Производственная программа - обоснованное плановое задание по объему, номенклатуре и качеству выпускаемой продукции. Выпуск планируемого объема предполагает наличие соответствующих производственных мощностей.
Основой для разработки производственной программы являются: результаты исследования рынка сбыта продукции; портфель заказов; наличие производственных мощностей и экономических ресурсов на предприятии (основных фондов, оборотных средств, трудовых ресурсов).
В данном параграфе необходимо запланировать годовой объем производства в натуральных и стоимостных показателях (товарную продукцию, реализуемую продукцию) и занести в таблицу 2.
Планирование производства и реализации продукции основывается или на условных данных по вариантам, определенным для каждого студента преподавателем, или на фактических данных конкретного предприятия.
Дополнительная информация для разработки плана производства и реализации продукции:
- производство продукции осуществляется для реализации на сторону (для внешнего потребления);
|
|
- из-за короткого производственного цикла остатками незавершенного производства можно пренебречь;
- остатки нереализованной продукции на начало и конец планового периода одинаковые.
Таблица 1
Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде
№ п/п | Показатели | Единица измерения | Период | |
базисный | плановый | |||
1. | Годовая производственная мощность предприятия | т | ||
2. | Годовой объем производства | т | Рассчитать | |
3. | Коэффициент использования производственной мощности | % | Приложение 1 по вариантам | |
4. | Вид продукции | Продукция потребительского спроса, одного наименования |
План производства в стоимостном выражении студент рассчитывает после определения затрат на запланированный объем производства и после установления плановой отпускной цены.
При планировании отпускной цены условного предприятия необходимо ориентироваться на среднюю рыночную цену. Проведенные маркетинговые исследования по ценам, сложившимся в данном регионе, позволяют предприятию заложить прибыль в цену в размере 15 - 20% от себестоимости. При этом учитывается, что качество товара несколько лучше, чем у конкурентов.
Запланированные показатели производственной программы следует занести в таблицу 2.
Таблица 2
Годовой план производства продукции
Наименование показателя | Единица измерения | Значение показателя |
объем реализуемой продукции в натуральном выражении | т. | |
Цена отпуска без НДС | руб. | |
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении | руб. |
Планирование затрат на производство и реализацию продукции
|
|
В связи с тем, что на условном предприятии производят однородную (одного вида) продукцию, в данном параграфе е планирование затрат можно ограничить составлением годовой плановой сметы затрат по экономическим элементам.
Таблица 3
Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции
№ | 'Элементы затрат | Затраты, руб. | Удельный вес, % |
и/п | |||
Материальные затраты | |||
в том числе: | |||
- сырье; | |||
- вспомогательные материалы; | |||
- запасные части для ремонта оборудования | |||
- электроэнергия, вода | |||
Затраты на оплату труда | |||
Единый социальный налог | |||
Амортизация | |||
Прочие затраты | |||
В том числе: | |||
- налоги и сборы; | |||
- затраты на ремонт основных средств | |||
- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги) | |||
Производственная себестоимость товарной _продукции |
Пояснении к расчету плановых затрат на производство и реализацию продукции по экономическим элементам (для условного предприятия)
1. Затраты на сырье и вспомогательные материалы определяются исходя из планового объема продукции, норм расхода и цен. Данные для расчета в Приложении 2.
2. Затраты на запасные части для ремонта оборудования запланировать на уровне этих затрат в базисном периоде = 90500 руб. с учетом индекса изменения цен в плановом периоде (1цен =1,15).
3. Затраты на электроэнергию, воду рассчитать, используя данные Приложения 2.
4. Для расчета затрат на оплату труда использовать данные приложения 3. В плановом периоде численность п ромы тленно-производственного персонала (ПП1Г) остается без изменения. При расчете плановых затрат на оплату труда предусмотреть рост средней заработной платы ППП в интервале 10 - 20 %. (приложение6)
5. При расчете единого социального налога, зачисляемого в государственные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования РФ, Фонды обязательного медицинского страхования РФ) за налоговую базу взять «затраты на оплату труда» при налоговой ставке 26%.
6. Для расчета плановой суммы амортизации использовать исходные данные в Приложении 5, Приложении 6. Для 1-й и 3-й группы основных фондов применить линейный метод начисления амортизации; для 2-й группы основных фондов применить нелинейный метод амортизации (способ уменьшаемого остатка).
7, «Прочие затраты» в структуре плановой сметы затрат составляют 10 -15%. Распределить по направлениям расходов по своему усмотрению.
Планирование внереализационных расходов
В этом параграфе требуется запланировать расходы по выплате процентов по полученным кредитам под оборотные средства.
Плановую потребность в оборотных средствах определить исходя из коэффициента загрузки средств в обороте (Кз) равным 0,17 руб. на 1 руб. товарной продукции и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (Ксос) равным 0,7.