2017-12-16
237
Для обліку наявності та руху грошових коштів, що знаходяться на рахунках в банку, які можуть бути використані для поточних операцій, призначено рахунок 31 «Рахунки в банках».
Рахунок31 "Рахунки в банках" має такі субрахунки:
311 «Поточні рахунки в національній валюті»
312 «Поточні рахунки в іноземній валюті»
313 «Інші рахунки в банку в національній валюті»
314 «Інші рахунки в банку в іноземній валюті»
За дебетом рахунку 31 "Рахунки в банках" відображається надходження грошових коштів, за кредитом – їх використання.
Типову кореспонденцію рахунків по обліку грошових коштів на рахунках у банку наведено у таблиці 8.4:
Таблиця 8.4.
Типова кореспонденція рахунків по обліку грошових коштів на рахунках у банку
| № з/п | Зміст господарських операцій | Кореспонденція рахунків | |
| Дебет | Кредит | ||
| Надійшли грошові кошти в погашення довгострокової дебіторської заборгованості | |||
| Передано готівку з каси на рахунок в банку | |||
| Надійшли грошові кошти в погашення заборгованості, забезпеченої короткостроковим векселем | |||
| Надійшла оплата від покупців за реалізовану продукцію, товари, роботи, послуги | |||
| Отримано грошові кошти від засновників як внесок у статутний капітал | |||
| Отримано цільове фінансування | |||
| Зараховано короткострокову, довгострокову позику | 50, 60 | ||
| Повернуто постачальником зайво перераховані кошти | |||
| Повернуто кошти на рахунок з бюджету, з фондів соціального страхування | 64, 65 | ||
| Надійшли доходи майбутніх періодів | |||
| Передано грошові кошти в касу підприємства | |||
| Повернуто покупцям зайво перераховані ними грошові кошти | |||
| Здійснено передоплату постачальникам в рахунок майбутньої поставки товарів | |||
| Проведено передплату періодичних видань | |||
| Повернуто раніше отримані позики | 50, 60 | ||
| Погашено заборгованість за раніше виданим векселем | 51, 62 | ||
| Оплачено рахунок постачальника | |||
| Перераховано податки до бюджету, внески до фондів соціального страхування | 64, 65 | ||
| Перераховано дивіденди учасникам | |||
| сплачено відсотки за користування позиками |
