Фактические остатки производственных запасов на начало месяца отчётного года, млрд. руб

Вариант	Дата	Чугун	Лом	Прочие основные материалы	Прочие производственные запасы
	На 1 января	8,22	0,91	0,50	0,30
На 1 апреля	8,25	0,94	0,53	0,35
На 1 июля	8,28	0,92	0,52	0,32
На 1 октября	8,24	0,96	0,54	0,34
На 1 января следующего года	8,29	0,95	0,55	0,33
	На 1 января	8,47	0,94	0,52	0,31
На 1 апреля	8,50	0,97	0,55	0,36
На 1 июля	8,53	0,95	0,54	0,33
На 1 октября	8,49	0,99	0,56	0,35
На 1 января следующего года	8,54	0,98	0,57	0,34
	На 1 января	8,59	0,95	0,52	0,31
На 1 апреля	8,62	0,98	0,55	0,37
На 1 июля	8,65	0,96	0,54	0,33
На 1 октября	8,61	1,00	0,56	0,36
На 1 января следующего года	8,66	0,99	0,57	0,34
	На 1 января	8,85	0,98	0,54	0,32
На 1 апреля	8,88	1,01	0,57	0,38
На 1 июля	8,91	0,99	0,56	0,34
На 1 октября	8,87	1,03	0,58	0,37
На 1 января следующего года	8,92	1,02	0,59	0,36
	На 1 января	8,98	0,99	0,55	0,33
На 1 апреля	9,01	1,03	0,58	0,38
На 1 июля	9,04	1,00	0,57	0,35
На 1 октября	9,00	1,05	0,59	0,37
На 1 января следующего года	9,05	1,04	0,60	0,36
	На 1 января	8,51	0,94	0,52	0,31
На 1 апреля	8,54	0,97	0,55	0,36
На 1 июля	8,57	0,95	0,54	0,33
На 1 октября	8,53	0,99	0,56	0,35
На 1 января следующего года	8,58	0,98	0,57	0,34
	На 1 января	8,76	0,97	0,53	0,32
На 1 апреля	8,79	1,00	0,57	0,37
На 1 июля	8,83	0,98	0,55	0,34
На 1 октября	8,78	1,02	0,58	0,36
На 1 января следующего года	8,84	1,01	0,59	0,35

Продолжение табл. 3.19

Вариант	Дата	Чугун	Лом	Прочие основные материалы	Прочие производственные запасы
	На 1 января	8,89	0,98	0,54	0,32
На 1 апреля	8,92	1,02	0,57	0,38
На 1 июля	8,96	1,00	0,56	0,35
На 1 октября	8,91	1,04	0,58	0,37
На 1 января следующего года	8,97	1,03	0,59	0,36
	На 1 января	9,16	1,01	0,56	0,33
На 1 апреля	9,19	1,05	0,59	0,39
На 1 июля	9,22	1,02	0,58	0,36
На 1 октября	9,18	1,07	0,60	0,38
На 1 января следующего года	9,24	1,06	0,61	0,37
	На 1 января	8,44	0,93	0,51	0,31
На 1 апреля	8,47	0,97	0,54	0,36
На 1 июля	8,50	0,94	0,53	0,33
На 1 октября	8,46	0,99	0,55	0,35
На 1 января следующего года	8,51	0,98	0,56	0,34
	На 1 января	8,70	0,96	0,53	0,32
На 1 апреля	8,73	0,99	0,56	0,37
На 1 июля	8,76	0,97	0,55	0,34
На 1 октября	8,72	1,02	0,57	0,36
На 1 января следующего года	8,77	1,00	0,58	0,35
	На 1 января	8,82	0,98	0,54	0,32
На 1 апреля	8,85	1,01	0,57	0,38
На 1 июля	8,89	0,99	0,56	0,34
На 1 октября	8,84	1,03	0,58	0,36
На 1 января следующего года	8,90	1,02	0,59	0,35
	На 1 января	9,09	1,01	0,55	0,33
На 1 апреля	9,12	1,04	0,59	0,39
На 1 июля	9,15	1,02	0,57	0,35
На 1 октября	9,11	1,06	0,60	0,38
На 1 января следующего года	9,16	1,05	0,61	0,36
	На 1 января	9,22	1,02	0,56	0,34
На 1 апреля	9,25	1,05	0,59	0,39
На 1 июля	9,29	1,03	0,58	0,36
На 1 октября	9,24	1,08	0,61	0,38
На 1 января следующего года	9,30	1,07	0,62	0,37

Продолжение табл. 3.19

Вариант	Дата	Чугун	Лом	Прочие основные материалы	Прочие производственные запасы
	На 1 января	8,34	0,92	0,51	0,30
На 1 апреля	8,37	0,95	0,54	0,36
На 1 июля	8,40	0,93	0,53	0,32
На 1 октября	8,36	0,97	0,55	0,35
На 1 января следующего года	8,41	0,96	0,56	0,33
	На 1 января	8,59	0,95	0,52	0,31
На 1 апреля	8,62	0,98	0,55	0,37
На 1 июля	8,66	0,96	0,54	0,33
На 1 октября	8,61	1,00	0,56	0,36
На 1 января следующего года	8,67	0,99	0,57	0,34
	На 1 января	8,72	0,97	0,53	0,32
На 1 апреля	8,75	1,00	0,56	0,37
На 1 июля	8,78	0,98	0,55	0,34
На 1 октября	8,74	1,02	0,57	0,36
На 1 января следующего года	8,79	1,01	0,58	0,35
	На 1 января	8,98	0,99	0,55	0,33
На 1 апреля	9,01	1,03	0,58	0,38
На 1 июля	9,05	1,01	0,57	0,35
На 1 октября	9,00	1,05	0,59	0,37
На 1 января следующего года	9,06	1,04	0,60	0,36
	На 1 января	9,11	1,01	0,55	0,33
На 1 апреля	9,14	1,04	0,59	0,39
На 1 июля	9,18	1,02	0,58	0,35
На 1 октября	9,13	1,06	0,60	0,38
На 1 января следующего года	9,19	1,05	0,61	0,37
	На 1 января	8,61	0,95	0,52	0,31
На 1 апреля	8,64	0,98	0,56	0,37
На 1 июля	8,67	0,96	0,54	0,34
На 1 октября	8,63	1,01	0,57	0,36
На 1 января следующего года	8,68	1,00	0,58	0,35
	На 1 января	8,87	0,98	0,54	0,32
На 1 апреля	8,90	1,01	0,57	0,38
На 1 июля	8,93	0,99	0,56	0,35
На 1 октября	8,89	1,04	0,58	0,37
На 1 января следующего года	8,94	1,02	0,59	0,36

Продолжение табл. 3.19

Вариант	Дата	Чугун	Лом	Прочие основные материалы	Прочие производственные запасы
	На 1 января	9,00	1,00	0,55	0,33
На 1 апреля	9,03	1,03	0,58	0,38
На 1 июля	9,06	1,01	0,57	0,35
На 1 октября	9,02	1,05	0,59	0,37
На 1 января следующего года	9,07	1,04	0,60	0,36
	На 1 января	9,27	1,03	0,56	0,34
На 1 апреля	9,30	1,06	0,60	0,39
На 1 июля	9,33	1,04	0,59	0,36
На 1 октября	9,29	1,08	0,61	0,38
На 1 января следующего года	9,35	1,07	0,62	0,37
	На 1 января	8,54	0,95	0,52	0,31
На 1 апреля	8,57	0,98	0,55	0,36
На 1 июля	8,61	0,96	0,54	0,33
На 1 октября	8,56	1,00	0,56	0,35
На 1 января следующего года	8,62	0,99	0,57	0,34
	На 1 января	8,80	0,97	0,54	0,32
На 1 апреля	8,83	1,01	0,57	0,37
На 1 июля	8,86	0,98	0,56	0,34
На 1 октября	8,82	1,03	0,58	0,36
На 1 января следующего года	8,87	1,02	0,59	0,35
	На 1 января	8,91	0,99	0,54	0,33
На 1 апреля	8,94	1,02	0,57	0,38
На 1 июля	8,98	1,00	0,56	0,35
На 1 октября	8,93	1,04	0,59	0,37
На 1 января следующего года	8,99	1,03	0,60	0,36
	На 1 января	9,18	1,02	0,56	0,33
На 1 апреля	9,21	1,05	0,59	0,39
На 1 июля	9,24	1,03	0,58	0,36
На 1 октября	9,20	1,07	0,60	0,38
На 1 января следующего года	9,26	1,06	0,61	0,37
	На 1 января	9,31	1,03	0,57	0,34
На 1 апреля	9,34	1,06	0,60	0,40
На 1 июля	9,38	1,04	0,59	0,36
На 1 октября	9,33	1,09	0,61	0,39
На 1 января следующего года	9,39	1,08	0,62	0,37

Окончание табл. 3.19

Вариант	Дата	Чугун	Лом	Прочие основные материалы	Прочие производственные запасы
	На 1 января	8,43	0,93	0,51	0,31
На 1 апреля	8,46	0,96	0,54	0,36
На 1 июля	8,49	0,94	0,53	0,33
На 1 октября	8,45	0,98	0,55	0,35
На 1 января следующего года	8,50	0,97	0,56	0,34
	На 1 января	8,68	0,96	0,53	0,32
На 1 апреля	8,71	0,99	0,56	0,37
На 1 июля	8,74	0,97	0,55	0,34
На 1 октября	8,70	1,01	0,57	0,36
На 1 января следующего года	8,75	1,00	0,58	0,35

Планирование и анализ себестоимости продукции

Расчёт выполняется применительно к условиям деятельности конвертерного цеха металлургического комбината (табл. 3.20, пример).

Базовый (по отчёту) объём производства стали - 3,5 млн. т. В цехе составляются сортовые калькуляции себестоимости углеродистой, низколегированной и легированной стали.

Объём производства отдельных видов стали:

Ι	Qугл	2,0 млн т
Ι Ι	Qнизк	1,1 млн т
Ι Ι Ι	Qлег	0,4 млн т
Всего	Q	3,5 млн т

Часовая производительность конвертера при выплавке указанных видов стали (т/ч):

Ι - П_угл = 230; Ι Ι - П_низк = 209; Ι Ι Ι - П_лег = 192.

Соотношение затрат в передел на заданное и добавочные материалы при выплавке указанных видов стали составляло (доли ед.):

Ι - 1,0; Ι Ι - 1,05; Ι Ι Ι - 1,15.

Доля условно-постоянных затрат в общей сумме расходов по переделу, общезаводских и на реализацию продукции составляет 40 %.

Агрегированная цеховая калькуляция себестоимости стали в конвертерном цехе (на одну тонну) по отчёту приведена ниже:

Наименование статей затрат	Количество	Цена, руб.-коп.	Сумма, руб.-коп.
Итого задано за вычетом отходов и брака	1,000	11005-00	11005-00
Добавочные материалы			203-00
Расходы по переделу, в том числе:			1996-00
энергетические затраты			226-00
заработная плата производственного персо-нала и отчисления на социальные нужды			323-00
ремонтный фонд и содержание основных средств			488-00
работа транспортных цехов			117-00
амортизация основных средств			257-00
прочие цеховые расходы			405-00
Общезаводские расходы			390-00
Расходы на реализацию продукции			1016-00
Полная себестоимость стали			14610-00

Условия, которые необходимо учитывать при планировании себестоимости стали, приведены ниже.

1. Общий объём производства стали увеличивается на 7 %.

2. Происходит изменение сортамента стали. Объём производства отдельных видов стали увеличивается неравномерно:

Ι - на 6 %;

Ι Ι - на 8 %;

Ι Ι Ι - определяется в процессе решения задачи.

3. Удельные затраты (руб/т) на заданное (металлошихта и добавочные материалы) меняются для отдельных видов стали следующим образом:

Ι - снижаются на 1,2 %;

Ι Ι - снижаются на 1,0 %;

Ι Ι Ι - не меняются.

4. Общая сумма (млрд. руб.) расходов по переделу, общезаводских и на реализацию продукции снижается на 2 %.

В процессе решения требуется определить (составить):

1. Себестоимость отдельных видов (групп марок) стали по отчёту (руб./т).

2. Агрегированные плановые калькуляции (руб./т):

- цеховую (расходы по переделу, общезаводские и на реализацию продукции дать одной цифрой без расшифровки);

- сортовые по трем видам стали.

3. Причины (изменение объёма производства и сметы расходов) изменения абсолютной суммы (млрд. руб.) и удельной величины (руб./т) общего размера расходов по переделу, общезаводских и на реализацию продукции в плановой цеховой калькуляции себестоимости по сравнению с отчётной.

Решение

Ι. Отчёт

1) Определяем коэффициенты трудности и объём производства стали по отчёту в условном тоннаже.

Коэффициенты трудности Ι вида стали (углеродистой) принимаем за единицу.

Объём производства стали в условном тоннаже:

млн т.

2) Определяем цеховую себестоимость всего объёма выплавленной стали (млрд руб.) по отчёту:

1. Итого задано за вычетом

отходов и брака 11,005 10³ 3,5 10⁶ = 38,517 млрд. руб.

2. Добавочные материалы 0,203 3,5 10⁶ = 0,710 млрд. руб.

Итого заданное и добавочные материалы 39,227 млрд. руб.

3. Расходы: по переделу, общезаводские,

на реализацию продукции 3,402 10³ 3,5 10⁶ = 11,907 млрд. руб.

ВСЕГО 51,134 млрд. руб.

3) Определяем себестоимость отдельных групп марок стали (руб/т) по отчёту:

а) определяем стоимость заданного и добавочных материалов:

- для Ι группы

- для Ι Ι группы 10851,18 1,05 = 11393,74;

- для Ι Ι Ι группы 10851,18 1,15 = 12478,86;

б) определяем расходы по переделу, общезаводские и на реализацию продукции:

- для Ι группы

- для Ι Ι группы 3226,83 1,1 = 3549,51;

- для Ι Ι Ι группы 3226,83 1,2 = 3872,20;

в) определяем себестоимость отдельных групп марок стали:

- для Ι группы 10851,18 + 3226,83 = 14078,01;

- для Ι Ι группы 11393,74 + 3549,1 = 14943,25;

- для Ι Ι Ι группы 12478,86 + 3872,20 =16351,06.

Ι Ι. План

4) Определяем объём производства и сортамент продукции по плану, млн т:

- всего 3,5 1,07 = 3,75;

- для Ι группы 2,00 1,06 = 2,12;

- для Ι Ι группы 1,10 1,08 = 1,19;

- для Ι и Ι Ι групп 2,12 + 1,19 = 3,31;

- для Ι Ι Ι группы 3,75 - 3,31 = 0,44.

5) Составляем цеховую калькуляцию себестоимости стали по плану:

а) стоимость заданного и добавочных материалов:

на 1 т (руб./т)

- для Ι группы 10851,18 0,988 = 10720,97;

- для Ι Ι группы 11393,74 0,990 = 11279,80;

- для Ι Ι Ι группы 12478,86 1,000 =12478,86;

на весь выпуск (млрд руб.)

- для Ι группы 10720,97 2,12 = 22,728;

- для Ι Ι группы 11279,80 1,19 = 13,443;

- для Ι Ι Ι группы 12478,86 0,44 = 5,491.

Всего 41,662.

- на 1 т (руб./т) в целом по цеху

41,662: 3,75 = 11109,87

б) расходы по переделу, общезаводские и на реализацию продукции:

- всего 11,907 0,98 = 11,669 млрд. руб.;

- на 1 т 11,669: 3,75 = 3111,73 руб./т;

в) себестоимость в целом по цеху:

- всего 41,662 + 11,669 = 53,331 млрд. руб.;

- на 1 т 53,331: 3,75 = 14221,60 руб./т.

6) Составляем сортовые калькуляции себестоимости по плану:

а) определяем величину условного тоннажа:

млн. т;

б) определяем расходы по переделу, общезаводские и на реализацию продукции, руб/т:

- для Ι группы ;

- для Ι Ι группы 2946,72 1,1 = 3241,39;

- для Ι Ι Ι группы 2946,72 1,2 = 3536,06;

в) определяем себестоимость отдельных групп марок стали, руб/т:

- для Ι группы 10720,97 +2946,72 = 13667,69;

- для Ι Ι группы 11279,80 +3241,39 = 14521,19;

- для Ι Ι Ι группы 12478,86 +3536,06 = 16014,92.

Ι Ι Ι. Причины изменения расходов

7) Определяем влияние отдельных факторов на изменение суммарной величины расходов по переделу, общезаводских и на реализацию продукции:

а) общее изменение величины расходов в плане по сравнению с отчётом:

- всего 11,669 - 11,907 = -0,238 млрд. руб.;

- на 1 т 3111,73 - 3402,00 = -290,27 руб./т;

б) изменение величины расходов в плане по сравнению с отчётом за счёт изменения объёма производства:

- всего 11,907 0,60 1,07 + 11,907 0,40 - 11,907 = 0,500 млрд. руб.;

- на 1 т руб./т;

в) изменение величины расходов в плане по сравнению с отчётом за счёт изменения сметы расходов:

- всего - 0,238 - 0,500 = - 0,738 млрд. руб.;

- на 1 т - 290,27 - (- 89,00) = - 201,27 руб./т.

В табл. 3.20 приводятся исходные данные для выполнения третьей практической части курсовой работы.

Таблица 3.20