Раздел 1. Прогноз финансовых результатов

Прогноз финансовых результатов начинается с прогноза объемов реализации. Эта информация предоставляется финансовому менеджеру службой маркетинга предприятия. В данной курсовой работе Вы используете прогнозные показатели выручки от реализации своего варианта. Ниже, в первом блоке информации, Вам будут представлены все необходимые данные для осуществления прогноза финансовых результатов.

Так как в курсовой работе согласно Вашему варианту будут отклонения от долгосрочного прогноза по показателю выручки от реализации (см. информацию 1.4, данные табл. 1.1.), Вам предстоит самостоятельно рассчитать переменные затраты и финансовые результаты на планируемый период в рамках текущего, а не долгосрочного, прогноза.

Обращаем Ваше внимание на обязательное выделение в себестоимости постоянных и переменных затрат, так как в финансовом планировании это один из ключевых моментов, связанный с управлением финансами предприятий.

Величина переменных расходов (закупочная цена товаров в выручке от реализации и др.) напрямую связана с изменением объемов реализации. Контрольные показатели по доле переменных затрат в выручке от реализации заданы долгосрочным прогнозом (см. информацию 1.4. табл.1.2) и при планировании Вам не разрешено их ухудшать.

Смета постоянных расходов на предстоящее полугодие в рамках долгосрочного прогноза Вам представлена (см. информация 1.7, табл. 1.3 последний столбец). При расчете финансового результата обратите внимание, что в рамках текущего прогноза один из элементов постоянных расходов будет изменен.

Приступая к расчетам финансовых результатов в рамках текущего прогноза, внимательно ознакомьтесь с долгосрочным прогнозом развития предприятия, обратив внимание на несовпадение отдельных показателей. Определив отклонения по основным прогнозным показателям: выручке, и структуре затрат, переходите к изучению отчетных данных по предшествующему периоду времени. Необходимые данные Вы можете взять также из баланса (форма №1) и отчета о финансовых результатах (форма №2) финансовой отчетности - см. информацию 1.8.

Анализируя отчетные данные, обратите внимание, по каким показателям существуют наиболее значимые различия между отчетными и прогнозными данными. Выбрав данные своего варианта по показателю выручки от реализации, приступайте к прогнозу финансовых результатов. Расчет оформите согласно табл. 1.1 и 1.2 Приложения 1, а затем представьте в виде прогноза "Отчета о финансовых результатах" (форма №2 Приложение 1).