Теория анализа хозяйственной деятельности

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования

«НАЦИОНАЛЬНЫЙ ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ
ТОМСКИЙ ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Институт природных ресурсов

Специальность ‑ Экономика и управление на предприятии

(в нефтяной и газовой промышленности)

Кафедра ^— Экономики природных ресурсов

ТЕМА РАБОТЫ (ПРОПИСНЫМИ БУКВАМИ)

Наименование индивидуальной работы

Индивидуальная работа по курсу

«Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности
нефтегазовых предприятий»

Вариант № 19

Выполнил студент гр. 2Э3А ________ _____

Подпись Дата Н.А. Григорова

Проверил __________ ________ _____

должность Подпись Дата Т.Л. Ищук

Томск – 2015

Теория анализа хозяйственной деятельности

1. Для определения степени выполнения плана по производству продукции нефтегазового предприятия за год сравните фактические данные с плановыми, заполните таблицу и сделайте выводы после таблицы:

Вид продукции	Объем производства, млн. руб.	Абсолютное отклонение от плана	Выполнение плана, %
план	факт
А	329,00	342,16	13,16	104%
Б	110,90	123,10	12,2	111%
В	596,50	656,15	59,65	110%
Всего	1036,4	1121,41	85,01

Выводы: Абсолютное отклонение от плана по продукции:

А составляет 13,16, план выполнен на 104%;

Б составляет 12,2, план выполнен на 111%

В составляет 59,65,план выполнен на 110%

2. Для проверки обоснованности показателей сравните темпы роста по годам данных производства продукции, заполните таблицу недостающими данными и сделайте выводы:

Вид продукции	Годы	В среднем за четыре года	План на будущий год
1-й	2-й	3-й	4-й
А					33,5
Б					233,75	257,2
Итого					267,25	293,7

Выводы: Максимальный темп роста по продукции А происходит во 2-ой год и составляет 40,в среднем за 4 года – 33,5, что в 7 раз меньше, чем по продукции Б.

Максимальный темп роста по продукции Б пришел на 4 год и составил 272,в следствии чего, можно выявить, что план на будущий год составит 293,7

3. Для выявления резервов производства сравните фактический уровень показателей выполнения оргтехмероприятий нефтегазового предприятия с плановым, заполните таблицу и сделайте выводы после таблицы:

Мероприятие	1-й год	2-й год	Абсолютное отклонение от плана	Выполнение плана, %
План	Факт	План	Факт	1-й год	2-й год	1-й год	2-й год
Внедрение новой технологии, млн. руб.					-2	-27	96%	66,25%
Модернизация действующего оборудования, млн. руб.							112,5%	147%
Покупка новой техники, млн. руб.						-1	129,8%	98,8%

Выводы:

Абсолютное отклонение от плана внедрений новой технологии в 1-й год составил -2 млн.руб., во 2-й год -27 млн.руб. Абсолютное отклонение от плана модернизаций действующего оборудования на 1-й год составил 3 млн. руб., во 2-й год 9 млн.руб. Выполнение плана составит на 1-й год 112,5%, на 2-й 147%.

Абсолютное отклонение от плана покупки новой техники на 1-й год составил 29 млн.руб, на 2-й -1 млн.руб.

4. Сравните достигнутый уровень по показателям производства нефтегазового предприятия с данными перспективного плана, сделайте аргументированный вывод о ходе выполнения перспективного плана и задачах на будущий период, заполните таблицу (в тоннах):

Вид продукции	План на пять лет	План на три года	Фактически за три года	Отклонение от плана за три года, %	Уточнённый план на два последних года
А				-50,42
Б				-13,96

Выводы:

Нефтегазовое предприятие фактически произвело за три года 36975т. продукции А 27694т. продукции Б,отклонилось от плана на -50,42% и на -13,96%, в следствии чего, благодаря подсчетом можно выявить, что уточненный план на два последних года составит 35219 по продукции А и 11643 по продукции Б.

5. Сравните фактический расход материалов нефтегазового предприятия с утверждёнными нормами, заполните таблицу и сделайте выводы после таблицы:

Вид материальных ресурсов	Расход ресурсов, т	Отклонение от норматива (+, -)
по норме на фактический объем продукции	фактически	абсолютное, т	относительное, %
Нефтепродукты				110%
Сырье				116%
Материалы			-225	94,9%
Топливо			-105	92,9%

Выводы: Расход нефтепродуктов на нефтегазовом предприятии фактически составляет 623т. и отклонился от норматива на 57 т. и 110%;
Сырье фактически составляет 1212т.,что отклоняется от норматива на 176т. и 116%. Материалы фактически составляют 4272т и отклоняется от норматива на -225т.,что составляет 94,9%. Фактический расход топлива на нефтегазовом предприятии составил 1391т.,что отклоняется от норматива на -105т. и на 92.9%.

6. Сравните фактически достигнутые результаты нефтегазового предприятия с данными прошлых лет, оцените темпы изменения изучаемых показателей, определите тенденции и закономерности развития экономических процессов, заполните таблицу и сделайте выводы после таблицы:

Год	Валовая продукция	Количество работников	Производительность труда
млн. руб.	% к базисному году	чел.	% к базисному году	млн. руб.	% к базисному году
					0,58
		98,9%		90%	0,64	110,3%
		87%		96,2%	0,53	91,3%
		94%		99%	0,55	94,8
		93%		100,2%	0,54	93,1%

Выводы: Валовая продукция нефтегазового предприятия в 1-й год составляет 596 млн.руб.,что является лучшим результатом за 5 лет, во все последующие года уровень валовой продукции будет стремиться вниз и в 5-ом году будет 93% к базисному году. Количество работников в базисном году составило 1024 чел.,что на 0,2% меньше,чем в 5-ом году. Производительность труда в базисном году составляет 0,58 млн.руб.,во 2-м году 0,64 млн.руб., что на 10,3% больше базисного, но в последующие года произойдет спад производительности труда и к 5 году составит 0,54 млн.руб., что на 6,9% меньше базисного.

7. Привести показатели деятельности нефтегазового предприятия в сопоставимый вид путём нейтрализации влияния объёмного фактора (плановую сумму затрат пересчитать на фактический объем производства и сравнить с фактической суммой затрат), результаты представить в таблице и после таблицы сделайте выводы:

Вид продукции	Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.	Фактический объем производства продукции, шт.	Сумма затрат на фактический объем производства, млн. руб.
план	факт	по плановой себестоимости	по фактической себестоимости	изменение факт/план, %
А	1,23	1,35		15751,38	17288,1	109,7%
В	8,84	9,72		79268,28	87159,24	109,9%
Итого				95019,66	104447,34

Выводы: Сумма затрат на фактический объем производства продукции А по плановой себестоимости составил 15751,38 млн.руб.,по фактической 17288,1млн.руб.,изменении от плана составило 109,7%. Плановая себестоимость продукции В составила 79268,28 млн.руб.,по фактической себестоимости составил 87159,24 изменение плана составило 109,9%.

8. Привести показатели деятельности нефтегазового предприятия в сопоставимый вид путём нейтрализации влияния стоимостного фактора (фактические объёмы выпуска продукции выразить в плановой оценке и сопоставить с плановым объёмом валовой продукции в той же оценке), результаты представить в таблице и после таблицы сделать выводы:

Вид продукции	План	Факт	Фактический объем по плановым ценам
количество, шт.	цена, тыс. руб.	сумма, млн. руб.	количество, шт.	цена, тыс. руб.	сумма, млн. руб.	количество, шт.	цена, тыс. руб.	сумма, млн. руб.
А		2,11	22,79		2,00	22,30		2,41	26813,66
Б		4,96	20,35		5,75	22,19		4,96	19125,76
В		1,18	22,26		1,11	21,34		1,18	22704,38
Итого									68643,8

Выводы: Фактический объем нефтегазового предприятия по плановым ценам продукции А составляет 11126шт. цена на единицу продукции 2,41 тыс.руб., что в сумме составило 26813,66 млн.руб. Фактический объем Продукция Б на количество 3856 шт. приходится цен за единицу продукции 4,96 тыс.руб.,что в сумме составляет 19125,76 млн.руб. Фактический объем нефтегазового предприятия по плановым ценам продукции В составляет 19241 шт. цен з единицу 1,18 тыс.руб.,что в сумме составляет 22704,38 млн.руб.