2015-09-06
353
| Номер п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| В кассу получены наличные деньги: а) с расчетного счета б) от подотчетных лиц Итого | 32 000 6 210 38 210 | |||
| Выплачено из кассы: а) заработная плата за май 201Х г. б) взнос на страхование основных средств общехозяйственного назначения в) поставщикам в погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы Итого | 31 100 4 600 3 790 39 490 | |||
| Депонирована (отнесена на расчеты с разными кредиторами) не полученная работниками заработная плата за май Сумму определить как разность между остатком по счету 70 на начало месяца и показателем операции 2а | 2 518 | |||
| Поступили на склад сырье и материалы по товаросопроводительным документам поставщиков | 26 915 | |||
| Оплачено из подотчетных сумм поставщикам в погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы | 7 800 | |||
| Поступили на расчетный счет суммы: а) от покупателей в погашение дебиторской задолженности б) в погашение задолженности от разных дебиторов Итого | 16 390 4 200 20 590 | |||
| Отпущены в производство и израсходованы на выпуск продукции сырье и материалы | 18 410 | |||
| Начислена амортизация основных средств за июнь 201Х г.: а) основного производства б) общехозяйственного назначения Итого | 2 980 1 036 4 016 | |||
| Начислена заработная плата за июнь 201Х г.: а) работникам основного производства б) администрации организации (общехозяйственные расходы) Итого | 23 700 10 200 33 900 | |||
| Произведены удержания из начисленной оплаты труда: а) налога на доходы физических лиц б) в счет возмещения ущерба, причиненного работником в) профсоюзных взносов по заявлениям работников (разные кредиторы) Итого | 4 068 5 696 | 70 70 | 73-2 | |
| Перечислено с расчетного счета по платежным поручениям: а) первичной профорганизации профсоюзные взносы б) банку в погашение краткосрочного кредита в) поставщикам в погашение кредиторской задолженности за приобретенные материалы г) в оплату за услуги общехозяйственного назначения д) налог на доходы физических лиц в бюджет е) взносы на обязательное медицинское страхование Итого | 1 719 13 500 11 728 3 264 4 059 6 230 40 500 | |||
| Зарезервированы расходы на капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения | 1 300 | |||
| Начислено работнику пособие по временной нетрудоспособности за счет средств фонда социального страхования | 1 265 | |||
| Введено в эксплуатацию основное средство | 12 407 | |||
| Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продаж (сумму определить) | 13 200 | 90-2 | ||
| Определена производственная себестоимость выпущенной в июне готовой продукции (для ее определения принимается, что остаток по счету 20 на 30 июня 201Х г. составил по расчету бухгалтерии17 935 руб.) | 52 970 | |||
| Отпущена покупателям готовая продукция, предъявлены документы на оплату (признана выручка от продаж) | 49 320 | 90-1 | ||
| Списана себестоимость проданной продукции | 22 480 | 90-2 | ||
| Установлен и списан на счет прибылей и убытков финансовый результат от продаж (сумму определить) | 13 640 | 90-9 | ||
| Всего за месяц |
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счет 01 «Основные средства»
| Дебет | Кредит | ||||
| Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. | Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. |
| Остаток на 01.06.201Х | 76 121 | ||||
| Оборот | 12 407 | ||||
| Остаток на 30.06.201Х | 88 528 | Остаток на 30.06.201Х |
Счет 02 «Амортизация основных средств»
| Дебет | Кредит | ||||
| Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. | Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. |
| Остаток на 01.06.201Х | 49 813 | ||||
| Оборот | 4 016 | ||||
| Остаток на 30.06.201Х | Остаток на 30.06.201Х | 53 829 |
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
| Дебет | Кредит | ||||
| Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. | Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. |
| Остаток на 01.06.201Х | 12 407 | Остаток на 01.06.201Х | |||
| Оборот | Оборот | ||||
| Остаток на 30.06.201Х | Остаток на 30.06.201Х |
Счет 10 «Материалы»
| Дебет | Кредит | ||||
| Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. | Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. |
| Остаток на 01.06.201Х | 24 029 | Остаток на 01.06.201Х | |||
| Оборот | 26 915 | Оборот | 18 410 | ||
| Остаток на 30.06.201Х | 32 534 | Остаток на 30.06.201Х |
Счет 20 «Основное производство»
| Дебет | Кредит | ||||
| Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. | Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. |
| Остаток на 01.06.201Х | 25 815 | Остаток на 01.06.201Х | |||
| Оборот | 7,8,9 | 45 090 | Оборот | 52 970 | |
| Остаток на 30.06.201Х | 17 935 | Остаток на 30.06.201Х |
Счет 43 «Готовая продукция»
| Дебет | Кредит | ||||
| Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. | Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. |
| Остаток на 01.06.201Х | 26 037 | Остаток на 01.06.201Х | |||
| Оборот | 52 970 | Оборот | 22 480 | ||
| Остаток на 30.06.201Х | 56 527 | Остаток на 30.06.201Х |
Счет 50 «Касса»
| Дебет | Кредит | ||||
| Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. | Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. |
| Остаток на 01.06.201Х | 3 481 | Остаток на 01.06.201Х | |||
| Оборот | 38 210 | Оборот | 39 490 | ||
| Остаток на 30.06.201Х | 2 201 | Остаток на 30.06.201Х |
Счет 51 «Расчетный счет»
| Дебет | Кредит | ||||
| Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. | Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. |
| Остаток на 01.06.201Х | 67 198 | Остаток на 01.06.201Х | |||
| Оборот | 20 590 | Оборот | 1,11 | 72 500 | |
| Остаток на 30.06.201Х | 15 288 | Остаток на 30.06.201Х |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Дебет | Кредит | ||||
| Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. | Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. |
| Остаток на 01.06.201Х | Остаток на 01.06.201Х | 30 184 | |||
| Оборот | 2,5,11 | 23 318 | Оборот | 26 915 | |
| Остаток на 30.06.201Х | Остаток на 30.06.201Х | 33 781 |
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| Дебет | Кредит | ||||
| Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. | Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. |
| Остаток на 01.06.201Х | 19 070 | Остаток на 01.06.201Х | |||
| Оборот | 49 320 | Оборот | 16 390 | ||
| Остаток на 30.06.201Х | 52 000 | Остаток на 30.06.201Х |
Счет 66 «Краткосрочные кредиты банков»
| Дебет | Кредит | ||||
| Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. | Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. |
| Остаток на 01.06.201Х | Остаток на 01.06.201Х | 32 805 | |||
| Оборот | 13 500 | Оборот | |||
| Остаток на 30.06.201Х | Остаток на 30.06.201Х | 19 305 |
Счет 68 «Расчеты с бюджетом»
| Дебет | Кредит | ||||
| Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. | Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. |
| Остаток на 01.06.201Х | Остаток на 01.06.201Х | 10 556 | |||
| Оборот | 4 059 | Оборот | 4 068 | ||
| Остаток на 30.06.201Х | Остаток на 30.06.201Х | 10 565 |
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| Дебет | Кредит | ||||
| Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. | Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. |
| Остаток на 01.06.201Х | Остаток на 01.06.201Х | 9 145 | |||
| Оборот | 11,13 | 7 495 | Оборот | ||
| Остаток на 30.06.201Х | Остаток на 30.06.201Х | 1 650 |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| Дебет | Кредит | ||||
| Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. | Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. |
| Остаток на 01.06.201Х | Остаток на 01.06.201Х | 33 618 | |||
| Оборот | 2,3,10 | 39 314 | Оборот | 9,13 | 35 165 |
| Остаток на 30.06.201Х | Остаток на 30.06.201Х | 29 469 |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| Дебет | Кредит | ||||
| Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. | Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. |
| Остаток на 01.06.201Х | 16 312 | Остаток на 01.06.201Х | |||
| Оборот | Оборот | 1,5 | |||
| Остаток на 30.06.201Х | 2 302 | Остаток на 30.06.201Х |
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
| Дебет | Кредит | ||||
| Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. | Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. |
| Остаток на 01.06.201Х | 4 255 | Остаток на 01.06.201Х | |||
| Оборот | Оборот | ||||
| Остаток на 30.06.201Х | 3 305 | Остаток на 30.06.201Х |
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами»
| Дебет | Кредит | ||||
| Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. | Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. |
| Остаток на 01.06.201Х | 5 130 | Остаток на 01.06.201Х | |||
| 4 600 | Оборот | 4 200 | |||
| Остаток на 30.06.201Х | 5 530 | Остаток на 30.06.201Х |
Счет 76 «Расчеты с разными кредиторами»
| Дебет | Кредит | ||||
| Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. | Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. |
| Остаток на 01.06.201Х | Остаток на 01.06.201Х | 5 904 | |||
| 1 719 | Оборот | 3,10 | 3 196 | ||
| Остаток на 30.06.201Х | Остаток на 30.06.201Х | 7 381 |
Счет 99 «Прибыли и убытки»
| Дебет | Кредит | ||||
| Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. | Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. |
| Остаток на 01.06.201Х | Остаток на 01.06.201Х | 16 435 | |||
| Оборот | 13 640 | ||||
| Остаток на 30.06.201Х | Остаток на 30.06.201Х | 30 075 |
Счет 80 «Уставный капитал»
| Дебет | Кредит | ||||
| Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. | Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. |
| Остаток на 01.06.201Х | Остаток на 01.06.201Х | 70 000 | |||
| Оборот | |||||
| Остаток на 30.06.201Х | Остаток на 30.06.201Х | 70 000 |
Счет 82 «Резервный капитал»
| Дебет | Кредит | ||||
| Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. | Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. |
| Остаток на 01.06.201Х | Остаток на 01.06.201Х | 5 260 | |||
| Оборот | |||||
| Остаток на 30.06.201Х | Остаток на 30.06.201Х | 5 260 |
Счет 83 «Добавочный капитал»
| Дебет | Кредит | ||||
| Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. | Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. |
| Остаток на 01.06.201Х | Остаток на 01.06.201Х | 9 079 | |||
| Оборот | |||||
| Остаток на 30.06.201Х | Остаток на 30.06.201Х | 9 079 |
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
| Дебет | Кредит | ||||
| Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. | Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. |
| Остаток на 01.06.201Х | Остаток на 01.06.201Х | 7 056 | |||
| 1 300 | Оборот | ||||
| Остаток на 30.06.201Х | Остаток на 30.06.201Х | 5 756 |
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
| Дебет | Кредит | ||||
| Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. | Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. |
| Остаток на 01.06.201Х | Остаток на 01.06.201Х | ||||
| 8,9,11 | 14 500 | Оборот | 12,15 | 14 500 | |
| Остаток на 30.06.201Х | Остаток на 30.06.201Х |
Счет 90-1 «Выручка»
| Дебет | Кредит | ||||
| Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. | Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. |
| Остаток на 01.06.201Х | Остаток на 01.06.201Х | ||||
| Оборот | 49 320 | ||||
| Остаток на 30.06.201Х | Остаток на 30.06.201Х |
Счет 90-2 «Себестоимость продаж»
| Дебет | Кредит | ||||
| Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. | Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. |
| Остаток на 01.06.201Х | Остаток на 01.06.201Х | ||||
| 15,18 | 35 680 | Оборот | |||
| Остаток на 30.06.201Х | Остаток на 30.06.201Х |
Счет 90-9 «Прибыль/убыток от продаж»
| Дебет | Кредит | ||||
| Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. | Месяц | Номер опер. | Сумма, руб. |
| Остаток на 01.06.201Х | 16 435 | Остаток на 01.06.201Х | |||
| 13 640 | Оборот | ||||
| Остаток на 30.06.201Х | 30 075 | Остаток на 30.06.201Х |
Таблица 9
