Пример заполнения строки 090

"Направлено денежных средств - всего"

Показатели строк 091 - 095 отчета о движении денежных средств следующие:

Наименование показателей	Код строки	За январь - декабрь 2014 г.	За январь - декабрь 2013 г.

на погашение кредитов и займов		(41483)	(26300)
на выплаты дивидендов и других доходов от участия в уставном капитале организации		(52)	(35)
на выплаты процентов		(14046)	(15230)
на лизинговые платежи		(12)	(2)
прочие выплаты		(5)	(10)

Решение. Всего направлено денежных средств на финансовую деятельность:

за 2014 год в сумме 55598 млн.руб. (41483 млн.руб. + 52 млн.руб. + 14046 млн.руб. + 12 млн.руб. + 5 млн.руб.);

за 2013 год в сумме 41577 млн.руб. (26300 млн.руб. + 35 млн.руб. + 15230 млн.руб. + 2 млн.руб. + 10 млн.руб.).

Фрагмент отчета о движении денежных средств будет выглядеть следующим образом:

Наименование показателей	Код строки	За январь - декабрь 2014 г.	За январь - декабрь 2013 г.

Направлено денежных средств - всего		(55598)	(41577)

3.4.4.7. Строка 091 "на погашение кредитов и займов"

В строке 091 отчета о движении денежных средств показываются суммы денежных средств, направленные на погашение кредитов и займов (п. 100 Инструкции N 111).

Обратите внимание! Показатель строки 091 отчета о движении денежных средств является вычитаемым и указывается в круглых скобках (п. 12 Инструкции N 111)

Какие данные бухгалтерского учета используются

Для заполнения строки 091 отчета о движении денежных средств

Погашение краткосрочных кредитов и займов (предоставленных на срок не более 12 месяцев) отражается по кредиту счетов по учету денежных средств и дебету счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам", а погашение долгосрочных кредитов и займов (предоставленных на срок более 12 месяцев) - по кредиту счетов по учету денежных средств и дебету счета 67 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" (п. 51, 52 Инструкции N 50).

В строке 091 отчета о движении денежных средств отражаются следующие данные бухгалтерского учета:

Какие данные бухгалтерского учета используются для заполнения строки 091 "на погашение кредитов и займов"
Оборот по кредиту счетов по учету денежных средств <1> в корреспонденции с дебетом субсчетов:	66-1 "Расчеты по краткосрочным кредитам"
66-2 "Расчеты по краткосрочным займам"
67-1 "Расчеты по долгосрочным кредитам"
67-2 "Расчеты по долгосрочным займам"