| Сравниваемые показатели
| Общий режим
| УСН объект «доходы»
| УСН объект «доходы минус расходы»
| ЕНВД
| Патент
|
| Налоги к уплате (кроме обязательных для всех: взносы, НДФЛ, транспортный налог)
| Налог на прибыль (для предпринимателей — НДФЛ), НДС, налог на имущество организаций
| Единый налог при УСН
| Единый налог при УСН
| Единый налог на вмененный доход
| Стоимость патента
|
| Налоговая база
| Доходы, уменьшенные на расходы
| Доходы
| Доходы, уменьшенные на расходы
| Вмененный доход
| Потенциально возможный доход
|
| Уменьшение налога на страховые взносы
| Не уменьшается
| Уменьшается, в том числе на фиксированный платеж за ИП, но не более чем на 50%. Если ИП трудится без наемных работников, то уменьшает налог на фиксированный платеж за себя без ограничений
| Не уменьшается
| Уменьшается только на страховые взносы, уплаченные за наемных работников, но не более чем на 50% (платеж за ИП не уменьшается). Если ИП без наемных работников, то фиксированный платеж за себя уменьшает налог без ограничений
| Не уменьшается
|
| Ставки страховых взносов
| 30%
| 30%, а при применении видов деятельности, перечисленных в пункте 8 части 1 статьи 58 Закона о страховых взносах от 24.07.2009 № 212-ФЗ, — 20%
| 30%, а при применении видов деятельности, перечисленных в пункте 8 части 1 статьи 58 Закона о страховых взносах от 24.07.2009 №212-ФЗ, — 20%
| 30%
| 20%, а при применении видов деятельности, перечисленных в подпунктах 19, 45— 47 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ, — 30%
|
| Лимит доходов на 2015 год
| Без ограничений
| 60 млн. руб., умноженные на коэффициент-дефлятор по УСН
| 60 млн. руб., умноженные на коэффициент-дефлятор по УСН
| Без ограничений
| 60 млн. руб.
|
| Ставки налога
| Налог на прибыль — 20%
НДС — 10 и 18%
Налог на имущество организаций — не более 2,2% (устанавливаются законами регионов)
| 6%
| 15% (законом субъекта РФ может быть уменьшена до 5%)
| 15%
| 6%
|
| Ограничения по применению
| нет
| Средняя численность работников свыше 100 чел, доля участия других организаций в уставном капитале свыше 25%, наличие филиалов или представительств, остаточная стоимость ОС свыше 100 млн.
| Средняя численность работников свыше 100 чел,
доля участия других организаций в уставном капитале свыше 25%, наличие филиалов или представительств, остаточная стоимость ОС свыше 100 млн.
| Средняя численность работников свыше 100 чел,
Доля участия других организаций в уставном капитале свыше 25%
| Применяют только предприниматели. Средняя численность работников свыше 15 человек
|
| Декларации
| По налогу на прибыль — налоговые декларации (налоговые расчеты) не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.
Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
НДС — в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом(кварталом)
Налог на имущество организаций — налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.
Налоговые декларации по итогам налогового периода — не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
| По УСН — организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
| По УСН — организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
| ЕНВД —
Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (квартала)
| Не предоставляется
|
| Порядок уплаты налога
| Налог на прибыль — Квартальные авансовые платежи необходимо перечислить в соответствующий бюджет не позднее 28 календарных дней со дня окончания истекшего отчетного периода.
Налог за налоговый период нужно перечислить в бюджет не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
НДС — уплатить налог в бюджет должны равными долями в течение трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты — не позднее 20-го числа каждого месяца.
Налог на имущество организаций —налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.
| Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцами). Итоговая сумма налога уплачивается не позднее 31 марта следующего года для организаций, не позднее 30 апреля для ИП
| Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом, полугодием, 9 месяцами). Итоговая сумма налога уплачивается не позднее 31 марта следующего года для организаций, не позднее 30 апреля для ИП
| Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода (квартала) не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода
| Если патент получен на срок от 1 до 5 месяцев, его нужно оплатить в полной сумме не позднее 25 календарных дней после начала действия патента. Если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года, то 1/3 суммы налога уплачивается не позднее 25 календарных дней после начала действия патента, остальное — за 30 календарных дней до окончания действия патента
|
| Применение ККТ
| Необходимо применять
| Необходимо применять
| Необходимо применять
| Можно не применять (кроме продажи алкоголя)
| Можно не применять
|
| Бухгалтерский учет
| Ведется в общем порядке, ИП могут не вести
| Ведется в общем порядке, ИП могут не вести
| Ведется в общем порядке, ИП могут не вести
| Ведется в общем порядке, ИП могут не вести
| Ведется в общем порядке, ИП могут не вести
|
| Книга учета
| Ведутся налоговые регистры
| Книга учета доходов и расходов ведется для учета доходов для соблюдения ограничений по доходам
| Книга учета доходов и расходов ведется
| Не ведется
| Ведется учет доходов для соблюдения ограничений по доходам в 60 млн. руб. и формирования налоговой базы
|
2015-10-16
177
