- на сумму НДС, выделенную в документах организации А, - 1260 руб.
Составим бухгалтерские проводки, отражающие проведение взаимозачета и окончательный расчет между сторонами.
При этом следует иметь в виду, что согласно п. 4 ст. 168 НК РФ при осуществлении зачетов взаимных требований сумма НДС, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, уплачивается налогоплательщику на основании платежного поручения на перечисление денежных средств.
Бухгалтерский учет у организации А:
Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- на сумму взаимной задолженности - 7000 руб.;
Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит 51 «Расчетные счета»
- на сумму перечисленного НДС - 1260 руб.;
Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- на сумму полученного НДС - 1260 руб.
Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит 51 «Расчетные счета»
- на сумму денежных средств, перечисленных организации Б в счет погашения оставшейся задолженности, - 7080 руб. (15 340 руб. - 7000 руб. - 1260 руб.).
|
|
Бухгалтерский учет у организации Б:
Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- на сумму взаимной задолженности - 7000 руб.;
Дебет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кредит 51 «Расчетные счета»
- на сумму перечисленного НДС - 1260 руб.;
Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- на сумму полученного НДС - 1260 руб.