Аналіз балансу, звіту про фінансові результати, звіту про рух грошових коштів

Ефективним засобом для дослідження фінансового стану підприємства та результатів його діяльності є горизонтальний та вертикальний аналіз фінансової звітності. Водночас можливості цих видів аналізу обмежені за умови високої інфляції. Реальна корисність аналізу фінансових коефіцієнтів визначається завданнями дослідження фінансового стану підприємства. Коефіцієнти розкривають зміни у фінансовому стані та результатах діяльності підприємства, а також допомагають визначити тенденції та структуру таких змін, що, в свою чергу, показує загрози і можливості, притаманні підприємству [20, с. 96–98]. Горизонтальний аналіз ґрунтується на вивченні динаміки окремих фінансових показників у часі. Вертикальний (структурний) аналіз ґрунтується на структурному розкладенні окремих показників фінансової звітності підприємства. Аналіз фінансових коефіцієнтів (R-аналіз) ґрунтується на розрахунку співвідношення різних абсолютних показників фінансової діяльності підприємства між собою [4, с. 85, 88, 90].

Проведення аналізу балансу підприємства передбачає виявлення частки кожної групи активу і пасиву в загальному підсумку балансу; динаміку показників та основні тенденції з погляду зміцнення чи послаблення фінансового стану підприємства; мобільність майна підприємства; наявність і динаміку власного капіталу; фінансову автономію підприємства; стан необоротних активів; структуру оборотного капіталу тощо [18, С. 403–411]. Проведення аналізу звіту про фінансові результати допомагає оцінити ефективність роботи менеджменту підприємства. Звіт про фінансові результати містить інформацію про доходи і витрати підприємства та величину його чистого прибутку (збитку) за період. Звіт про фінансові результати складається в рамках базису нарахувань. Основна мета аналізу звіту про рух грошових коштів – забезпечення стейкхолдерів інформацією про надходження та виплату грошових коштів за звітний період. Ця інформація показує достатність коштів для придбання основних і оборотних активів, необхідність додаткового фінансування із зовнішніх джерел, достатність вільних грошових коштів, використання отриманих від емісії цінних паперів коштів тощо. Звіт про рух грошових коштів складається в рамках грошового базису [20, с. 75–77, 88–89].

Тема 11. ВНУТРІФІРМОВЕ ФІНАНСОВЕ ПРОГНОЗУВАННЯ ТА ПЛАНУВАННЯ

План

1. Стратегічне фінансове планування (прогнозування) на підприємстві.

2. Поточне внутріфірмове фінансове планування.

3. Бюджетування в управлінні підприємством.

1. Стратегічне фінансове планування (прогнозування) на підприємстві

Стратегічне фінансове планування включає: визначення довгострокової стратегії фінансування, розроблення бюджету капітальних інвестицій, довгострокове фінансове планування [23, с. 436].

Довгострокове планування є з’єднуючою ланкою між стратегічними цілями фірми та поточною діяльністю. У межах довгострокового планування розробляється взаємопов’язана система цілей і показників у форматі BSC, а також визначаються цільові показники (по роках), досягнення яких повинно привести до кінцевої реалізації стратегічних та генеральної цілей.

Особливості довгострокового фінансового планування
діяльності підприємства