2015-10-22
481
На специальных счетах в банках учитываются денежные средства, находящиеся в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и других счетах, денежные средства целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению.
Для учета каждого вида денежных средств открываются соответствующие субсчета к счету 55 «Специальные счета в банках»:
55-1 "Аккредитивы";
55-2 "Чековые книжки";
55-3 "Депозитные счета" и др.
Дебет Счет 55 «Специальные счета в банках» Кредит
| Поступление денежных средств | Корреспондирующий счет | Списание денежных средств | Корреспондирующий счет |
| Сальдо – остаток денежных средств на начало периода При открытии аккредитива За счет собственных средств За счет кредитов банка Целевого финансирования Сальдо – остаток денежных средств на конец периода | - 51,52 66,67 - | В оплату счетов поставщиков и заказчиков При возврате неиспользованных средств в аккредитивах, чеках В оплату расходов целевого назначения При возврате целевого финансирования | 60,76 51,52 07,08,10,60 и т.п. |
На отдельных субсчетах счета 55 учитываются также текущие счета филиалов и структурных единиц, входящих в состав предприятия.
