Перелік контрольних запитань

1. Що таке податок на додану вартість, які його особливості? За якою методикою ПДВ включається до ціни товарів/послуг?

2. Які новації в адмініструванні ПДВ запроваджено Податковим кодексом України?

3. Хто відноситься до платників ПДВ? Які умови добровільної та обов’язкової реєстрації платників податку?

4. За якими етапами проводиться реєстрація платників ПДВ?

5. Які існують підстави для анулювання реєстрації платника ПДВ?

6. В чому полягають особливості визначення об’єкту оподаткування ПДВ? Які існують нюанси щодо місця постачання товарів і послуг?

7. Назвіть основні типи господарських операції, які є об’єктом оподаткування ПДВ в Україні.

8. Поясніть, чому товари, які передаються на умовах товарного кредиту, є об’єктом оподаткування ПДВ?

9. Чому у Податковому кодексі України приділяється значна увага точному й однозначному визначенню місця постачання товарів і послуг?

10. Як у Податковому кодексі України визначено місце постачання послуг з надання майнових прав інтелектуальної власності, створення за замовленням та використання об’єктів права інтелектуальної власності, в т. ч. за ліцензійними договорами, а також надання (передача) права на скорочення викидів парникових газів (вуглецевих одиниць)?

11. Дата виникнення податкових зобов’язань з ПДВ визначається за правилом першої події. Розкрийте зміст правила першої події. При здійсненні яких господарських операцій визначено особливості встановлення дати виникнення податкових зобов’язань згідно з Податковим кодексом України?

12. Назвіть дату виникнення податкових зобов’язань з ПДВ у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів.

13. Як у Податковому кодексі визначена дата виникнення податкових зобов’язань з ПДВ за операціями з постачання послуг нерезидентами, місцем надання яких є митна територія України?

14. Як у Податковому кодексі визначена дата виникнення податкових зобов’язань з ПДВ виконавця довгострокових договорів (контрактів)? Назвіть основні складові довгострокових договорів (контрактів).

15. При імпорті товарів проведена їх попередня (авансова) оплата. Як це позначиться на податкових зобов’язань з ПДВ платника податку – імпортера товарів?

16. Яка специфіка бази оподаткування ПДВ у розрізі операцій?

17. Як визначається база оподаткування ПДВ у разі переведення необоротних активів з використання в оподатковуваних операціях для їх використання в неоподатковуваних операціях?

18. Чи включаються до бази оподаткування ПДВ суми компенсації на покриття різниці між фактичними витратами та регульованими цінами (тарифами) у вигляді виробничої дотації з бюджету?

19. Як визначається база оподаткування ПДВ у разі постачання товарів/послуг пов’язаній з постачальником особі, суб’єкту господарювання, який не зареєстрований як платник податку чи фізична особа?

20. Чи включається до бази оподаткування вартість зворотної (заставної) тари у разі, якщо така тара не повернута відправнику більше, ніж через 365 календарних днів з моменту її надходження?

21. Платник ПДВ здійснює операції з постачання товарів/послуг, які є об’єктом оподаткування, під забезпечення боргових зобов’язань покупця, наданих такому платнику податку у формі простого або переказного векселя, випущеного покупцем або третьою особою. Чи враховуються в базі оподаткування дисконти або інші знижки з номіналу такого векселя?

22. Чи враховується в базі оподаткування сума процентів, що не нарахована при використанні процентних векселів, у разі здійснення операцій платником ПДВ під забезпечення боргових зобов’язань покупця, наданих такому платнику ПДВ у формі процентного векселя?

23. Які операції належать до податкових зобов’язань з ПДВ?

24. Внаслідок ліквідації необоротних активів отримані комплектувальні вироби, складові частини, компоненти або інші відходи, які оприбутковані на матеріальних рахунках з метою їх використання в подальшій господарській діяльності платника ПДВ. Чи нараховуються податкові зобов’язання на такі операції?

25. За якими ставками та механізмом обраховується ПДВ?

26. Які операції оподатковуються за нульовою ставкою?

27. Що належить до операцій, які не є об’єктом оподаткування ПДВ?

28. Які операції звільнені від оподаткування ПДВ?

29. В чому полягає сутність податкового кредиту, та які операції дозволено до нього відносити?

30. Які є особливості у пропорційному віднесенні сум ПДВ до податкового кредиту?

31. Що таке бюджетне відшкодування? Який його зміст, підстави для виникнення та значення?

32. За яким порядком та строками проводиться бюджетне відшкодування?

33. Які обов’язкові реквізити у первинних документах з ПДВ?

34. В чому полягає призначення податкової накладної? Які її елементи та як визначається дата виписки?

35. Як заповнюється та у якому порядку подається податкова декларація з ПДВ?

36. Які звітні періоди з ПДВ існують в Україні?

37. В чому полягають особливості оподаткування ПДВ операцій при переміщенні товарів через митний кордон України?

38. Який порядок оподаткування ПДВ туристичних послуг?

39. Що таке спеціальний режим оподаткування ПДВ діяльності у сфері сільського, лісового господарства та рибальства?

40. Які особливості спеціального режиму оподаткування діяльності щодо виробів мистецтва, предметів колекціонування або антикваріату?

41. Який зміст операцій, пов’язаних із виконанням робіт з підготовки до зняття і зняття енергоблоків Чорнобильської АЕС з експлуатації та перетворення об’єкта „Укриття” на екологічно безпечну систему?

42. Яка специфіка порядку визначення та застосування звичайних цін у разі реалізації товарів за цінами, нижчими від ціни придбання для цілей оподаткування ПДВ?

43. В чому відмінність автоматичного відшкодування ПДВ від звичайного режиму оподаткування?

44. Назвіть критерії, які надають сумлінному платнику ПДВ право на отримання автоматичного бюджетного відшкодування податку. На підставі яких документів має визначатися відповідність платника ПДВ таким критеріям?

45. Який порядок включення податкових накладних до Єдиного реєстру податкових накладних?

46. У яких господарських операціях застосовується повне умовне звільнення від сплати ПДВ?

47. У яких господарських операціях застосовується часткове умовне звільнення від сплати ПДВ?

48. Поясніть особливості оподаткування при ввезення на митну територію України давальницької сировини іноземним замовником та вивезення виробленої з неї готової продукції.

49. Поясніть особливості оподаткування операцій при переміщенні товарів через митний кордон України.

50. Охарактеризуйте роль і місце податкової накладної в адмініструванні ПДВ.