Тематика рефератів

12 13 14 15 16 17 18

1. Функції та завдання податкової служби.

2. Контроль за правильними обчисленнями і своєчасною сплатою податків.

3. Система податкових органів: структура, права та функції.

4. Місце і роль податкової міліції в системі Державної податкової служби України.

5. Становлення і розвиток податкової служби України.

6. Відповідальність платників податків як засіб боротьби з ухилянням від сплати податків.

7. Нові форми роботи Державної податкової служби України6 офіс великих платників податків.

8. Порівняльний аналіз ефективності роботи податкових органів регіонів України.

9. Закордонний досвід організації податкової роботи.

10. Податкові засоби регулювання економіки

ТЕМА 3. ПОДАТОК НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ

СЛОВНИК

Платником податку на додану вартість є ___________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Об’єктом оподаткування є операції платників податку з:

Місцем постачання товарів є: ____________________________________

Дата виникнення податкових зобов’язань __________________________

База оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з ________________________________________________________

Податкове зобов’язання__________________________________________

Податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з _________

Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету або бюджетному відшкодуванню визначається як ______________________________________

Бюджетне відшкодування _______________________________________

Реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних, підлягають податкові накладні _________________________________________________

Для цілей справляння ПДВ, сільськогосподарським вважається підприємство ______________________________________________________

Згідно із спеціальним режимом оподаткування сума ПДВ, нарахована с-г підприємством __________________________________________________

Податкова декларація подається за базовий звітний (податковий період), що дорівнює ______________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

ЗАДАЧІ

1. Підприємство реалізувало в звітному періоді продукцію на експорт на суму 2 000 000 грн. У тому ж звітному періоді було здійснено наступні операції (грн):

Виплачено заробітну плату	300 000
Отримано дивіденди	15 000
Придбано матеріали	970 000
Придбано основні виробничі фонди	16 000
Придбано періодичні видання друкованих засобів масової інформації вітчизняного виробництва	1 000

Всі суми подано без ПДВ. Визначити податковий кредит, податкове зобов’язання та суму ПДВ, належну до сплати в бюджет або до відшкодування з бюджету.

Відповідь _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Протягом податкового періоду підприємством отримано та оплачено:

- канцелярські товари…………………………12000 грн. (в т.ч. ПДВ)

- оренда приміщення магазину……………….4800 грн. (в т.ч. ПДВ)

- транспортні послуги за доставку…………...8500 грн. (в т.ч. ПДВ)

- аудиторські послуги…………………………2400 грн. (без ПДВ)

Обсяг продажу склав 70000 грн. (в т.ч. ПДВ)

Визначити суму ПДВ, що належить до сплати в бюджет.

Відповідь _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Підприємство реалізувало в звітному періоді продукцію на суму 1 500 000 грн. В тому ж звітному періоді було здійснено наступні операції:

Виплачено заробітну плату	100 000
Отримано кредит в банку	15 000
Придбано матеріали	970 000
Придбано основні засоби	21 000
Оплачено послуги з розрахунково-касового обслуговування
Продано цінні папери	4 000

Відповідь__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. Підприємство „Альфа” виготовляє товари народного споживання. Загальний обсяг реалізованих товарів у звітному періоді за контрактними цінами становив 150 тис. грн., з яких експортовано товарів на 50 тис. грн.. у цьому ж звітному періоді сплачено постачальникам вартість сировини та матеріалів за контрактними цінами на суму 60 тис. грн., з яких матеріали на суму 20 тис. грн. використано для виробництва товарів на експорт, а решта – на виробництво товарів, реалізованих на території України.

У попередньому звітному періоді було задекларовано товари, які передбачалося експортувати, але не було експортовано, а реалізовано на території України, на суму 30 тис. грн. Крім того, підприємству „Альфа” у звітному періоді було повернуто неякісні товари на суму 40 тис. грн. (контрактна ціна), які були реалізовані на території України та задекларовані в попередньому звітному періоді. Визначити ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за звітний період.

5. Підприємство „Спецтехніка” виготовляє спортивний інвентар та товари для інвалідів. Загальний обсяг реалізованих товарів у звітному періоді за контрактними цінами становив 200 тис. грн., в т.ч. товари для інвалідів – 80 тис. грн. У цьому ж звітному періоді сплачено постачальникам вартість сировини та матеріалів за контрактними цінами на суму 90 тис. грн., які використовуються для виробництва і спортивного інвентарю, і товарів для інвалідів. У попередньому звітному періоді було здійснено продаж товарів для інвалідів, які не було включено до переліку, затвердженого Кабміном, на суму 20 тис. грн. (ці товари було задекларовано як такі, що не підлягають оподаткуванню). Крім того, в попередньому звітному періоді було задекларовано товари на суму 40 тис. грн. (контрактна ціна), які не було оплачено покупцем, а борг визнано безнадійним. Визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.

6. Магазин торгує товарами для школярів. Протягом квітня магазином було придбано товарів за контрактними цінами на суму 36 тис. грн., в т.ч. канцприладдя – на суму 30 тис. грн., учнівських зошитів – на суму 2 тис. грн., підручників – на суму 4 тис. грн. Крім того, було придбане торговельне обладнання за контрактною ціною в сумі 4 тис. грн., яке використовується для торгівлі пільговими товарами. Покупне канцприладдя було реалізоване в квітні за ціною продажу на суму 42 тис. грн., зошити на суму 2,5 тис. грн., а підручники – за 6 тис. грн.. Визначити ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за квітень.

7. Для оплати постачальнику 10 квітня закуплена валюта в сумі 15000 дол. США за курсом 8,1 грн/дол. Всі витрати по закупівлі валюти (без урахування комісійних та послуг інших осіб), склала 121500 грн. У цей же день валюта перерахована постачальнику.

15 травня отримано товар від нерезидента, Митна вартість товару становила 18 000 дол. США. Курс валюти на дату надходження товару склав 7,9 грн/дол. Розмір мита становить 10% від вартості. Визначити: суму податкових зобов'язань.

8. Компанія займається видавничою діяльністю та друком рекламних матеріалів. За звітний податковий період (місяць) підприємство здійснило такі операції (суми вказані без ПДВ, податкові накладні отримані):

• на території Україні відвантажена друкована продукція на 246 000 грн., в т.ч. реалізація видавничої продукції 74000 грн.

• отримано оплату за продукцію, відвантажену в минулому звітному періоді, в сумі 54000 грн.

• надана безповоротна фінансова допомога у вигляді комп'ютера вартістю 5100 грн.

• оплачена оренда офісу 14100 грн.

• оплачені підрядні послуги для видавничої діяльності на 35000 грн.

• придбані матеріали на 189000 грн.

• придбано друкарське обладнання, що підлягає амортизації, яке буде використовуватися частково для видавничої діяльності, частково для друку рекламних матеріалів, за 32000 грн.

• експорт друкованої продукції за митний кордон України - 66000 грн.

За минулий звітний податковий рік виручка компанії склала 1332 тис.грн. (без ПДВ), в т.ч. по видавничій діяльності - 420 тис. грн. (без ПДВ).

Розрахувати на підставі наведених даних суму ПДВ до сплати в бюджет за звітний податковий період (місяць).

Розв’язок____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Контрольні запитання та завдання

1. Що таке податок на додану вартість, які його особливості? За якою методикою ПДВ включається до ціни товарів/послуг?

2. Хто відноситься до платників ПДВ? Які умови добровільної та обов’язкової реєстрації платників податку?

3. В чому полягають особливості визначення об’єкту оподаткування ПДВ? Які існують нюанси щодо місця постачання товарів і послуг?

4. Назвіть основні типи господарських операції, які є об’єктом оподаткування ПДВ в Україні.

5. Дата виникнення податкових зобов’язань з ПДВ визначається за правилом першої події. Розкрийте зміст правила першої події. При здійсненні яких господарських операцій визначено особливості встановлення дати виникнення податкових зобов’язань згідно з Податковим кодексом України?

6. Назвіть дату виникнення податкових зобов’язань з ПДВ у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів.

7. Яка специфіка бази оподаткування ПДВ у розрізі операцій?

8. Як визначається база оподаткування ПДВ у разі постачання товарів/послуг пов’язаній з постачальником особі, суб’єкту господарювання, який не зареєстрований як платник податку чи фізична особа?

9. Чи включається до бази оподаткування вартість зворотної (заставної) тари у разі, якщо така тара не повернута відправнику більше, ніж через 365 календарних днів з моменту її надходження?

10. За якими ставками та механізмом обраховується ПДВ?

11. Які операції оподатковуються за нульовою ставкою?

12. Що належить до операцій, які не є об’єктом оподаткування ПДВ?

13. Які операції звільнені від оподаткування ПДВ?

14. В чому полягає сутність податкового кредиту, та які операції дозволено до нього відносити?

15. Які є особливості у пропорційному віднесенні сум ПДВ до податкового кредиту?

16. Що таке бюджетне відшкодування? Який його зміст, підстави для виникнення та значення?

17. За яким порядком та строками проводиться бюджетне відшкодування?

18. Які обов’язкові реквізити у первинних документах з ПДВ?

19. В чому полягає призначення податкової накладної? Які її елементи та як визначається дата виписки?

20. Які звітні періоди з ПДВ існують в Україні?

21. В чому полягають особливості оподаткування ПДВ операцій при переміщенні товарів через митний кордон України?

22. Що таке спеціальний режим оподаткування ПДВ діяльності у сфері сільського, лісового господарства та рибальства?

23. В чому відмінність автоматичного відшкодування ПДВ від звичайного режиму оподаткування?

24. Назвіть критерії, які надають сумлінному платнику ПДВ право на отримання автоматичного бюджетного відшкодування податку. На підставі яких документів має визначатися відповідність платника ПДВ таким критеріям?

25. Який порядок включення податкових накладних до Єдиного реєстру податкових накладних?

26. Охарактеризуйте роль і місце податкової накладної в адмініструванні ПДВ.

Тести

1. Скільки сплатить підприємство ПДВ при експортуванні продукції на суму 50000 грн?

	10000;
	12500;
	0;
	6500.

2. Граничним терміном подання податкової декларації з ПДВ за серпень 2011 р. є:

	10 вересня 2011 р.
	20 вересня 2011 р.
	22 серпня 2011 р.
	1 квітня 2011 р.

3. Податкову декларацію подають:

	протягом 20-ти календарних днів, що наступають за останнім календарним днем звітного місяця;
	протягом 40-ка календарних днів, що наступають за останнім календарним днем звітного кварталу;
	протягом 60-ти календарних днів, що наступають за останнім календарним днем звітного місяця;
	протягом 20-ти календарних днів, що наступають за останнім календарним днем звітного кварталу;

4. Податковий кредит (ПДВ) звітного періоду складається:

	із сум, наданих підприємству банківськими установами для погашення заборгованості перед бюджетом;
	із сум податку на додану вартість, сплаченого (нарахованих) платником податку у звітному періоді у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг), вартість яких відноситься до складу валових витрат виробництва (обігу) та основних фондів чи нематеріальних активів, що підлягають амортизації;
	із сум податку на прибуток підприємств, термін сплати по якому відстрочений;
	із сум ПДВ, що входять до ціни продажу продукції, виробленої платником податку.

5. Особа підлягає обов'язковій реєстрації як платник податку на додану вартість у разі:

	коли обсяг її оподатковуваних операцій з продажу товарів (робіт, послуг) протягом будь-якого періоду за останні дванадцять календарних місяців перевищував 3600 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;
	коли обсяг її оподатковуваних операцій з продажу товарів (робіт, послуг) протягом будь-якого періоду за останні дванадцять календарних місяців перевищував 7200 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;
	коли загальна сума від здійснення операцій з поставки товарів (послуг), протягом останніх дванадцяти календарних місяців сукупно перевищує 300000 гривень (без урахування податку на додану вартість);
	коли особа здійснює будь які торгові операції.

Понравилась статья? Добавь ее в закладку (CTRL+D) и не забудь поделиться с друзьями:

12 13 14 15 16 17 18

Календарный (паспортный) и биологический возраст, их соотношения, критерии определения биологического возраста на разных этапах онтогенеза

Угловая скорость и угловое ускорение

Система охраны труда и безопасности в медицинских организациях

Опасные и вредные факторы среды обитания человека

ФЕВРАЛЬСКАЯ РЕВОЛЮЦИЯ

Основные методологические подходы в педагогике

Самый сильный аргумент, почему эволюция человека не могла быть