Для обобщения итоговых данных счетов текущего учета составляется оборотная ведомость (табл. 21). В правильно составленной оборотной ведомости должно быть три пары равных итогов.
Равенство итогов по дебету и кредиту на начало месяца обусловлено тем, что они отражают одни и те же средства, но только в двух разделах – по составу и размещению средств и по источникам их образования и назначения.
Итоги оборотов по дебету и кредиту должны быть равны друг другу, так как это вытекает из двойной записи.
Равенство итогов на конец месяца по дебету и кредиту объясняется тем же, что и равенство итогов на начало месяца.
Табл. 21
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета
Код счета | Наименование счетов | Сальдо на начало месяца | Обороты за месяц | Сальдо на конец месяца | |||
дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||
Основные средства | |||||||
Амортизация ОС | |||||||
Нематериальные активы | |||||||
Амортизация НМА | |||||||
Материалы | |||||||
НДС по приобретенным ценностям | |||||||
Основное производство | |||||||
Общепроизводственные расходы | |||||||
Общехозяйственные расходы | |||||||
Выпуск готовой продукции | |||||||
Готовая продукция | |||||||
Расходы на продажу | |||||||
Касса | |||||||
Расчетные счета | |||||||
Расчеты с поставками | |||||||
Расчеты с покупателями | |||||||
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | |||||||
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | |||||||
Расчеты по налогам и сборам | |||||||
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | |||||||
Расчеты с персоналом по оплате труда | |||||||
Расчеты с подотчетными лицами | |||||||
Уставный капитал |
Окончание таблицы 21
|
|
Добавочный капитал | |||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||||
Продажи | |||||||
Прочие доходы и расходы | |||||||
Прибыли и убытки | |||||||
Итого по ведомости |
|
|