2015-10-13
806
При заполнении строки 637 бухгалтерского баланса используются данные о кредитовых остатках по счету 70 "Расчеты по оплате труда", субсчету 76-5 "Расчеты по депонированным суммам" и счету 75 "Расчеты с учредителями" в части учтенной на них кредиторской задолженности перед собственниками (учредителями, участниками) организации, погашение которой предполагается в течение 12 месяцев после отчетной даты (ч. 1, 8 п. 52 Инструкции N 111). Отчетной датой при составлении годовой бухгалтерской отчетности является 31 декабря (п. 14 Инструкции N 111, п. 2 ст. 14 Закона N 57-З).
Заметим, что кредиторская задолженность перед собственниками (учредителями, участниками) организации носит, как правило, краткосрочный характер, поэтому, как правило, вся сумма кредиторской задолженности перед собственниками (учредителями, участниками) организации, учтенная на счете 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", субсчете 76-5 "Расчеты по депонированным суммам" и счете 75 "Расчеты с учредителями", формирует показатель строки 637 бухгалтерского баланса.
|
|
|
| Обратите внимание! 1. При отражении информации в бухгалтерской отчетности не допускается зачет между статьями активов и обязательств (дебетовыми и кредитовыми остатками по счетам 70, 75 и субсчету 76-5), кроме случаев, когда такой зачет установлен законодательством (п. 11 Инструкции N 111). 2. Начиная с составления отчетности за 2014 год порядок заполнения строки 637 скорректирован. Теперь в ней учитываются и суммы дивидендов и других доходов от участия в уставном фонде организации, которые были начислены работникам организации, но не выплачены в установленный срок, учтенные на субсчете 76-5 "Расчеты по депонированным суммам" счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", которые ранее в бухгалтерском балансе отражались по строке 638 "прочим кредиторам". В связи с этим для сопоставимости данных вступительный баланс по строке 637 при составлении бухгалтерской отчетности за 2014 год подлежит корректировке (п. 10 Инструкции N 111) |
Показатели строки 637 бухгалтерского баланса определяются следующим образом.
| Строка 637 "собственнику имущества (учредителям, участникам)" бухгалтерского баланса | = | Кредитовый остаток по счетам 70, 75, субсчету 76-5 в части кредиторской задолженности по выплате дивидендов, доходов и иных выплат в связи с участием в уставном фонде организации |
Данные строки 637 бухгалтерского баланса включаются в строку 630 бухгалтерского баланса.
3.1.5.3.8. Строка 638 "прочим кредиторам"
По строке 638 "прочим кредиторам" показывается прочая краткосрочная кредиторская задолженность, учитываемая на счетах учета расчетов, не показанная по строкам 631 - 637 бухгалтерского баланса.
|
|
|
При этом обязательства организации, включенные в выбывающую группу, признанную предназначенной для реализации, учтенные на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" субсчет 76-7 "Расчеты, связанные с выбывающей группой", в расчет строки 638 бухгалтерского баланса не включаются, а показываются по строке 640 бухгалтерского баланса (ч. 1, 9 п. 52, п. 53 Инструкции N 111).
Примечание. О заполнении строки 640 бухгалтерского баланса см.
подраздел 3.1.5.4.
