к решению задач и выполнению тестов по разделу «Индивидуальная бухгалтерская (финансовая) отчетность и ее анализ» для подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров коммерческих организаций
№ пп | ПОКАЗАТЕЛЬ | РАСЧЕТ |
Группа 1. Ликвидность и текущая платежеспособность | ||
1. | Общая величина оборотного капитала (оборотных активов) | Строка 1200[1] баланса |
2. | Величина материальных оборотных средств (запасов) | Строка 1210 баланса |
3. | Величина абсолютно и наиболее ликвидных активов (А1) | Сумма строк 1240, 1250 баланса |
4. | Величина быстро реализуемых активов (А2) | Сумма строк 1230, 1260 баланса |
5. | Величина медленно реализуемых активов (А3) | Сумма строк 1210, 1220 баланса |
6. | Величина трудно реализуемых активов (А4) | Строка 1100 баланса |
7. | Величина наиболее срочных обязательств(П1) | Строка 1520 баланса |
8. | Величина краткосрочных обязательств (П2) | Сумма строк 1510, 1540, 1550 баланса |
9. | Величина долгосрочных обязательств (П3) | Строка 1400 баланса |
10. | Величина постоянных пассивов (П4) | Сумма строк 1300, 1530 баланса |
11. | Величина собственного капитала организации | Сумма строк 1300, 1530 баланса |
12. | Величина активов, принимаемых в расчет чистых активов | Строка 1600 баланса |
13. | Величина обязательств, принимаемых в расчет чистых активов | Сумма строк 1400, 1510, 1520, 1540, 1550 баланса |
14. | Величина чистых активов | Строка 1600 – сумма строк 1400, 1510, 1520, 1540, 1550 баланса |
15. | Величина обязательств (заемных источников финансирования) | Сумма строк 1400, 1500 баланса – строка 1530 баланса |
16. | Величина финансовых вложений | Сумма строк 1170, 1240 баланса |
17. | Величина собственного оборотного капитала | Сумма строк 1300, 1400, 1530 – строка 1100 баланса |
18. | Величина краткосрочных обязательств, принимаемых в расчет коэффициентов текущей, критической и абсолютной ликвидности | Сумма строк 1510, 1520, 1540, 1550 баланса |
19. | Величина собственного капитала и других долгосрочных источников финансирования | Сумма строк 1300, 1400, 1530 баланса |
20. | Величина долгосрочных заемных источников финансирования | Строка 1400 баланса |
21. | Величина чистых оборотных активов (собственных оборотных средств) | Строка 1200 – сумма строк 1510, 1520, 1540, 1550 баланса |
22. | Коэффициент текущей ликвидности[2] | Строка 1200 / сумма строк 1510, 1520, 1540, 1550 баланса |
23. | Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия) | Строка 1200 – сумма строк 1210, 1220, 1260 / сумма строк 1510, 1520, 1540, 1550 баланса |
24. | Коэффициент абсолютной ликвидности | Сумма строк 1240, 1250 / сумма строк 1510, 1520, 1540, 1550 баланса |
25. | Коэффициент платежеспособности за год (по форме Отчета о движении денежных средств) | (Остаток денежных средств организации на начало года + общая сумма полученных денежных средств за год) / общая сумма израсходованных денежных средств за год |
Группа 2. Деловая активность и оборачиваемость средств | ||
26. | Коэффициент оборачиваемости (отдачи) совокупных активов | Выручка[3] / Средняя величина совокупных активов |
27. | Коэффициент оборачиваемости оборотных активов | Выручка / Средняя величина оборотных активов |
28. | Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных средств (запасов) | Выручка / Средняя величина запасов |
29. | Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | Выручка / Средняя величина дебиторской задолженности |
30. | Коэффициент оборачиваемости денежных средств | Выручка / Средняя величина денежных средств |
31. | Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | Выручка / Средняя величина собственного капитала |
Группа 3. Финансовая структура и долгосрочная платежеспособность | ||
32. | Коэффициент автономии (финансовой независимости, концентрации собственного капитала) (Equity Ratio – ER) | Сумма строк 1300, 1530 / строка 1700 баланса |
33. К | Коэффициент концентрации привлеченных средств (Total Debt Ratio – TOR) | Сумма строк 1400, 1500 – строка 1530 / строка 1700 баланса |
34. | Коэффициент финансовой устойчивости (обеспеченности долгосрочными источниками финансирования) | Сумма строк 1300, 1400, 1530 / строка 1700 баланса |
35. | Коэффициент финансовой активности (финансовый рычаг, финансовый леверидж) | Сумма строк 1400, 1500 – строка 1530 / сумма строк 1300, 1530 баланса |
36. | Коэффициент инвестирования | Сумма строк 1300, 1400 / строка 1100 |
37. | Коэффициент финансирования | Сумма строк 1300, 1530 / (строка 1400 + (строка 1500 – строка 1530)) |
Группа 4. Эффективность бизнеса | ||
38. | Оборачиваемость активов по данным за год в днях | (Средняя величина активов × 360) / Выручка |
39. | Оборачиваемость оборотных активов по данным за год в днях | (Средняя величина оборотных активов × 360) / Выручка |
40. | Оборачиваемость материальных оборотных средств (запасов) по данным за год в днях | (Средняя величина запасов × 360) / Выручка |
41. | Оборачиваемость дебиторской задолженности по данным за год в днях | (Средняя величина дебиторской задолженности × 360) / Выручка |
42. | Оборачиваемость денежных средств по данным за год в днях | (Средняя величина денежных средств × 360) / Выручка |
43. | Оборачиваемость кредиторской задолженности по данным за год в днях | (Средняя величина кредиторской задолженности × 360) / Выручка |
44. | Совокупные доходы, увеличивающие чистую прибыль отчетного периода | Сумма строк 2110, 2310, 2320, 2340, 2430, 2450, 2460 Отчета о финансовых результатах |
45. | Совокупные расходы, уменьшающие чистую прибыль отчетного периода | Сумма строк 2120, 2210, 2220, 2330, 2350, 2410, 2430, 2450, 2460 Отчета о финансовых результатах |
46. | Величина доходов по обычным видам деятельности | Строка 2110 Отчета о финансовых результатах |
47. | Величина расходов по обычным видам деятельности | Сумма строк 2120, 2210, 2220 Отчета о финансовых результатах |
48. | Величина чистой прибыли (убытка) (Net profit - NP) | Строка 2400 Отчета о финансовых результатах |
49. | Величина валовой прибыли (Gross Profit - GP) | Строка 2100 Отчета о финансовых результатах |
50. | Величина прибыли от продаж | Строка 2200 Отчета о финансовых результатах |
51. | Величина прибыли до налогообложения (Earnings before taxes - EBT) | Строка 2300 Отчета о финансовых результатах |
52. | Величина операционной прибыли (до вычета финансовых расходов и расходов по налогу на прибыль) (Earnings Before Interest and Taxes - EBIT) | Сумма строк 2300, 2330 Отчета о финансовых результатах |
53. | Коэффициент генерирования доходов (отношение прибыли до вычета финансовых расходов и расходов по налогу на прибыль (EBIT) к средней балансовой величине совокупных активов) | [(Сумма строк 2300, 2330 Отчета о финансовых результатах) / Средняя величина активов] × 100% |
54. | Коэффициент покрытия (обеспеченности) процентов (Times Interest Earned – TIE) | [(Сумма строк 2300, 2330) / строка 2330 Отчета о финансовых результатах] × 100% |
55. | Рентабельность активов по прибыли до налогообложения (%)[4] | [Строка 2300 / Средняя величина активов] × 100% |
56. | Рентабельность активов по чистой прибыли (%) | [Строка 2400 / Средняя величина активов] × 100% |
57. | Рентабельность оборотных активов по прибыли до налогообложения (%) | [Строка 2300 / Средняя величина оборотных активов] × 100% |
58. | Рентабельность оборотных активов по чистой прибыли (%) | [Строка 2400 / Средняя величина оборотных активов] × 100% |
59. | Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли (%) | [Строка 2400 / Средняя величина собственного капитала] × 100% |
60. | Рентабельность продаж по прибыли от продаж (%) | (Строка 2200 / строка 2110 Отчета о финансовых результатах) × 100% |
61. | Рентабельность продаж по валовой прибыли (%) | (Строка 2100 / строка 2110 Отчета о финансовых результатах) × 100% |
62. | Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения (%) | (Строка 2300 / строка 2110 Отчета о финансовых результатах) × 100% |
63. | Коэффициент эффективности денежных потоков | Сальдо денежных потоков от текущих операций / Платежи всего по организации за период |
|
|
|
|
|
|
[1] Коды строк указаны по формам отчетности, рекомендованным Приказом Минфина №66н от 02.07.2010 г.: форма 0710001 – Бухгалтерский баланс; форма 0710002 – Отчет о финансовых результатах; 0710003 – Отчет об изменениях капитала; 0710004 – Отчет о движении денежных средств; 0710005 – Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.
[2] Округление значений коэффициентов производится с точностью до 0.001
[3] Выручка (строка 2110 в Отчете о финансовых результатах).
[4] Округление значений показателей, выраженных в процентах, производится с точностью до 0.01%.