Капитал – источники формирования собственных средств

Уставный капитал -совокупность вкладов учредителей в имущество предприятия, т.е. это средства инвестированные собственниками в момент образования предприятия для обеспечения уставной деятельности. Величина уставного капитала закреплена в Уставе, т.о. уставный капитал – это первоначальный капитал организации. Любые другие источники формирования собственных средств, образующиеся в результате деятельности предприятия, представляют собой прирост первоначального капитала. (208-ФЗ «Об акционерных обществах» ст.26: минимальный уставный капитал открытого общества должен составлять не менее тысячекратной суммы минимального размера оплаты труда (2300000), установленного федеральным законом на дату регистрации общества, а закрытого общества - не менее стократной суммы минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на дату государственной регистрации общества).

Добавочный капитал – образуется за счет прироста стоимости имущества при переоценке, курсовых разниц при вкладе в уставный капитал иностранной валюты, эмиссионного дохода, используется на увеличение уставного капитала и при уценке основных средств.

Резервный капитал – образуется за счет нераспределенной прибыли в соответствии с законодательством (208-ФЗ, ст.35 Фонды и чистые активы общества) для покрытия убытков общества, погашения облигаций, на выплату доходов учредителям (при недостаточности нераспределенной прибыли), выкупа акций (в случае отсутствия иных средств). Размер резервного капитала устанавливается уставом, но не менее 5 % от уставного капитала, ежегодные отчисления за счет нераспределенной прибыли до установленного размера, но не менее 5 % нераспределенной прибыли.

Нераспределенная прибыль – часть собственного капитала, которая накоплена с момента создания предприятия, т.е. она отражает капитал, сформированный в результате деятельности предприятия (непокрытый убыток). Нераспределенная прибыль используется на выплату дивидендов (доходов) учредителям (собственникам). (ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль").

Доходы – Расходы = Прибыль – налоговые обязательства = прибыль к распределению (нераспределенная прибыль/непокрытый убыток).

Целевое финансирование – средства, поступившие от государства, других юридических и физических лиц для осуществления конкретных мероприятий (капитальные вложения, текущие расходы). (ПБУ13/2000 "Учет государственной помощи").

Амортизация внеоборотных активов (основных средств и нематериальных активов) – стоимостное выражение процесса перенесения стоимости внеоборотных активов на себестоимость продукции.

Обязательства (источники формирования заемных средств) – хозяйственные средства, не принадлежащие предприятию, но временно находящиеся в его распоряжении или использовании наравне с собственными, т.е. заемные средства представляют собой обязательства по отношению к другим юридическим и физическим лицам (кредиторская задолженность).

Кредиты банка – выданные банком денежные средства на определенный срок и определенные цели, на возвратной основе с уплатой %%. (Обеспеченность кредита, срочность, платность, возвратность).

Займ (коммерческий кредит) – привлечение средств других предприятий, путем выпуска и реализации облигаций, отсрочки платежа, использовании в расчетах векселей.

(ГК РФ гл. 42 Заем и кредит (&1,ст.807-812 – заем, &2,ст.819-823 – кредит). ПБУ 15/2008 "Учет расходов по займам и кредитам").

Кредиторская задолженность – долги предприятия другим юридическим и физическим лицам.

Задолженность поставщикам и подрядчикам – задолженность другим юридическим и физическим лицам, поставляющим материалы или товары, оказывающим услуги, выполняющим работы.

Обязательства по распределения – специфические долги предприятия, возникающие непрерывно во времени и независимо от желания предприятия. Определяются самим предприятием расчетным путем, погашаются в строго установленные сроки (предусмотрена проверка и штрафные санкции за занижение суммы долга и нарушение сроков перечисления).