Ставки налогов на 2015 год

№	Виды налогов и платежей	Ставка	Основание
КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
	КПН, удерживаемый с налогооблагаемого дохода	20%	Пункт 1 статьи 147 Налогового кодекса
	КПН, удерживаемый с налогооблагаемого дохода юридических лиц - производителей сельскохозяйственной продукции от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, продукции пчеловодства, продукции аквакультуры (рыбоводства), а также переработке и реализации указанной продукции собственного производства	10%	Пункт 2 статьи 147 Налогового кодекса
	КПН, удерживаемый с доходов у источника выплаты, за исключением доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан	15%	Пункт 3 статьи 147 Налогового кодекса
	КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения, по доходам, определенным статьей 192 Налогового кодекса и указанным в подпункте 4) пункта 1 статьи 192 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанным в подпунктах 2) - 6) статьи 194	20%	Пункт 4 статьи 147 Налогового кодекса Подпункты 1), 2) статьи 194 Налогового кодекса
	КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения, по доходам в виде страховых премий по договорам страхования рисков, прироста стоимости, дивидендов, вознаграждений, роялти	15%	Пункт 4 статьи 147 Налогового кодекса Подпункты 3), 6) статьи 194 Налогового кодекса
	КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения, по доходам в виде страховых премий по договорам перестрахования рисков и от оказания услуг по международной перевозке	5%	Пункт 4 статьи 147 Налогового кодекса Подпункты 4), 5) статьи 194 Налогового кодекса
	КПН с чистого дохода юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в РК через постоянное учреждение	15%	Пункт 5 статьи 147 Налогового кодекса
ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
	ИПН с доходов физических лиц	10%	пункт 1 статьи 158 Налогового кодекса
	ИПН с доходов физических лиц в виде дивидендов, полученных из источников в РК и за ее пределами	5%	пункт 2 статьи 158 Налогового кодекса
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
	НДС к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта	12%	пункт 1 статьи 268 Налогового кодекса
	НДС при оборотах по реализации: • на экспорт; • по международным перевозкам; • ГСМ, осуществляемой аэропортами при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты, международные воздушные перевозки; • на территорию СЭЗ по перечню товаров; • товаров собственного производства в рамках контракта на недропользование	0%	пункт 2 статьи 268 Налогового кодекса
СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ
	Социальный налог, исчисляемый юридическими лицами	11%	Пункт 1 статьи 358 Налогового кодекса
	Социальный налог, исчисляемый индивидуальными предпринимателями, за исключением применяющих СНР, частными нотариусами, частными судебными исполнителями, адвокатами, профессиональными медиаторами: - за себя; - за работника	2 МРП* 1 МРП*	Пункт 2 статьи 358 Налогового кодекса
	Социальный налог, исчисляемый специализированными организациями, где работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения, соответствующие условиям пункта 3 статьи 135 Налогового кодекса	4,5%	Пункт 3 статьи 358 Налогового кодекса
	Социальный налог, исчисляемый юридическими лицами - производителями сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), осуществляющими исключительно деятельность, предусмотренную пунктом 2 статьи 147 Налогового кодекса, и применяющими общеустановленный порядок	6,5%	Пункт 3-1 статьи 358 Налогового кодекса
	Социальный налог, исчисляемый индивидуальными предпринимателями, применяющими СНР для крестьянских или фермерских хозяйств за каждого работника, а также за главу и совершеннолетних членов крестьянского или фермерского хозяйства	20% от 1 МРП*	Пункт 4 статьи 358 Налогового кодекса Статья 445 Налогового кодекса
СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ
	На основе патента: 1) ИПН - 1/2 часть от исчисленной суммы в размере 2% к объекту налогообложения; 2) социальный налог - 1/2 часть от исчисленной суммы в размере 2% к объекту налогообложения за минусом социальных отчислений	2% к объекту налогообложения	Пункт 1 статьи 432 Налогового кодекса
	На основе упрощенной декларации: 1) ИПН (КПН) - 1/2 часть от исчисленной суммы налогов в размере 3% к объекту налогообложения; 2) социальный налог - 1/2 часть от исчисленной суммы налогов в размере 3% к объекту налогообложения за минусом социальных отчислений	3% к объекту налогообложения	Пункт 1 статьи 436 Налогового кодекса Пункт 2 статьи 437 Налогового кодекса
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО
	Налог на имущество, исчисляемый юридическими лицами	1,5%	Пункт 1 статьи 398 Налогового кодекса
	Налог на имущество, исчисляемый индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, применяющими СНР на основе упрощенной декларации	0,5%	Пункт 2 статьи 398 Налогового кодекса
	Налог на имущество, исчисляемый: • юридическими лицами, определенными статьей 134 Налогового кодекса, за исключением религиозных объединений; • юридическими лицами, определенными статьей 135 Налогового кодекса; • организациями по деятельности в области библиотечного обслуживания; • государственными предприятиями, осуществляющими функции в области государственной аттестации научных кадров; • юридическими лицами по объектам водохранилищ, гидроузлов и других водохозяйственных сооружений природоохранного назначения, находящимся в государственной собственности и финансируемым за счет средств бюджета; • юридическими лицами по объектам гидромелиоративных сооружений, используемым для орошения земель юридических лиц - сельскохозяйственных товаропроизводителей и крестьянских или фермерских хозяйств; • юридическими лицами по объектам питьевого водоснабжения; • управляющими компаниями СЭЗ - по объектам обложения в течение пяти налоговых периодов, включая налоговый период, в котором возникло налоговое обязательство по соответствующему объекту.	0,1%	Пункт 3 статьи 398 Налогового кодекса
	Налог на имущество, исчисляемый автономными организациями образования	0%	Пункт 3-1 статьи 398 Налогового кодекса
СОЦИАЛЬНЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ
	Социальные отчисления за участников системы ОСС - от объекта исчисления социальных отчислений	5%	Статья 14 Закона Республики Казахстан от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании»
Социальные отчисления для самостоятельно занятых лиц, на которых распространяется СНР, - от объекта исчисления социальных отчислений, но не менее 5% от МЗП** и не превышая сумму исчисленного социального налога
ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ
	ОПВ от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов и не превышающего 75-кратный размер МЗП**	10%	Статья 25 Закона Республики Казахстан от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»
ОПВ от ежемесячного дохода судьи за счет бюджетных средств
ОПВ для получателей социальных выплат на случай потери дохода в связи с уходом за ребенком по достижении им возраста одного года от дохода, учтенного в качестве объекта исчисления социальных отчислений
ОПВ в свою пользу для адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, профессиональных медиаторов, а также индивидуальных предпринимателей - от заявляемого дохода, но не менее МЗП и не выше 75-кратного размера МЗП
ОПВ для крестьянских или фермерских хозяйств, применяющих СНР, в пользу совершеннолетнего члена (участника) и главы крестьянского или фермерского хозяйства от МЗП и не выше 75-кратного МЗП
ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ
	ОППВ от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов	5%	Пункт 1 статьи 26 Закона Республики Казахстан от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»