Аналіз фінансового стану підприємства

5 6 7 8 9 10 11

Мета практичного заняття. Засвоїти основні елементи методики оцінки фінансового стану підприємства.

9.1. Основні питання для обговорення

1. Фінансовий стан підприємства як об’єкт економічного аналізу.

2. Сформулюйте мету і вкажіть суб’єктів аналізу фінансового стану.

3. Назвіть основні джерела інформаційного забезпечення аналізу фінансового стану підприємства.

4. Охарактеризуйте основні напрями аналізу фінансового стану підприємства.

5. Які показники використовуються для оцінки фінансової стійкості підприємства?

6. Як визначається запас фінансової стійкості підприємства?

7. У чому полягає сутність ліквідності та платоспроможності підприємства?

8. Як групують активи та пасиви для проведення аналізу ліквідності?

9. Які відносні показники використовують для аналізу ліквідності та платоспроможності підприємства?

10. В чому полягає сутність поняття «ділова активність підприємства»?

11. Яка методика обчислення показників оборотності?

Тести

1. Фінансовий стан підприємства – це система показників: а) що відображають наявність, розміщення й використання фінансових ресурсів; б) що відображають ліквідність та платоспроможність підприємства; в) які характеризують фінансову стійкість підприємства.

2. Фінансовий стан підприємства характеризується: а) сукупністю виробничо-господарських факторів; б) системою показників, що відображають наявність фінансових ресурсів; в) системою показників, що відображають наявність і формування фінансових ресурсів; г) системою показників, що відображають наявність, розміщення й використання фінансових ресурсів; д) формування та використання фінансових ресурсів.

3. Коефіцієнт автономії (незалежності) визначається як відношення: а) позикові кошти / власні кошти; б) виручка від реалізації продукції / матеріальні запаси; в) власні оборотні кошти / майно підприємства; в) поточні пасиви / зобов'язання перед акціонерами; г) запаси та витрати / активи; д) власні / майно підприємства.

4. Коефіцієнт фінансової залежності визначається як відношення: а) позикові кошти / власні кошти, б) обсяг реалізації продукції / матеріальні запаси, в) власні оборотні кошти / майно підприємства, в) поточні пасиви / зобов'язання перед акціонерами, г) запаси та витрати /активи, д) майно підприємства / власні кошти.

5. Що таке нестійкий поточний фінансовий стан підприємства: а) коли запаси забезпечуються сумою власних оборотних коштів та довгостроковими позиковими джерелами; б) коли запаси не забезпечуються нормальними (обгрунтованими) джерелами їх формування; в) коли запаси забезпечуються за рахунок усіх основних джерел їх формування.

6. Ліквідність – це: а) можливість ліквідації підприємства; б) можливість за рахунок перетворення активів в грошову форму своєчасно покривати зобов’язання; в) необхідність ліквідувати підприємства; г) ваш варіант відповіді.

7. Швидколіквідні активи (А2) – це активи до яких належать: а) запаси; довгострокові фінансові інвестиції; довгострокова дебіторська заборгованість; б) векселі одержані; дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги; дебіторська заборгованість за розрахунками; інша поточна дебіторська заборгованість; в) основні засоби; довгострокова дебіторська заборгованість; г) правильної відповіді немає.

8. Платоспроможність підприємства показує його можливість відповідати за: а) поточними зобов'язаннями; б) своїми зовнішніми зобов'язаннями; в) довгостроковими зобов'язаннями; г) зобов'язаннями перед працівниками підприємства та бюджетом; д) інше.

9. Який з перелічених коефіцієнтів належить до показників ділової активності: а) рентабельність активів; б) рентабельність капіталу; в) оборотність дебіторської заборгованості; г) коефіцієнт абсолютної ліквідності; д) коефіцієнт автономії.

10. Термін обороту дебіторської заборгованості дорівнює 36 дням. Чому буде дорівнювати коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості? а) 120; б) 15; в) 1; г) 10; д) 100; е) правильної відповіді немає.

11. Абсолютне вивільнення оборотних коштів показує: а) вивільнення оборотних коштів за рахунок зміни їх оборотності; б) вивільнення оборотних коштів під впливом зміни обсягу виробництва; в) вивільнення оборотних коштів під впливом зміни обсягу реалізації продукції; г) інше.

12. Показники обороту розраховуються за даними таких форм фінансової звітності: а) ф. №1; б) ф. № 2; в) ф. № 3; г) ф. № 4; д) ф. №1 і ф. №2; е) правильної відповіді немає.

9.3. Практичні завдання

1. За даними балансу підприємства (підприємство на ваш вибір) проаналізуйте стан майна підприємства.

Результати подайте у вигляді таблиці:

Показник	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Відхилення
абсолютне, тис. грн.	відносне, %
Усе майно підприємства, тис. грн
У тому числі:
1. Необоротні активи, тис. грн
Частка до всього майна, %
2. Оборотні активи, тис. грн
Частка до всього майна, %
із них:
2.1. Матеріальні оборотні активи, тис. грн
Частка до оборотних активів, %
2.2. Грошові оборотні кошти і короткострокові цінні папери, тис. грн
Частка до оборотних активів, %
2.3. Розрахунки з дебіторами, тис. грн
Частка до оборотних активів, %
3. Витрати майбутніх періодів, тис. грн
Частка до всього майна, %

За результатами аналізу сформуйте аналітичний висновок.

2. За даними балансу підприємства (підприємство на ваш вибір) проаналізуйте джерела коштів, що вкладені в майно підприємства. Результати аналізу подайте у вигляді таблиці:

Показник	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Відхилення
абсолютне, тис. грн.	відносне, %
Усього майна, тис. грн
1. Власний капітал підприємства, (р. 380 + р. 430 + р. 630) тис. грн
Частка до всього майна, %
із них:
Наявність власних оборотних коштів, тис. грн (р. 380 + р. 430 + р. 480 – р. 080 + + р. 630)
Частка до власних коштів, %
2. Позикові кошти, тис. грн
Частка до всього майна, %
із них:
2.1. Довгострокові позикові кошти, тис. грн
Частка до позикових коштів, %
2.2. Короткострокові позикові кошти, тис. грн
Частка до позикових коштів, %
2.3. Кредиторська заборгованість, тис. грн
Частка до позикових коштів, %
3. Доходи майбутніх періодів, тис. грн
Частка до всього майна, %

3. За даними балансу підприємства (підприємство на ваш вибір) проаналізуйте показники забезпеченості запасів підприємства джерелами їх формування і визначте тип фінансової стійкості підприємства.

Вихідні дані і розрахунки оформіть у вигляді таблиці:

Показники	Значення показників	Абсолютне відхилення (+,-)
на початок періоду	на кінець періоду
1. Оборотні активи
1.1. Запаси:
1.1.1. Виробничі запаси;
1.1.2. Незавершене виробництво;
1.1.3. Готова продукція;
1.1.4. Товари.
2. Поточні зобов'язання
2.1. Короткострокові кредити банків
2.2. Векселі видані
2.3. Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
2.4. Поточні зобов'язання за розрахунками з одержаних авансів
3. Власні оборотні кошти (ряд. 1" ряд. 7)
4. Нормальні (обґрунтовані) джерела формування запасів (ряд. 12 + ряд. 8 + + ряд. 9 + ряд. 10 + ряд. 11)
5. Тип поточної фінансової стійкості			x

За результатами аналізу сформулюйте аналітичний висновок.

4. За даними фінансової звітності підприємства (підприємство на ваш вибір) проаналізуйте динаміку відносних показників фінансової стійкості підприємства.

Результати аналізу оформіть у вигляді таблиці:

Показники	Значення показників	Абсолютне відхилення (+,-)
на початок періоду	на кінець періоду
Коефіцієнт автономії
Коефіцієнт заборгованості
Коефіцієнт фінансової залежності
Коефіцієнт довгострокової фінансової незалежності
Коефіцієнт співвідношення зобов'язань і власного капіталу
Коефіцієнт фінансового левериджу
Коефіцієнт фінансової залежності капіталізованих джерел
Коефіцієнт фінансової незалежності капіталізованих джерел
Коефіцієнт забезпечення власними оборотними коштами
Коефіцієнт маневреності власних коштів

За результатами аналізу сформулюйте аналітичний висновок.

5. За даними балансу підприємства (підприємство на ваш вибір) визначте вплив факторів на зміну: а) коефіцієнта абсолютної ліквідності; б) коефіцієнта швидкої ліквідності; в) коефіцієнта загальної ліквідності.

6. Проаналізуйте ліквідність балансу підприємства на ваш вибір (згрупуйте активи підприємства за рівнем зниження їх ліквідності, а пасиви за рівнем строковості погашення зобов’язань та порівняйте їх). Результати розрахунків оформіть у вигляді таблиці:

Ранжування активів балансу	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Ранжування пасивів балансу	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду	Платіжний надлишок (+) чи нестача (-)
На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
						5-2	6-3
A1			П1
A2			П2
A3			П3
A4			П4
Баланс			Баланс			-	-

За результатами аналізу сформуйте аналітичний висновок.

7. За даними балансу підприємства (підприємство на ваш вибір) проаналізуйте поточну платоспроможність підприємства. За результатами аналізу сформулюйте аналітичний висновок.

8. За даними балансу підприємства (підприємство на ваш вибір) оцініть співвідношення темпів зростання чистого прибутку, доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) і капіталу, що вкладені в майно підприємства. За результатами аналізу сформуйте аналітичний висновок..

9. За даними фінансової звітності підприємства (підприємство на ваш вибір) проаналізуйте значення коефіцієнта стійкості економічного зростання за 3 періоди. Побудуйте графік, за результатами аналізу сформуйте аналітичний висновок.

10. За даними балансу підприємства (підприємство на ваш вибір) проаналізуйте основні показники ділової активності підприємства, результати розрахунків зобразіть у вигляді таблиці:

№	Показники	Попередній період	Звітний період	Відхилення (+,-)
	Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн.
	Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн.
	Середньорічна вартість активів, тис. грн.
	Середньорічна вартість основних засобів, тис. грн.
	Середня вартість запасів, тис. грн.
	Середня вартість дебіторської заборгованості, тис. грн.
	Середня вартість кредиторської заборгованості, тис. грн.
	Середня вартість власного капіталу, тис. грн.
	Коефіцієнт оборотності активів (п.1: п. 3)
	Коефіцієнт оборотності основних засобів (п.1: п. 4)
	Коефіцієнт оборотності запасів (п.1: п. 5)
	Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (п.1: п. 6)
	Середня тривалість обороту дебіторської заборгованості (360: п. 14), днів
	Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості (п.1: п. 7)
	Середня тривалість обороту кредиторської заборгованості (360: п. 16), днів
	Коефіцієнт оборотності власного капіталу (п.1: п. 8)