Глоссарий

Бухгалтерский финансовый учет - представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

Амортизация – это перенос стоимости объекта ОС или НМА на себестоимость продукции, работ, услуг по частям в течение срока полезного использования объекта.

Аналитические счета - счета третьего, четвертого, пятого и так далее порядка, открываются в развитие определенного синтетического счета в разрезе его видов, частей, статей и, где это требуется, с оценкой информации в натуральном, трудовом и денежном выражении.

Банковский кредит – это предоставление денежных средств кредитной организацией заемщику на условиях возвратности, срочности и платности.

Безнадежный долг (долг, нереальный к взысканию) - долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.

Бланки строгой отчетности (БСО) - это формы документов, содержащие ряд обязательных реквизитов и отпечатанные типографским способом.

Будущие экономические выгоды - это потенциальная возможность имущества прямо или косвенно способствовать притоку денежных средств или их эквивалентов в организацию.

Бухгалтерская отчетность – система показателей, которая отражает имущественное, финансовое состояние, финансовые результаты организации по данным бухгалтерского учета.

Бухгалтерская прибыль (убыток) - представляет собой конечный финансовый результат (прибыль или убыток), выявленный за отчетный период на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций организации и оценки статей бухгалтерского баланса по установленным правилам.

Бухгалтерская проводка - текст, отражающий содержание хозяйственной операции на основании первичного учетного документа, дебетуемый и кредитуемый счета, сумму хозяйственной операции.

Бухгалтерский баланс - представляет собой систему показателей, которая характеризует имущественное и финансовое положение организации по состоянию на отчетную дату и отражает данные о хозяйственных средствах (актив) и их источниках (пассив).

Восстановительная стоимость – стоимость воспроизводства объекта ОС в современных условиях (при данном уровне развития техники и технологии, ценах и т.п.).

Время отдыха - время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей и которое он может использовать по своему усмотрению.

Готовая продукция – это часть МПЗ, предназначенная для продажи (конечный результат производственного цикла, полностью укомплектована, соответствует стандартам или техническим условиям качества, имеет всю необходимую документацию).

Дебет - левая часть счета (от латинского " debet " - должен).

Дебиторская задолженность – вид активов, характеризующих сумму долгов, причитающихся организации от юридических и физических лиц в результате хозяйственных взаимоотношений с ними.

Деловая репутация – это разница между ценой организации как имущественного комплекса (включая имущественные права и обязанности) и балансовой стоимостью ее имущества с учетом размера обязательств.

Денежные средства – абсолютно ликвидный вид имущества, складывающийся из остатков наличных денег в кассе организации, на расчетных, валютных счетах и специальных счетах в банках и т.п.

Добавочный капитал - часть капитала организации, не связанного с вкладами участников и приростом капитала за счет прибыли, накопленной за все время деятельности организации.

Документооборот – это путь, который проходят документы с момента их выписки и до сдачи в архив.

Доходами от обычных видов деятельности - является выручка от продажи продукции и товаров, а также поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг.

Доходные вложения в материальные ценности – вложения организации в часть имущества, здания, помещения, оборудование и другие ценности, имеющие материально - вещественную форму, предоставляемые организацией за плату во временное владение (временное владение и пользование) с целью получения дохода.

Доходы организации - увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).

Заем - может предоставляться одним лицом (кредитором) в виде собственных денежных средств или иных вещей на условиях возвратности на определенный срок другому лицу (должнику).

Заинтересованными пользователями информации - считаются лица, имеющие какие-либо потребности в информации об организации и обладающие достаточными познаниями и навыками для того, чтобы понять, оценить и использовать эту информацию, а также желающие изучать эту информацию.

Заработная плата - вознаграждение за труд, которое зависит от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы.

Имуществом - признаются хозяйственные средства, контролируемые организацией в результате прошлых событий ее хозяйственной деятельности и которые должны принести ей экономические выгоды в будущем.

Инвентаризация – это сверка фактического наличия имущества и обязательств с данными бухгалтерского учета, когда проверяются и документально подтверждаются наличие, состояние и оценка имущества.

Инвентарный объект нематериальных активов - считается совокупность прав, возникающих из одного патента, свидетельства, договора уступки прав и т.п.

Инвентарный объект основных средств - объект со всеми приспособлениями и принадлежностями или отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций.

Инвестиционной деятельностью - считается деятельность организации, связанная с приобретением внеоборотных активов и их продажей; осуществлением финансовых вложений в ценные бумаги других организаций и вкладов в уставные (складочные) капиталы других организаций, предоставление другим организациям займов и т.п.

Инвестиционный актив - объект имущества, подготовка которого к предполагаемому использованию требует значительного времени.

Индивиду­альная отчетность - составляется каждым самостоятельным юридическим лицом.

Инкассовое поручение - является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Исковая давность - это срок для исковой защиты нарушенного права (3 года).

Исполнительный лист - это документ, выданный судом, в котором определена причина, порядок и размер удержаний с работника.

Касса - это обобщенное подразделение организации, осуществляющее и оформляющее все операции по наличному денежному обороту с применением контрольно-кассовых машин (ККМ) и/или бланков строгой отчетности (БСО).

Консолидированная отчетность - составляется материнской компанией, имеющей дочерние компании, и содержит информацию о совместно контролируемом имуществе и финансовых результатах деятельности.

Корреспонденция счетов - взаимосвязь между дебетом одного и кредитом другого счета при записи хозяйственной операции.

Косвенные затраты - затраты на содержание, обслуживание и управление туристской организацией. Данные затраты группируются по экономическим элементам, включаются в смету затрат и распределяются за период между заказами.

Кредит - правая часть счета (от латинского " credit " - верить).

Кредиторов, задолженность которым в связи с покупкой у них материальных ценностей, называют поставщиками, а кредиторов, которым предприятие должно по нетоварным операциям, — прочими кредиторами.

Кредиторская задолженность - существующее на отчетную дату обязательство организации, которое является следствием прошлых событий ее хозяйственной деятельности, расчеты по которой должны привести к оттоку ресурсов организации, которые должны были принести ей экономические выгоды.

Лизинг (договор финансовой аренды) - арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (лизингополучателем) имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.

Материалы - предметы труда, используемыми в процессе изготовления продукции, выполнения работ и оказания услуг.

Материально-производственные запасы (МПЗ) – материалы, готовая продукция и товары.

Материальные оборотные средства - сырье и материалы, топливо, полуфабрика­ты, незавершенное производство, животные на выращивании и откорме, расходы будущих периодов, готовая продукция, предназначенная для реализации, товары.

Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) - это правила, устанавливающие требования к признанию, оценке и раскрытию финансово- хозяйственных операций для составления финансовой отчетности во всем мире.

Налоговый учет можно определить как систему сбора, обработки и обобщения информации для определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Незавершенное строительство – затраты застройщика по возведению объектов строительства с начала строительства до ввода объектов в эксплуатацию.

Нематериальные активы – активы длительного пользования, не обладающие материально-физической структурой, но приносящие доход организации (например, исключительные права на изобретение, базы данных, товарные знаки и т.п.).

Нераспределенная прибыль организации – это часть чистой прибыли (прибыли после налогообложения), которая не распределена между акционерами и не использована на иные цели.

Оборот - общая сумма записей хозяйственных операций за отчетный период без учета начального сальдо по дебету или кредиту счета.

Объектами бухгалтерского финансового учета - являются имущество организаций (хозяйственные средства, активы организации), обязательства (источники формирования имущества) и хозяйственные операции.

Обязательный аудит - обязательная ежегодная аудиторская проверка ведения бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организации или индивидуального предпринимателя.

Обязательства по распределению - включают задолженности рабочим и служащим по заработной плате, органам социального страхования и налоговым органам по платежам в бюджет.

Основные средства – средства труда с длительным сроком использования (например, здания, оборудование, транспортные средства, вычислительная техника и т.п.).

Остаточная стоимость – это первоначальная стоимость объекта за минус накопленной суммы амортизации (исчисленной нарастающим итогом с начала эксплуатации объекта).

Отчетная дата – это дата, по состоянию, на которую организация должна составлять бухгалтерскую отчетность.

Отчетный период - период, за который организация должна составлять бухгалтерскую отчетность.

План счетов - это перечень сгруппированных в разделы синтетических счетов и субсчетов в соответствии с однородностью учитываемых фактов хозяйственной деятельности организации.

Платежное поручение - распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Покупатели и заказчики - организации, приобретающие продукцию, товары иные активы, а также юридические и физические лица, для которых оказываются различные виды услуг (питание, проживание и др.) и выполняются разные работы (ремонт основных средств и др.).

Поставщики и подрядчики – это организации, которые осуществляют поставки сырья, материалов, товаров и пр., а также оказывают различные виды услуг (питание, проживание, экскурсионное обслуживание и др.) и выполняют разнообразные работы (ремонт основных средств и др.).

Предметом бухгалтерского финансового учета - является финансово-хозяйственная деятельность организации.

Принцип двойной записи - каждая хозяйственная операция записывается дважды: по дебету одного счета и кредиту другого счета.

Просроченная задолженность - задолженность по полученным займам и кредитам с истекшим согласно условиям договора сроком погашения.

Процесс производства - отражает преобразование средств и предметов труда в продукт, производимый предприятием.

Процесс реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг - смена товарной формы средств предприятия при их реализации на денежную форму.

Процесс снабжения - связан с обеспечением предприятия средствами и предметами труда, необходимыми для бесперебойного осуществления основных видов деятельности.

Прямые затраты - затраты, которые можно отнести на единицу туристских продуктов (работ, услуг).

Работы и услуги - это организация туристских поездок, консультационные услуги, транспортные и т.п. услуги, оказанные юридическим и физическим лицам (в том числе работникам организации) на условиях оплаты.

Рабочее время - время, в течение которого работник в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка и условиями трудового договора должен исполнять трудовые обязанности.

Рабочий план счетов - утверждается организацией на основе Плана счетов бухгалтерского учета, утверждаемого Министерством финансов Российской Федерации.

Расходы организации - уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества).

Расчеты платежными требованиями - оформление расчетного документа, содержащего требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Расчеты по аккредитивам - банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя при представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи.

Расчеты по инкассо - представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Резервный капитал - часть капитала организации; представляет собой часть прибыли, полученной по результатам деятельности за отчетный период, зарезервированной для покрытия возможных убытков организации, а также для погашения облигаций организации и выкупа собственных акций.

Резервный капитал (фонд) – это часть накопленной прибыли организации, зарезервированной на определенные цели (для покрытия возможных убытков и т.п.).

Реформация баланса - закрытие («обнуление») счетов 90, 91 и 99 на конец отчетного года.

Сальдо (остаток по счету) - это разница между дебетовыми и кредитовыми оборотами с учетом начального остатка.

Сводная отчетность - отражает финансовое состояние и финансовые результаты группы взаимосвязанных организаций.

Сводные учетные документы или регистры бухгалтерского учета - составляются на основании группировки ряда первичных учетных документов.

Себестоимость - это выраженные в денежной форме затраты организации (предприятия) на потребленные средства производства, оплату труда, услуги других организаций (предприятий) и реализации продукции (услуг), затраты на управление и содержание организации.

Синтетические счета - это счета бухгалтерского учета, на которых отражается информация в обобщенном виде и денежном измерении о наличии, составе и движении однородных хозяйственных средств организации, источниках их образования и хозяйственных процессах.

Сомнительный долг - любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией

Срок полезного использования - это период, в течение которого использование объекта приносит экономические выгоды (доход).

Срочная задолженность - задолженность по полученным займам и кредитам, срок погашения которой по условиям договора не наступил или продлен (пролонгирован) в установленном порядке.

Статистический учет изучает и выявляет закономерности массовых (количественных) социально - экономических явлений и процессов общественной жизни.

Статья баланса – каждый отдельный элемент актива и пассива.

Субсчет – это счет второго порядка.

Текущая рыночная стоимость - это сумма денежных средств, которая может быть получена в результате продажи актива на дату принятия к бухгалтерскому учету.

Текущей деятельностью - считается деятельность организации, преследующая извлечение прибыли при производстве продукции, выполнении строительных работ, продаже товаров, оказании услуг общественного питания, сдачи имущества в аренду и др.

Товары - это часть МПЗ, приобретенных или полученных от других юридических или физических лиц и предназначенные для продажи (перепродажи).

Трансформация – это составление отчетности по МСФО на основании ранее составленной отчетности по российским правилам путем преобразования информации об отдельных объектах учета.

Управленческий учет представляет собой систему сбора, обобщения информации необходимых для управленческих нужд разрезах.

Уставный капитал - капитал, сформированный коммерческими организациями, состоящий из стоимости вкладов (акций) его участников и определяющий минимальный размер имущества общества, гарантирующего интересы его кредиторов.

Учетная политика для целей налогообложения — выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых НК РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Учетная политика организации - принятая совокупность способов ведения бухгалтерского учета - первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.

Учетный стандарт - свод основных правил, устанавливающий порядок учета и оценки определенного объекта бухгалтерского учета или их совокупности.

Финансовой деятельностью - считается деятельность организации, в результате которой изменяются величина и состав собственного капитала организации и заемных средств.

Финансовые вложения - инвестиции организации в ценные бумаги и уставные капиталы других организаций, предоставленные другим организациям займы и т.д.

Финансовый результат – это прибыль или убыток, которые получаются путем вычитания из совокупных доходов совокупных расходов организации.

Целевое финансирование и поступление — это средства, полу­ченные из бюджета, отраслевых и межотраслевых фондов специаль­ного назначения, от других организаций и физических лиц для осуще­ствления мероприятий целевого назначения.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чистая прибыль (убыток) - формируется путем сопоставления финансовых результатов от обычных видов деятельности, прочих доходов и расходов, уменьшенных на суммы начисленных платежей по налогу на прибыль и суммы налоговых санкций.

Эмиссионный доход - сумма разницы между продажной и номинальной стоимостью акций, вырученной в процессе формирования уставного капитала акционерного общества (при учреждении общества, при последующем увеличении уставного капитала) за счет продажи акций по цене, превышающей номинальную стоимость.