2018-01-21
454
| Федеральные | Региональные (субъектов РФ) | Местные |
| устанавливаются Налоговым кодексом РФ, обязательны к уплате на всей территории РФ, поступают в федеральный (государственный) бюджет | устанавливаются НК РФ, законодательными актами субъектов РФ, обязательны к уплате на территории субъектов РФ, поступают в региональные бюджеты (субъектов РФ) | устанавливаются НК РФ и нормативными актами представительных органов местного самоуправления, обязательны к уплате на территории соответствующих муниципальных образований, поступают в местный бюджет |
| •Налог на добавленную стоимость. •Акцизы. •Таможенная пошлина. •Подоходный налог. •Налог на покупку валюты | •Налог на имущество предприятий. •Лесной налог. •Плата за воду и др. | •Земельный налог. •Курортный налог. •Налог на рекламу. •Налог на содержание жилого фонда и др. |
Основные виды налогов, уплачиваемых предприятиями
| Наименование вида | Его сущность |
| Налог на добавленную стоимость (НДС) | Является косвенным налогом. Форма изъятия вбюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства. Определяетсякак разница между стоимостью реализованных товаров (работ и услуг) и стоимостью материальныхзатрат, отнесённых на издержки производства иобращения. |
| Налог на прибыль Налог на прибыль предприятий и организаций | Является прямым налогом, т. е. его сумма цели@ Является прямым налогом, т. е. его сумма целиком зависит от конечного финансового результатахозяйственной деятельности предприятия.Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от реализованной продукции (работ, услуг)без НДС и акцизов и затратами на производство иреализацию, включаемыми в себестоимость продукции (работ, услуг) |
| Налог на имущество предприятий | Является региональным налогом. Сумма налогаопределяется исходя из среднегодовой стоимостиимущества предприятия |
| Налоги в дорожные фонды | Являются источником образования и пополнениядорожных фондов |
|
|
|
Основные принципы налогообложения
| Наименование принципа | Его сущность |
| Всеобщность | Охват налогами всех экономических субъектов,получающих доходы, независимо от организационно-правовой формы |
| Легитимность | Размер налогов и порядок их взимания законодательно утверждены |
| Справедливость | Равенство налогов на доходы рыночных структур. Налоги должны быть равными для каждогоуровня дохода |
| Определённость и точность налогов | Размер налогов, сроки, способ и порядок их начисления должны быть точно определены и понятны налогоплательщикам |
| Удобство взимания налогов для налогоплательщиков | Каждый налог должен взиматься в то время итем способом, при котором плательщику легчевыполнить требования налогообложения |
| Экономичность (эффективность) | Необходимость соблюдения условий, при которых:разрыв между расходами по сбору и организации налогообложения и самими налоговымипоступлениями должен быть наибольшим;тяжесть налогообложения не должна подрывать возможность продолжения производства илишать государство в последующем налоговыхпоступлений |
| Обязательность | Неизбежность осуществления платежа |
| Стабильность | Устойчивость видов налогов и налоговых ставокво времени |
|
|
|
Функции налогов
| Наименование функции | Её сущность |
| Фискальная | Обеспечение финансирования государственныхрасходов на содержание государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет достаточныхсредств, например, фундаментальной науки, многих учебных заведений, библиотек и т. д. |
| Распределительная | Перераспределение доходов между разными социальными слоями с целью сглаживания неравенства в обществе |
| Стимулирующая (антиинфляционная) | Стимулирование развития научно-техническогопрогресса, увеличения числа рабочих мест, капитальных вложений в расширение производствапутём применения льготного налогообложения |
| Социально-воспитательная | Сдерживание потребления вредных для здоровьяпродуктов путём устанавления на них повышенных налогов |
| Конкретно-учётная | Осуществление учёта доходов граждан, предприятий и организаций |
