2018-01-08
333
Індивідуальна робота передбачає необхідність виконання розрахункової роботи у вигляді вирішення комплексної задачі. Розрахункова робота виконується по варіантах. Номер варіанта відповідає номеру студента по списку в журналі. При цьому до кожної із зазначених сум по операціях банку студент додає 1000 грн. помножену на номер варіанту.
Робота виконується на листках формату А4, які скріплюються степлером, або в окремому учнівському зошиті (12 арк).
При проведенні розрахунків студенти повинні пояснювати хід розв’язку задачі, зсилаючись на відповідні положення податкового законодавства. В кінці роботи мають бути зроблені висновки за результатами проведених розрахунків.
Під час виконання індивідуальної роботи студенти можуть звертатись за консультаціями до викладача (лектора або асистента), після виконання роботи перевіряються викладачем, результати повідомляються до написання підсумкового модульного контролю. Роботи, виконані несвоєчасно або не з відповідного варіанту не оцінюються і не зараховуються.
|
|
|
ЗАВДАННЯ
Вихідні дані: перелік банківських операцій у першому кварталі звітного року наведений у таблиці 1.
Постановка завдання. Здійснити розрахунки необхідних податкових платежів та заповнити відповідні форми звітності (декларацію по ПДВ за березень та по податку на прибуток підприємств за перший квартал звітного року).
Таблиця 1
| № п/п | Операції | Сума, грн. |
| Залишкова вартість основних фондів на початок періоду Будівлі (строк корисного використання – 25 років) Транспортні засоби (строк корисного використання – 5 років) Меблі (строк корисного використання – 4 роки) Машини та обладнання (строк корисного використання – 5 років) | ||
| Січень | ||
| Нараховані відсотки за наданими кредитами | ||
| Виплачені відсотки за депозитами | ||
| Отримано відсотки за операцією фінансового лізингу | ||
| Отримано рахунок за оплату використаної електроенергії (в тому числі ПДВ) | ||
| Одержано фінансовий результат від операцій з купівлі-продажу іноземної валюти | ||
| Одержано дохід за розрахунково-касове обслуговування | ||
| Нарахована заробітна плата працівникам | ||
| Лютий | ||
| Нараховано відсотки за кредитами юридичним особам | ||
| Одержано відсотки за кредитами юридичним особам | ||
| Нараховано відсотки за депозитами | ||
| Одержано дохід за операціями факторингу | ||
| Одержано лізингові платежі за операціями фінансового лізингу | ||
| Придбано два автомобілі Ланос з робочим об’ємом циліндра двигуна 1400 см. куб., які в цьому ж періоді введено в експлуатацію (в тому числі ПДВ) | ||
| Виплачено заробітну плату працівникам | ||
| Сформовано резерв за кредитними операціями | ||
| Березень | ||
| Одержано дохід від надання консультаційних послуг | ||
| Надано послуги з розрахунково-касового обслуговування | ||
| Перераховано кошти за рекламні послуги | ||
| Передано майно у фінансовий лізинг | ||
| Нараховано відсотки за одержаними кредитами | ||
| Нараховано відсотки за депозитами | ||
| Отримано міжнародну технічну допомогу | ||
| Одержано прибуток від продажу облігацій банку | ||
| Виплачено заробітну плату працівникам |
|
|
|
Задачі для розв’язування:
Задача 1
Визначити суму податку на прибуток підприємств, яку необхідно сплатити до бюджету, маючи наступні дані:
тис. грн.
| 1. | Нараховані відсотки за депозитами до запитання | |
| 2. | Нараховані відсотки за наданими міжбанківськими кредитами | |
| 3. | Одержані відсотки за кредитами наданими суб’єктам підприємницької діяльності | |
| 4. | Одержано фінансовий результат від операцій з купівлі-продажу іноземної валюти за рішенням банку | |
| 5. | Нараховані витрати банку у зв’язку із здійсненням операцій з купівлі-продажу іноземної валюти за дорученням клієнтів | |
| 6. | Одержано прибуток від продажу облігацій банку | |
| 7. | Нарахована заробітна плата працівникам | |
| 8. | Одержана міжнародна технічна допомога | |
| 9. | Нараховані відсотки за операціями фінансового лізингу |
Задача 2
Визначити суму податку на прибуток підприємств, яку необхідно сплатити до бюджету, маючи наступні дані. Загальна заборгованість банку за наданими кредитами на кінець звітного періоду складає 150000 тис. грн.
тис. грн.
| 1. | Нараховані відсотки за кредитами, наданими фізичним особам | |
| 2. | Одержані відсотки за кредитами, наданими фізичним особам | |
| 3. | Нараховані відсотки за депозитами | |
| 4. | Виплачені дивіденди | |
| 5. | Одержано кошти у вигляді прямої інвестиції | |
| 6. | Сформовано резерв за кредитними операціями | |
| 7. | Одержані відсотки за кредитами юридичним особам | |
| 8. | Одержано дохід за операціями факторингу | |
| 9. | Нараховано загальні адміністративні витрати | |
| 10. | Сплачена вартість торгового патенту | 0,1 |
Задача 3
Визначити суму податку на додану вартість, яку необхідно сплатити до бюджету, маючи наступні дані:
тис. грн.
| 1. | Одержано дохід від надання консультаційних послуг | |
| 2. | Одержано дохід від продажу розрахункових та платіжних документів | |
| 3. | Нараховано відсотки за договорами фінансового лізингу | |
| 4. | Передано майно у фінансовий лізинг | |
| 5. | Виплачено заробітну плату працівникам | |
| 6. | Надано послуги з розрахунково-касового обслуговування | |
| 7. | Одержані банком комісійні за операціями факторингу | |
| 8. | Перераховано кошти за рекламні послуги | |
| 9. | Сплачено банком за електроенергію |
Практикум
