Облікрухугрошовихкоштів на рахунках у банку

Для обліку наявності та руху грошових коштів, що знаходяться на рахунках в банку, які можуть бути використані для поточних операцій, призначено рахунок 31 «Рахунки в банках».

Рахунок31 "Рахунки в банках" має такі субрахунки:

311 «Поточні рахунки в національній валюті»

312 «Поточні рахунки в іноземній валюті»

313 «Інші рахунки в банку в національній валюті»

314 «Інші рахунки в банку в іноземній валюті»

За дебетом рахунку 31 "Рахунки в банках" відображається надходження грошових коштів, за кредитом – їх використання.

Типову кореспонденцію рахунків по обліку грошових коштів на рахунках у банку наведено у таблиці 8.4:

Таблиця 8.4.

Типова кореспонденція рахунків по обліку грошових коштів на рахунках у банку

№ з/п	Зміст господарських операцій	Кореспонденція рахунків
Дебет	Кредит
	Надійшли грошові кошти в погашення довгострокової дебіторської заборгованості
	Передано готівку з каси на рахунок в банку
	Надійшли грошові кошти в погашення заборгованості, забезпеченої короткостроковим векселем
	Надійшла оплата від покупців за реалізовану продукцію, товари, роботи, послуги
	Отримано грошові кошти від засновників як внесок у статутний капітал
	Отримано цільове фінансування
	Зараховано короткострокову, довгострокову позику		50, 60
	Повернуто постачальником зайво перераховані кошти
	Повернуто кошти на рахунок з бюджету, з фондів соціального страхування		64, 65
	Надійшли доходи майбутніх періодів
	Передано грошові кошти в касу підприємства
	Повернуто покупцям зайво перераховані ними грошові кошти
	Здійснено передоплату постачальникам в рахунок майбутньої поставки товарів
	Проведено передплату періодичних видань
	Повернуто раніше отримані позики	50, 60
	Погашено заборгованість за раніше виданим векселем	51, 62
	Оплачено рахунок постачальника
	Перераховано податки до бюджету, внески до фондів соціального страхування	64, 65
	Перераховано дивіденди учасникам
	сплачено відсотки за користування позиками