При расчете транспортного налога применяются твердые ставки, которые устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости:
- от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу в отношении транспортных средств (наземным, водным и воздушным), имеющих двигатели;
- от валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну регистровую тонну в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость;
- от количества единиц транспортного средства в отношении других водных и воздушных транспортных средств, не имеющих двигателей.
Для отдельных групп транспортных средств установлена дифференциальная налоговая ставка, которая увеличивается пропорционально увеличению налоговой базы.
Базовые ставки налога установлены ст. 361 НК РФ в следующих размерах:
Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка (в рублях) | |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
1. | до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | |
2. | свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | |
3. | свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | |
4. | свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | |
5. | свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
6. | до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | |
7. | свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | |
8. | свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) | |
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
9. | до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | |
10. | свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | |
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
11. | до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | |
12. | свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | |
13. | свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | |
14. | свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | |
15. | свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | |
16. | Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) | |
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
17. | до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | |
18. | свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
19. | до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | |
20. | свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | |
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
21. | до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | |
22. | свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | |
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | ||
23. | до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | |
24. | свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | |
25. | Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) | |
26. | Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | |
27. | Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | |
28. | Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) |
Налоговые ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в десять раз.
|
|
|
|
Например, законом №33 г. Москвы от 09.07.2008 «О транспортном налоге» установлены более высокие ставки налога на легковые автомобили:
Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка (в рублях) |
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
- до 100 л.с включительно | |
- свыше 100 л.с. до 125 л.с. включительно | |
- свыше 125 л.с. до 150 л.с. включительно | |
- свыше 150 л.с. до 175 л.с. включительно | |
- свыше 175 л.с. до 200 л.с. включительно | |
- свыше 200 л.с. до 225 л.с. включительно | |
- свыше 225 л.с. до 250 л.с. включительно | |
- свыше 250 л.с. | |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
- до 20 л.с. включительно | |
- свыше 20 л.с. до 35 л.с. включительно | |
- свыше 35 л.с. | |
Автобусы со сроком полезного использования до 5 лет включительно с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
- до 110 л.с. включительно | |
- свыше 110 л.с. до 200 л.с. включительно | |
- свыше 200 л.с. | |
Автобысу со сроком полезного использования свыше 5 лет с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
- до 110 л.с. включительно | |
- свыше 110 л.с. до 200 л.с. включительно | |
- свыше 200 л.с. | |
Грузовые автомобили со сроком полезного использования до 5 лет включительно с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
- до 100 л.с. включительно | |
- свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно | |
- свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно | |
- свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно | |
- свыше 250 л.с. | |
Грузовые автомобили со сроком полезного использования свыше 5 лет с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
- до 100 л.с. включительно | |
- свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно | |
- свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно | |
- свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно | |
- свыше 250 л.с. | |
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы): | |
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
- до 55 л.с. включительно | |
- свыше 50 л.с. | |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
- до 100 л.с. включительно | |
- свыше 100 л.с. | |
Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
- до 100 л.с. включительно | |
- свыше 100 л.с. | |
Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
- до 100 л.с. включительно | |
- свыше 100 л.с. | |
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой реестровой тонны валовой вместимости) | |
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | |
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | |
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) |