Отчета о движении денежных средств

За 2014 год обороты организации по кредиту счетов учета денежных средств в части вкладов в уставные фонды других организаций составляют:

В 2013 году организация не направляла денежные средства в уставные фонды других организаций.

Решение. Показатель строки 063 по графе 3 составляет 73000000 руб., а в графе 4 проставляется прочерк.

Фрагмент отчета о движении денежных средств будет выглядеть следующим образом:

3.4.3.11. Строка 064 "прочие выплаты"

В строке 064 отчета о движении денежных средств показываются выплаты денежных средств по инвестиционной деятельности, не показанные по строкам 061 - 063 отчета о движении денежных средств (п. 97 Инструкции N 111).

В частности, в строке 064 отчета о движении денежных средств отражаются суммы:

- расходов, связанных с реализацией и прочим выбытием инвестиционных активов (абз. 2 п. 14 Инструкции N 102);

- расходов, связанных с предоставлением во временное пользование (временное владение и пользование) инвестиционной недвижимости, так как указанная деятельность не относится к основной приносящей доход деятельности (абз. 3 п. 2, абз. 12 п. 14 Инструкции N 102);

- суммы, направленные на оплату труда работников, занятых в инвестиционной деятельности (при возможности выделения суммы заработной платы по инвестиционной деятельности из общей суммы оплаты труда). Полагаем, что при невозможности выделения из общей суммы денежных средств, направленных на оплату труда работников, суммы, связанной с оплатой труда работников по инвестиционной деятельности, вся сумма оплаты труда заносится в строку 032 раздела "Движение денежных средств по текущей деятельности" отчета о движении денежных средств (см. подраздел 3.4.2.8);

- суммы, направленные на уплату взносов в ФСЗН и Белгосстрах, исчисленные от заработной платы работников, занятых в инвестиционной деятельности (при возможности их выделения из общей суммы уплаченных взносов). Если выделить суммы взносов в ФСЗН и Белгосстрах, связанных с инвестиционной деятельностью, невозможно, полагаем, что всю сумму уплаченных организацией взносов в ФСЗН и Белгосстрах можно указать в строке 034 раздела "Движение денежных средств по текущей деятельности" отчета о движении денежных средств (см. подраздел 3.4.2.10);

- суммы перечисленных налогов и сборов, относящихся к инвестиционной деятельности (если такие имеются и они не отражены в дополнительной строке отчета о движении денежных средств (подробнее по данному вопросу см. подраздел 3.4.2.9);

- прочих расходов по инвестиционной деятельности.

В строке 064 отчета о движении денежных средств показывается также направление на вышеуказанные цели полученных организацией кредитов и займов, не учитываемых на счетах 50, 51, 52, 55 и 57, а отраженных непосредственно по дебету счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и кредиту счетов 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам", 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" (п. 90 Инструкции N 111).

В строке 064 отчета о движении денежных средств не отражаются расходы по предоставлению во временное пользование (временное владение и пользование) других доходных вложений в материальные активы, если указанная деятельность относится к текущей деятельности организации, а также других инвестиционных активов (за исключением инвестиционной недвижимости и других доходных вложений в материальные активы), запасов. Они показываются в строке 031 отчета о движении денежных средств (см. подраздел 3.4.2.7).

Примечание. Дополнительно о заполнении строки 064 см.:

- интервью "Онлайн-конференция "Бухгалтерская отчетность за 2013 год и

учетная политика на 2014 год";

- консультации.