2017-12-14
1013Фінансовий стан підприємства - це комплексне поняття, яке є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства, визначається сукупністю виробничо-господарських факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.
Для комплексного аналізу фінансового стану підприємства необхідно оцінити тенденцію найбільш загальних показників, які з різних сторін характеризують фінансовий стан підприємства.
Показники та фактори доброго фінансового стану підприємства можуть бути:
1.стійка платоспроможність;
2. ефективне використання капіталу;
3. своєчасна організація розрахунків;
4. наявність стабільних фінансових ресурсів.
Показники та фактори незадовільного фінансового стану підприємства можуть бути:
1. неефективне розміщення коштів;
2. наявність стійкої заборгованості за платижами;
3. негативні тенденції у виробництва.
До найзагальніших показників комплексної оцінки фінансового стану належать показники дохідності й рентабельності.
|
|
|
Таблиця 1.1
Аналіз фінансового стану підприємства
| Показники | Рекомендоване нормативне значення | 2017 р. | Відхилення (+;-) | |
| На початок року | На кінець року | |||
| Показники фінансової стійкості | ||||
| Коефіцієнт автономії | >0.5 | 0,69 | 0,71 | 0,02 |
| Коефіцієнт реальної вартості ОЗ | 3,87 | 3,24 | -0,63 | |
| Коефіцієнт накопичення амортизації | 0,04 | 0,05 | 0,01 | |
| Коефіцієнт залучення довгострокових коштів | 0,17 | 0,11 | -0,06 | |
| Коефіцієнти ліквідності | ||||
| Коефіцієнт покриття (ліквідності) | >1 | 1,20 | 1,19 | -0,01 |
| Коефіцієнт абсолютної ліквідності | >0.2 | 0,07 | 0,05 | -0,02 |
| Коефіцієнт співвідношення власних і позикових коштів | 2:1 | 2,27 | 2,49 | 0,22 |
| Наявність власних оборотних коштів | 0,1198% | 0,1193% | -0,0005% | |
| Перевищення кредиторської заборгованості над дебіторською | >=1.5 | |||
| Коефіцієнти обертання | ||||
| Всього капіталу | 1,21 | 1,15 | -0,06 | |
| Власного капіталу | 0,68 | 0,76 | 0,08 | |
| Залученого капіталу | 1,73 | 1,69 | -0,04 | |
| Кредиторської заборгованості | 15,91 | 18,45 | 2,54 | |
| Мобільних коштів | 2,32 | 1,94 | -0,38 | |
| Коефіцієнти обертання оборотиних коштів, вкладених в: | ||||
| ПМЗ | 3,92 | 3,40 | -0,52 | |
| Готову продукцію | 53,04 | 43,96 | -9,08 | |
| Незавершене виробництво | - | - | ||
| Товарів | 279,77 | 209,51 | -70,26 | |
| Дебіторської заборгованості | 10,79 | 10,03 | -0,76 | |
| Період обертання | ||||
| ПМЗ | 93,11 | 107,35 | 14,24 | |
| Готової продукції | 6,88 | 8,30 | 1,42 | |
| Незавершеного виробництва | - | - | ||
| Товарів | 1,30 | 1,74 | 0,44 | |
| Дебіторської заборгованості | 33,83 | 36,39 | 2,56 | |
| Показники рентабельності | ||||
| Рентабельність продажу | 0,43% | 0,40% | -0,03% | |
| Рентабельність основної діяльності | 0,77% | 0,65% | -0,12% | |
| Рентабельність усього капіталу підприємства | 0,42% | 0,41% | -0,01% |
|
|
|
Висновок:Виходячи з даних таблиці можна сказати про те, що показники підприємства ПАТ ’’Укртелеком’’ є середніми.
Показник автономії (коефіцієнт концентрації власного капіталу) характеризує частку коштів, вкладених власниками підприємства в загальну вартість майна.Нормальне мінімальне значення коефіцієнта автономії орієнтовано оцінюється на рівні 0,5, що припускає забезпеченість позикових коштів власними, тобто, реалізувавши майно, сформоване із власних джерел, підприємство зможе погасити зобов’язання. У підприємстві Укртелеком він складає 0,71,що свідчить про те, що підприємство є більш-менш фінансово стійким, стабільним і незалежним від зовнішніх кредиторів.
Коефіцієнт ліквідності дає найбільш загальну оцінку ліквідності активів. Оскільки поточні зобов’язання підприємства погашаються в основному за рахунок поточних активів, для забезпечення нормального рівня ліквідності необхідно, щоб вартість поточних активів перевищувала суму поточних зобов’язань.Нормальним значенням даного коефіцієнта вважається 1,5…2,5, але не менше 1.
Коефіцієнт ліквідності перевищує 1, це свідчить про те, що підприємство володіє хоть і незначним, але, все ж таки, достатнім обсягом вільних ресурсів, які сформувалися завдяки власним джерелам.
Значне нагромадження запасів на підприємстві, відволікання коштів у дебіторську заборгованість може бути пов’язано з неефективним управлінням активами.
Отримавши резутьтати коефіцієнта рентабельності продажіякий є одним з найважливіших показників ефективності діяльності підприємства, стало видно: що на початку року з однієї вкладеної гривні отримувало прибуток в розмірі 0,43%, а на кінець року з однієї вкладеної гривні 0,40%. Дана різниця свідчить про зниження рентабельності продажу підприємства ПАТ“Укртелеком”,причиною зниження цього коефіцієнта може бути ріст витрат на виробництво і реалізацію продукції. Отже, необхідний аналіз собівартості, щоб знайти причини даного зниження.
Коефіцієнт рентабельності усього капіталу (цей показник цікавить наявних і потенційних власників і акціонерів, він є основним показником що використовують для характеристики ефективності вкладень у діяльність підприємство) підприємства упав,тобто дане підприємство не є інвестиційно привабливим.
Підприємство не можна вважати стійким, але можна вважати незалежним від кредиторів.
Протягом року підприємство ПАТ ‘Укртелеком’прикладає всих зусиль, щоб покращити свій фінансовий стан, як ми бачимо з даної таблиці, коефіцієн автономії на початок і на кінець періоду змінився.
Для покращення фінансового стану підприємства повинні нарощувати обсяги виробництва, підвищувати продуктивність праці працівників, захопити якомога більшу частку на ринку, розширювати асортимент продукції і підвищувати її якість, зменшувати витрати на виробництво продукції, з максимальною віддачею використовувати усі види ресурсів, грамотно будувати договірні відносини з постачальниками та покупцями, вести раціо- нальну цінову політику.
Розділ ІІ. Фінансова стратегія і фінансовий план господарюючого суб’єкта.
У сучасних умовах ринкових відносин виникає об'єктивна необхідність фінансового планування. Без фінансового планування неможливо домогтися справжніх результатів на ринку.
Фінансове планування безпосередньо пов'язане з плануванням виробничої діяльності підприємства. Всі фінансові показники базуються на показниках обсягу виробництва, асортименту продукції, собівартості продукції.
Актуальність теми визначена переходом від командної моделі економіки, при якій планування здійснювалося централізовано, до ринкових відносин. Сучаснийринок висуває серйозні вимоги до підприємства. Складність і висока рухливість відбуваються на ньому створюють нові передумови для більш серйозного застосування планування. До основних факторів зростаючої ролі планування в сучасних умовах відносять: збільшення розмірів фірми і ускладнення форм її діяльності, висока нестабільність зовнішніх умов та факторів, новий стиль керівництва персоналом, посилення відцентрових сил в економічній організації.
|
|
|
Життєдіяльність фірми неможлива без планування, "сліпе" прагнення до отримання прибутку призведе до швидкого краху. При створенні будь-якого підприємства необхідно визначити цілі і завдання його діяльності, що й обумовлює довгострокове планування. Довгострокове планування визначає середньострокове і короткострокове планування, які розраховані на менший термін і тому мають на увазі велику деталізацію і конкретику. Основою планування є план збуту, тому що виробництво орієнтоване в першу чергу на те, що буде продаватися, тобто користуватися попитом на ринку. Обсяг збуту визначає обсяг виробництва, який у свою чергу, визначає планування всіх видів ресурсів, у тому числі трудові ресурси, сировинні запаси і запаси матеріалів. Це обумовлює необхідність фінансового планування, планування витрат і прибутку.Планування має здійснюватися за жорсткою схемою, використовувати розрахунки багатьох кількісних показників.
2.1 Зміст фінансового плану та порядок його складання
Планування фінансової діяльності на підприємствах передбачає складання фінансового плану. Призначення фінансового плану полягає у визначенні обсягу фінансових результатів, а також сукупної потреби підприємства у певних розмірах фінансових ресурсів, необхідних для фінансування передбачених обсягів розширення виробництва, виконання фінансово-кредитних зобов'язань, розв'язання соціальних завдань і матеріального стимулювання працівників підприємства.
|
|
|
Необхідність фінансового плану полягає в тому, щоб дати можливість керівництву підприємства дістати уявлення про те, який обсяг фінансових результатів підприємство планує отримати у плановому році, які фінансові ресурси, у яких обсягах і звідки надходять, на які цілі вони витрачаються, виявити резерви збільшення власних фінансових ресурсів, здійснювати режим економії та контроль за цільовим використанням коштів.
Складання фінансового плану може відбуватися в три етапи:
1. Аналіз очікуваного виконання фінансового плану поточного року.
2. Розгляд та вивчення виробничих, маркетингових показників, на підставі яких розраховуватимуться планові фінансові показники.
3. Розробка проекту фінансового плану.
Фінансовий план кожне підприємство складає самостійно за встановленою формою.
2.2 Розрахункова частина по нормуванню фінансового плану
Прогноз продажу:кондитерських виробів
| №п/п | Показник | Одиниця виміру | Період планування | ||
| 1 рік | 2 рік | 3 рік | |||
| Обсяг продажу в натуральному вимірі | тонна | 790 500 | 869 550 | 956 505 | |
| Ціна продажу без ПДВ | Грн/тонну | 80 000 | 80 000 |
Валовий дохід підприємства
| №п/п | Показники | Одиниця виміру | Період планування | ||
| 1 рік | 2 рік | 3 рік | |||
| Обсяг продажу кондитерських виробів | Тис.грн | 2746686,8 | 3021355,48 | ||
| ПДВ | Тис.грн | 499397,6 | 549337,36 | 604271,096 |
Для першого року формується план продажу на кожний місяць, а на другий рік тільки по кварталам.
| №п/п | Показники | Одиниця виміру | План по місяцях | Всього за рік | |||||||||||||||||||||||
| Обсяг продажу кондитерських виробів в натуральному вираженні | тонни | ||||||||||||||||||||||||||
| Обсяг продажу у вартісному вираженні | Тис.грн | ||||||||||||||||||||||||||
| Ціна продажу за одну тонну | тонна | ||||||||||||||||||||||||||
В зв’язку з договором товариство ‘Укртелеком’ на тривалий термін обсяг продажу на другий рік передбачається здійснювати рівними частками 25% на кожний квартал.
За 6-8 місяців до початку року буде проведено уточнення по обсягам продажу кондитерських виробів, будуть складати (з ПДВ):
Iквартал -686671,7 тис/грн
IIквартал-686671,7 тис/грн
IIIквартал-686671,7 тис/грн
IVквартал-686671,7 тис/грн
Обсяг продажу кондитерських виробів в першому плановому році з ПДВ складає:
2496988 тис/грн., а без ПДВ 1997590,4 тис/грн.;
у другому плановому році складає з ПДВ: 2746686,8 тис/грн., а без ПДВ 2197349,44 тис/грн.,
у третьому плановому році складає з ПДВ 3021355, 48 тис/грн.,а без ПДВ 2417084,384 тис/грн..
| Обсяг продажу в вартісному вираженні | Тис. грн |
