Алгоритм решения задачи:
1. На основании исходных данных таблицы 10 составить баланс производственной организации на 1 февраля 200__ г.
2. Определить типы изменений в балансе, вызванные хозяйственными операциями фирмы за текущий месяц и отразить их в таблице 11.
3. Составить баланс по установленной форме на 1 марта 200___г. с учетом изменений по статьям.
Таблица 10
Хозяйственные средства и источники их образования на 1 февраля 200___ г.
Наименование хозяйственных средств и источников их образования | Сумма, руб. |
1.Здание предприятия | 360 000 |
2. Материалы | 34 200 |
3.Денежные средства | 7 000 |
4. Вентилятор | 3 100 |
5.Радиоприемники на складе, выпущенные из основного производства | |
6. Резервный капитал | |
7. Денежные средства на расчетных счетах | |
8.Уставный капитал | |
9. Долгосрочные займы | |
10 Доходы будущих периодов | |
11.Задолженность бюджету по налогам | |
12.Задолженность поставщикам за поступившие материалы | |
13. Задолженность персоналу по оплате труда | 56 800 |
Таблица 11
|
|
Хозяйственные операции за февраль
Содержание операции | Сумма руб. | Тип изменений в балансе |
1.Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства на хозяйственные нужды | 60 000 | А (активное) |
2. Поступили от поставщиков материалы и оприходованы на склад | 148 000 | А-П (+) (активно-пассивное в сторону увеличения) |
3. Погашена задолженность поставщикам за счет долгосрочного займа | П (пассивное) | |
4.Перечислено с расчетного счета поставщикам за поступившие в текущем периоде материалы | 148 000 | А-П (-) (активно-пассивное в сторону уменьшения) |
5.Выдана из кассы заработная плата работникам цеха | 56 800 | А-П (-) |
Таблица 12
Изменение статей баланса за февраль 200____ г.
Статьи баланса | Сумма, руб. | Изменения статей баланса |
1.Основные средства - остаток на начало месяца - поступило - выбыло - остаток на конец месяца | 360 000 360 000 | А - - А |
1. Производственные запасы - остаток на начало месяца - поступили от поставщиков материалы и оприходованы на склад - выбыло - остаток на конец месяца | 34 200 148 000 - 182 200 | А А (+) - А |
2. Хозяйственный инвентарь и принадлежности остаток на начало месяца поступило выбыло остаток на конец месяца | - - | А - - А |
3. Готовая продукция остаток на начало месяца поступило выбыло остаток на конец месяца | 43 700 - - 43 700 | А - - А |
4. Денежные средства в кассе - остаток на начало месяца - поступили с расчетного счета в кассу денежные средства на хозяйственные нужды - выдана заработная плата работникам цеха остаток на конец месяца | 60 000 | А А (-) А (-) А |
6.Денежные средства на расчетном счете - остаток на начало месяца - поступило - поступили с расчетного счета в кассу денежные средства на хозяйственные нужды - перечислено с расчетного счета поставщикам за поступившие в текущем периоде материалы - остаток на конец месяца | - 148 000 | А - А (-) А (-) А |
7. Резервный капитал остаток на начало месяца поступило выбыло остаток на конец месяца | - - | П - - П |
8. Уставный капитал остаток на начало месяца поступило выбыло остаток на конец месяца | - - | П - - П |
9. Доходы будущих периодов остаток на начало месяца поступило выбыло остаток на конец месяца | - - | П - - П |
10. Задолженность бюджету по налогам остаток на начало месяца начислено перечислено остаток на конец месяца | 18 000 - - 18 000 | П - - П |
11. Задолженность поставщикам за поступившие материалы остаток на начало месяца - поступили от поставщиков материалы и оприходованы на склад - погашена задолженность поставщикам за счет кредита банка - перечислено с расчетного счета поставщикам за поступившие в текущем периоде материалы - остаток на конец месяца | 164 000 148 000 160 000 148 000 | П П (+) П (-) П (-) П |
12.Долгосрочные займы -остаток на начало месяца -остаток на конец месяца | П П | |
13.Кредиты банка - остаток на начало месяца - поступило - выбыло - остаток на конец месяца | - - | П П (+) - П |
14. Задолженность персоналу по оплате труда - остаток на начало месяца - начислено - выдана заработная плата работникам цеха - остаток на конец месяца | 56 800 - 56 800 - | П - П (-) П |
Таблица 13
|
|
Баланс организации (по данным таблицы 12)
Актив | Сумма, руб. | Пассив | Сумма, руб. | ||
Внеоборотные активы | I I I. Капитал и резервы | ||||
Нематериальные активы (04,05) | Уставный капитал (80) | ||||
Основные средства(01, 02, 03) В том числе: здания, машины и оборудование | Резервный капитал (82) | ||||
Итого по разделу I | 360000 | 360000 | Итого по разделу I I I | 237700 | 237700 |
Оборотные активы | IV. Долгосрочные обязательства | ||||
Запасы | Займы и кредиты (66, 67) | ||||
В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 16) | займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | ||||
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 43, 41) | Итого по разделу IV. | 160000 | 160000 | ||
Денежные средства | V. Краткосрочные обязательства | ||||
в том числе: касса (50) | Кредиторская задолженность в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев поставщики и подрядчики (60, 76) | - | |||
Расчетные счета (51) | задолженность перед персоналом организации (70) | - | |||
Итого по разделу I I | задолженность перед бюджетом 68) | ||||
Доходы будущих периодов (83) | |||||
Итого по разделуV | 268300 | 211500 | |||
Баланс | Баланс |