Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)
+
| Основная деятельность
|
| Прибыль (за вычетом налогов)
| Чистая прибыль = прибыль отчетного года за вычетом налога на прибыль
|
| -
| Использование прибыли (соц. сфера)
|
|
| +
| Амортизационные отчисления
| Амортизационные отчисления прибавляются к сумме чистой прибыли, т.к. они не вызвали оттока денежных средств
|
| -
| Изменение суммы текущих активов
¾ краткосрочные финансовые вложения
¾ дебиторская задолженность
¾ запасы
¾ прочие текущие обязательства
| Увеличение суммы текущих активов означает, что денежные средства уменьшаются за счет роста дебиторской задолженности и запасов
|
| +
| Изменение суммы текущих обязательств (за исключением банковских кредитов)
¾ кредиторская задолженность
¾ прочие текущие обязательства
| Увеличение текущих обязательств вызывает увеличение денежных средств за счет предоставления отсрочки оплаты от кредиторов, получения авансов от покупателей
|
+
| Инвестиционная деятельность
|
| -
| Изменение суммы долгосрочных активов
¾ нематериальные активы
¾ основные средства
¾ незавершенные капитальные вложения
¾ долгосрочные финансовые вложения
¾ прочие внеоборотные активы
| Увеличение суммы долгосрочных активов означает уменьшение денежных средств за счет инвестирования в активы долгосрочного использования
Реализация долгосрочных активов увеличивает денежные средства
|
+
| Финансовая деятельность
|
| +
| Изменение суммы задолженности
¾ краткосрочных кредитов и займов
¾ долгосрочных кредитов и займов
| Увеличение (уменьшение) задолженности указывает на увеличение (уменьшение) денежных средств за счет привлечения (погашения) кредитов
|
| +
| Изменение величины собственных средств
¾ уставного капитала
¾ накопленного капитала
¾ целевых поступлений
| Увеличение собственного капитала за счет размещения дополнительных акций означает увеличение денежных средств
Выкуп акций и выплата дивидендов приводят к их уменьшению
|
=
| Суммарное изменение денежных средств
| Сальдо должно быть равным увеличению (уменьшению) остатка денежных средств между двумя отчетнымипериодами
|