Формирование и упаковка

Каждые 100 листов банкнот Банка России одного номинала формируются в корешки (корешок состоит из 100 банкнот) и обандероливаются в зависимости от способа упаковки пачки (пачка состоит из 10 корешков) банкнот крестообразно или кольцевой поперечной бандеролью.

Монета Банка России формируется и упаковывается по номиналам в полные и неполные мешки без наружных швов.

Хранение наличных денег

Регулируемые параметры:

- сумма минимального остатка хранения наличных денег должна обеспечивать своевременную выдачу наличных денег клиентам в начале рабочего дня;

- сумма фактического остатка наличных денег на конец рабочего дня не должна быть меньше суммы минимального остатка наличных денег.

Кредитная организация:

- распорядительным документом определяет: а) должностных лиц, ответственных за хранение наличных денег; б) сумму минимального остатка хранения наличных денег;

- пересматривает установленную сумму минимального остатка хранения наличных денег - при изменении объемов среднедневных оборотов наличных денег в кассах кредитной организации - по своему усмотрению или по указанию надзирающего территориального учреждения Банка России;

- соблюдает правила хранения наличных денег, установленные Банком России, предусматривающие, в частности, порядок действий ответственных лиц при: а) открытии и закрытии хранилища, б) ревизии наличных денег, в) хранении сумок с наличными деньгами.

Работа с сомнительными, неплатежеспособными;

имеющими признаки подделки денежными знаками

Кассовые работники:

- должны пройти специальную подготовку;

- используют средства контроля подлинности денежных знаков;

- документируют в установленном порядке факты выявления неплатежеспособных банкнот; сомнительных денежных знаков с признаками подделки.

Инкассация и перевозка

Общие организационные требования:

- оснащение транспорта - броневая защита, средства радиосвязи, переговорные устройства, другие средства обеспечения безопасной транспортировки;

- инкассаторы должны быть вооружены;

- могут использоваться устройства для упаковки наличных денег, в случае несанкционированного вскрытия которых банкноты окрашиваются специальной краской;

- инкассация и перевозка сопровождаются документально - порядок оформления и состав документации определяются Банком России.

Обязанности руководителя инкассации:

- составляет маршруты инкассации и графики заездов инкассаторских работников в организации;

- оформляет необходимую документацию.

Обязанность инкассаторского работника:

- перед выездом на маршрут получает порожние сумки, штамп, ключи, документы;

- проверяет целость сумки и пломбы при приеме в организации сумки с наличными деньгами;

- документирует свои действия, факт отказа организации от сдачи сумки с наличными деньгами, другие факты;

- по окончании маршрута сдает сумки с наличными деньгами в кредитную организацию.

Работу по перевозке наличных денег осуществляют (по усмотрению кредитной организации):

- инкассаторские работники;

- привлеченные организации, оказывающие услуги по перевозке ценных грузов;

- один или несколько кассовых работников в сопровождении лиц, обеспечивающих: а) безопасность кассовых работников, б) сохранность наличных денег.

IV. Участие юридических лиц; индивидуальных

предпринимателей в наличном денежном обращении

Кассовые операции организаций;

индивидуальных предпринимателей

Состав кассовых операций:

- прием наличных денег, включая их пересчет;

- выдача наличных денег.

Банк России вменил организациям, индивидуальным предпринимателям в обязанность устанавливать максимально допустимую сумму наличных денег, которая у них может храниться. Эта сумма называется лимитом остатка наличных денег.

Место хранения наличных денег зависит от суммы, накопившейся в организации, у индивидуального предпринимателя. Ниже приведены параметры этих сумм относительно лимита остатка наличных денег и соответствующие им места хранения:

- до установленного лимита - в месте для проведения кассовых операций (определяется руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем);

- сверх установленного лимита - на банковских счетах.

Накопление в кассе наличных денег сверх установленного лимита:

- допускается: а) в дни выплат заработной платы, стипендий, других выплат социального характера; б) по выходным, нерабочим праздничным дням в случае ведения кассовых операций в эти дни;

- не допускается - в остальных случаях.

Лица, уполномоченные на проведение кассовых операций:

1) кассир;

2) старший кассир;

3) руководитель.

Кассовые документы:

- приходные кассовые ордера - подписываются главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем, кассиром;

- расходные кассовые ордера - подписываются руководителем, а также главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем, кассиром.

Внесение исправлений в кассовые документы запрещено.

Действия кассира во время приема наличных денег:

1) проверяет:

- наличие подписи главного бухгалтера или бухгалтера (руководителя) на приходном ордере и ее соответствие образцу;

- соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью;

- наличие подтверждающих документов, перечисленных в приходном кассовом ордере;

2) принимает наличные деньги полистным, поштучным пересчетом и таким образом, чтобы вноситель мог наблюдать за действиями кассира;

3) сверяет сумму, указанную в приходном кассовом ордере, с суммой фактически принятых наличных денег. Дальнейшие действия зависят от того, соответствует или не соответствует вносимая сумма приходному кассовому ордеру; если сумма соответствует, то:

4.а) подписывает ордер, квитанцию к нему и проставляет на квитанции оттиск штампа о проведении кассовой операции, а затем выдает квитанцию вносителю;

если сумма не соответствует, то:

4.б) предлагает вносителю наличных денег довнести недостающую сумму наличных денег и в случае отказа возвращает уже полученное. В этом случае приходный кассовый ордер перечеркивается и передается главному бухгалтеру или бухгалтеру (руководителю) для оформления приходного кассового ордера на фактически вносимую сумму.

Действия кассира во время выдачи наличных денег:

1) в зависимости от целей, на которые выдаются деньги, оформляет соответственно расходный кассовый ордер, расчетно-платежную либо платежную ведомость;

2) выдает наличные деньги непосредственно получателю, указанному в этих документах, при предъявлении документа, удостоверяющего личность, либо доверенности и документа, удостоверяющего личность;

3) проверяет:

- наличие подписей руководителя, главного бухгалтера или бухгалтера (при отсутствии последних двух - наличие подписи руководителя) и их соответствие образцам;

- сумм наличных денег, проставленных цифрами, суммам, проставленным прописью;

- при выдаче по расходному кассовому ордеру - наличие перечисленных в нем подтверждающих документов и соответствие фамилии, имени, отчества получателя, указанных в ордере, тем, что указаны в документе, удостоверяющем его личность;

- если выдача происходит при предъявлении доверенности - соответствие фамилии, имени, отчества данных расходного ордера и документу, удостоверяющему личность;

4) передает расходный кассовый ордер получателю наличных денег, а тот, в свою очередь, указывает получаемую сумму (рублей - прописью, копеек - цифрами) и подписывает расходный кассовый ордер;

5) пересчитывает сумму наличных денег, подготовленную к выдаче, таким образом, чтобы получатель мог наблюдать за его действиями;

6) выдает получателю наличные деньги полистным, поштучным пересчетом в сумме, указанной в расходном кассовом ордере;

7) не принимает от получателя наличных денег претензии по сумме, если получатель не пересчитал полученные деньги под наблюдением кассира;

8) после выдачи подписывает расходный кассовый ордер (если применялся именно этот кассовый документ).

Выдача наличных денег работнику под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности организации/предпринимателя:

1) работник (он же - подотчетное лицо) составляет в произвольной форме письменное заявление на имя руководителя, в котором указывает сумму, цель получения и срок, на который выдаются деньги;

2) заявление с подписью руководителя передается в бухгалтерию;

3) деньги выдаются работнику, если только он полностью погасил задолженности по суммам, полученным под отчет ранее;

4) работник представляет авансовый отчет не позднее трех рабочих дней со дня окончания срока, на который ему выдавались деньги;

5) к отчету прилагаются подтверждающие документы.

Выдача сумм заработной платы, стипендий, других выплат:

1) общая сумма выплат устанавливается в соответствующей ведомости;

2) там же указывается срок выдачи (определяет руководитель);

3) продолжительность выдачи не должна превышать пяти рабочих дней;

4) старший кассир выдает сумму для выдачи кассиру (кассирам);

5) кассир:

- передает ведомость работнику для подписания;

- пересчитывает сумму, подготовленную к выдаче, на глазах у работника;

- выдает деньги полистным, поштучным пересчетом;

6) работник пересчитывает полученные деньги под наблюдением кассового работника, в противном случае кассир претензий не принимает.

Фактически выданные суммы оформляются расходным кассовым ордером. Не выданные по ведомости суммы подлежат депонированию - сдаются в банк. На эти суммы составляется реестр депонированных сумм.