| Номер п/п
| Содержание операции
| Сумма, руб.
| Корреспонденция счетов
|
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
| В кассу получены наличные деньги:
а) с расчетного счета
б) от подотчетных лиц
Итого
| 32 000
6 210
38 210
|
|
|
|
| Выплачено из кассы:
а) заработная плата за май 201Х г.
б) взнос на страхование основных средств общехозяйственного назначения
в) поставщикам в погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы
Итого
|
31 100
4 600
3 790
39 490
|
|
|
|
| Депонирована (отнесена на расчеты с разными кредиторами) не полученная работниками заработная плата за май
Сумму определить как разность между остатком по счету 70 на начало месяца и показателем операции 2а
| 2 518
|
|
|
|
| Поступили на склад сырье и материалы по товаросопроводительным документам поставщиков
| 26 915
|
|
|
|
| Оплачено из подотчетных сумм поставщикам в погашение кредиторской задолженности за
приобретенные материалы
| 7 800
|
|
|
|
| Поступили на расчетный счет суммы:
а) от покупателей в погашение дебиторской задолженности
б) в погашение задолженности от разных дебиторов
Итого
| 16 390
4 200
20 590
|
|
|
|
| Отпущены в производство и израсходованы на выпуск продукции сырье и материалы
| 18 410
|
|
|
|
| Начислена амортизация основных средств за июнь 201Х г.:
а) основного производства
б) общехозяйственного назначения
Итого
| 2 980
1 036
4 016
|
|
|
|
| Начислена заработная плата за июнь 201Х г.:
а) работникам основного производства
б) администрации организации (общехозяйственные расходы)
Итого
| 23 700
10 200
33 900
|
|
|
|
| Произведены удержания из начисленной
оплаты труда:
а) налога на доходы физических лиц
б) в счет возмещения ущерба, причиненного работником
в) профсоюзных взносов по заявлениям работников (разные кредиторы)
Итого
| 4 068
5 696
| 70 70
|
73-2
|
|
| Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям:
а) первичной профорганизации профсоюзные взносы
б) банку в погашение краткосрочного кредита
в) поставщикам в погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы
г) в оплату за услуги общехозяйственного назначения
д) налог на доходы физических лиц в бюджет
е) взносы на обязательное медицинское страхование
Итого
| 1 719
13 500
11 728
3 264
4 059
6 230
40 500
|
|
|
|
| Зарезервированы расходы на капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения
| 1 300
|
|
|
|
| Начислено работнику пособие по временной нетрудоспособности за счет средств фонда социального страхования
| 1 265
|
|
|
|
| Введено в эксплуатацию основное средство
| 12 407
|
|
|
|
| Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продаж (сумму определить)
| 13 200
| 90-2
|
|
|
| Определена производственная себестоимость выпущенной в июне готовой продукции (для ее определения принимается, что остаток по счету 20 на 30 июня
201Х г. составил по расчету бухгалтерии17 935 руб.)
| 52 970
|
|
|
|
| Отпущена покупателям готовая продукция, предъявлены документы на оплату (признана выручка от продаж)
| 49 320
|
| 90-1
|
|
| Списана себестоимость проданной продукции
| 22 480
| 90-2
|
|
|
| Установлен и списан на счет прибылей и убытков финансовый результат от продаж (сумму определить)
| 13 640
| 90-9
|
|
| Всего за месяц
|
|
|
|
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 01 «Основные средства»
| Дебет
| Кредит
|
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
| 76 121
|
|
|
|
| Оборот
|
| 12 407
|
|
|
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
| 88 528
| Остаток на 30.06.201Х
|
|
|
Счет 02 «Амортизация основных средств»
| Дебет
| Кредит
|
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
|
|
|
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
| 49 813
|
|
|
|
| Оборот
|
| 4 016
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
| 53 829
|
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
| Дебет
| Кредит
|
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
| 12 407
| Остаток на 01.06.201Х
|
|
|
| Оборот
|
|
| Оборот
|
|
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
|
|
Счет 10 «Материалы»
| Дебет
| Кредит
|
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
| 24 029
| Остаток на 01.06.201Х
|
|
|
| Оборот
|
| 26 915
| Оборот
|
| 18 410
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
| 32 534
| Остаток на 30.06.201Х
|
|
|
Счет 20 «Основное производство»
| Дебет
| Кредит
|
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
| 25 815
| Остаток на 01.06.201Х
|
|
|
| Оборот
| 7,8,9
| 45 090
| Оборот
|
| 52 970
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
| 17 935
| Остаток на 30.06.201Х
|
|
|
Счет 43 «Готовая продукция»
| Дебет
| Кредит
|
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
| 26 037
| Остаток на 01.06.201Х
|
|
|
| Оборот
|
| 52 970
| Оборот
|
| 22 480
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
| 56 527
| Остаток на 30.06.201Х
|
|
|
Счет 50 «Касса»
| Дебет
| Кредит
|
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
| 3 481
| Остаток на 01.06.201Х
|
|
|
| Оборот
|
| 38 210
| Оборот
|
| 39 490
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
| 2 201
| Остаток на 30.06.201Х
|
|
|
Счет 51 «Расчетный счет»
| Дебет
| Кредит
|
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
| 67 198
| Остаток на 01.06.201Х
|
|
|
| Оборот
|
| 20 590
| Оборот
| 1,11
| 72 500
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
| 15 288
| Остаток на 30.06.201Х
|
|
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Дебет
| Кредит
|
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
| 30 184
|
| Оборот
| 2,5,11
| 23 318
| Оборот
|
| 26 915
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
| 33 781
|
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| Дебет
| Кредит
|
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
| 19 070
| Остаток на 01.06.201Х
|
|
|
| Оборот
|
| 49 320
| Оборот
|
| 16 390
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
| 52 000
| Остаток на 30.06.201Х
|
|
|
Счет 66 «Краткосрочные кредиты банков»
| Дебет
| Кредит
|
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
| 32 805
|
| Оборот
|
| 13 500
| Оборот
|
|
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
| 19 305
|
Счет 68 «Расчеты с бюджетом»
| Дебет
| Кредит
|
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
| 10 556
|
| Оборот
|
| 4 059
| Оборот
|
| 4 068
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
| 10 565
|
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| Дебет
| Кредит
|
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
| 9 145
|
| Оборот
| 11,13
| 7 495
| Оборот
|
|
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
| 1 650
|
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| Дебет
| Кредит
|
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
| 33 618
|
| Оборот
| 2,3,10
| 39 314
| Оборот
| 9,13
| 35 165
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
| 29 469
|
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| Дебет
| Кредит
|
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
| 16 312
| Остаток на 01.06.201Х
|
|
|
| Оборот
|
|
| Оборот
| 1,5
|
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
| 2 302
| Остаток на 30.06.201Х
|
|
|
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
| Дебет
| Кредит
|
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
| 4 255
| Остаток на 01.06.201Х
|
|
|
| Оборот
|
|
| Оборот
|
|
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
| 3 305
| Остаток на 30.06.201Х
|
|
|
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами»
| Дебет
| Кредит
|
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
| 5 130
| Остаток на 01.06.201Х
|
|
|
|
|
| 4 600
| Оборот
|
| 4 200
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
| 5 530
| Остаток на 30.06.201Х
|
|
|
Счет 76 «Расчеты с разными кредиторами»
| Дебет
| Кредит
|
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
| 5 904
|
|
|
| 1 719
| Оборот
| 3,10
| 3 196
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
| 7 381
|
Счет 99 «Прибыли и убытки»
| Дебет
| Кредит
|
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
| 16 435
|
|
|
|
| Оборот
|
| 13 640
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
| 30 075
|
Счет 80 «Уставный капитал»
| Дебет
| Кредит
|
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
| 70 000
|
|
|
|
| Оборот
|
|
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
| 70 000
|
Счет 82 «Резервный капитал»
| Дебет
| Кредит
|
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
| 5 260
|
|
|
|
| Оборот
|
|
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
| 5 260
|
Счет 83 «Добавочный капитал»
| Дебет
| Кредит
|
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
| 9 079
|
|
|
|
| Оборот
|
|
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
| 9 079
|
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
| Дебет
| Кредит
|
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
| 7 056
|
|
|
| 1 300
| Оборот
|
|
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
| 5 756
|
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
| Дебет
| Кредит
|
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
|
|
|
| 8,9,11
| 14 500
| Оборот
| 12,15
| 14 500
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
|
|
Счет 90-1 «Выручка»
| Дебет
| Кредит
|
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
|
|
|
|
|
| Оборот
|
| 49 320
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
|
|
Счет 90-2 «Себестоимость продаж»
| Дебет
| Кредит
|
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
|
|
|
| 15,18
| 35 680
| Оборот
|
|
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
|
|
Счет 90-9 «Прибыль/убыток от продаж»
| Дебет
| Кредит
|
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
| Месяц
| Номер опер.
| Сумма, руб.
|
| Остаток на 01.06.201Х
|
| 16 435
| Остаток на 01.06.201Х
|
|
|
|
|
| 13 640
| Оборот
|
|
|
| Остаток на 30.06.201Х
|
| 30 075
| Остаток на 30.06.201Х
|
|
|
Таблица 9
2015-09-06
353
