2015-10-22
186
В процессе самостоятельной работы над темой 1.1. студент должен уяснить понятие налога и сбора, как основных категорий налогового права. Вывести определение пошлины. Из представленного в законе и в учебной литературе определения необходимо вывести основные отличительные признаки налога. Затем рассматриваются функции налогов, основными из которых являются финансовая и контрольная. Особое внимание следует уделить изучению существенных элементов налога (налогоплательщик, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, а в некоторых случая и льготы по уплате).
В рамках данной темы также рассматриваются основные теоретические положения налогового права (понятие, предмет, метод, принципы, система). Необходимо рассмотреть соотношение предмета налогового и финансового права, проследить взаимосвязь налогового права с другими отраслями права. В иерархии источников налогового права особое место уделяется международным соглашениям. В процессе подготовки к практическому занятию необходимо уяснить цели заключения и порядок действия соглашений об избежание двойного налогообложения, соглашений о сотрудничестве в сфере пресечения и раскрытия налоговых преступлений, в области налогового администрирования.
Контрольные вопросы для самопроверки
1. Что такое налог?
2. В чем отличие налога от сборов и пошлин?
3. Каково значение налогов и сборов в рамках финансовой деятельности государства?
4. Каковы существенные элементы закона о налоге?
5. Что такое налоговые льготы?
6. Какие Вы знаете основания классификации налогов и сборов?
7. Что изучает налоговое право?
8. Каковы источники налогового права?
9. Какие Вы знаете особенности вступления в силу нормативных актов о налогах и сборах?
Тема 1.2. «Налоговая система. Налоговые правоотношения»
Практическое занятие – дискуссия
(очная, заочная на базе среднего образования,
заочная на базе высшего образования формы обучения)
1. Понятие налоговой системы и ее элементов.
2. Система налогов и сборов в Российской Федерации.
3. Принципы налогообложения в Российской Федерации.
4. Понятие и виды налоговых правоотношений.
5. Структура налогового правоотношения
6. Понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности.
7. Исполнение налоговой обязанности.
8. Способы обеспечения налоговой обязанности.
9. Изменение срока исполнения налоговой обязанности.
