Показники фінансового стану підприємства

Кожне підприємство розробляє свої планові та прогнозні показники, норми, нормативи, тарифи та ліміти, системи їх оцінки та регулювання фінансової діяльності. Ця інформація може становити комерційну таємницю. Відповідно до чинного законодавства України підприємство має право тримати таку інформацію в секреті. Перелік її визначає його керівник.

Фінансовий стан залежить від результатів виробничої, комерційної та фінансово-господарської діяльності підприємства. Тому оцінку його можна об’єктивно здійснити не через один, хай і найважливіший, показник, а тільки за допомогою системи показників, що детально й усебічно характеризують господарське становище підприємства, відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.

Така об’єктивна оцінка передусім потрібна самому підприєм­ству. Крім того, вона необхідна кожному з наявних і можливих партнерів підприємства — акціонерів, банкірів, податкових адміністрацій, підприємств, у кожного з яких свій критерій оцінки. Тому й система показників оцінки фінансового стану має бути такою, щоб кожний міг зробити вибір виходячи із власних інтересів.

Для аналізу фінансового стану підприємства проведено розрахунок основних показників:

1. Коефіцієнт автономії:

К_авт=ІрП/підсумок=р.1495ф1/р1900ф1

К_{авт пр}=8374473/12062877=0,69

К_{авт кр}=9277207/13001245=0,71

2. Коефіцієнт співвідношення власних і позикових коштів:

К_{в і п}=ІрП/р(3+4)_n=р1495ф1/р1595+1695ф1

К_{в і п пр}=8374473/1392878+2295526=2,27

К_{в і п кр}=9277207/994491+2729547=2,49

3. Коефіцієнт залучення довгострокових коштів:

К_вл=3рП/ІрП=р1595/р1495ф1

К_{вл пр}=1392878/8374473=0,17

К_{вл кр}=994491/9277207=0,11

4. Загальний коефіцієнт покриття (ліквідності):

К_л1=Р(3+2)_а/3рП=р1195+1200ф1/р1695ф1

К_{л1 пр}=1632136+1118394/2295526=1,20

К_{л1 кр} =1859780+1397411/2729547=1,19

5. Коефіцієнт абсолютної ліквідності:

К_л2=ст 1165+1190/3рП=1165+1190ф1/1695ф1

К_{л2 пр}=143965+15650/2295526=0,07

К_{л2 кр}=129838+10865/2729547=0,05

6. Коефіцієнт первісної вартості:

К_пв=ст 1011/підсумок=р1011ф1/р1695ф1

К_{пв пр}=8873137/2295526=3,87

К_{пв кр}=8839758/2729547=3,24

7. Коефіцієнт накопичення амортизації:

К_ам=ст 1002+1012/ст1001+1011=р1002+1012/р1001+1011ф1

К_{ам пр}=416383+0/465541+8873137=0,04

К_{ам кр}=423132+0/480576+8839758=0,05

8. Наявність власних оборотних коштів:

Н_об=Р(2+3)_а/4рП·100%=р1195+1200ф/р1695ф1·100%

H_{об пр}=1632136+1118394/2295526*0,1=11,98

Н_{об кр}=1859780+1397411/2729547*0,1=11,93

Показники обертання

1. Коефіцієнт обертання:

1.1Всього капіталу (ділової активності):

О_заг=ВД/підсумок=ВД/р2550ф2

ВД=ст 2000Ф₂

O_{заг пр}=6327113/5498957=1,15

О_{заг кр}=6394757/5302391=1,21

1.2 Власного капіталу

О_вл=ВД/ІрП=ВД/Р1495Ф1

О_{вл пр}=6327113/8374473=0,76

О_{вл кр}=6394757/9277207=0,69

1.3 Залученого капіталу:

О_зал=ВД/р(3+4)_n=ВД/р1595+1695ф1

О_{зал пр}=6327113/1392878+2295526=1,72

О_{зал кр}=6394757/994491+2729547=1,72

1.4 Кредиторська заборгованість:

О_кред=ВД/ст 1615+1690=ВД/р1615+1690ф1

O_{кред пр}=6327113/353914+48128=15,74

О_{кред кр} =639457/326338+16506=18,65

1.5 Мобільних коштів:

О_моб=ВД/р(2+3)_а=ВД/р1195+1200ф1

O_{моб пр}=6327113/1632136+1118394=2,30

О_{моб кр}= 6394757/1859780+1397411=1,96

1.6 Обертання оборотних коштів:

К₁=ВД/2ра=ВД/р1195ф1

К_{1 пр}=6327113/1632136=3,88

К_{1 кр}=6394757/1859780=3,44

1.7 Готової продукції(запасів):

К₂=ВД/ст 1100=ВД/р1100ф1

К_{2 пр}=6327113/120564=52,48

К_{2 кр}=6394757/143940=44,43

1.8 Поточних біологічних активів:

К₃=ВД/ст 1110=ВД/р1110ф1

К_{3 пр}=0

К_{3 кр}=0

1.9 Дебіторської заборгованості за товари:

К₄=ВД/ст 1125=ВД/р1125ф1

К_{4 пр}=6327113/453242=13,96

К_{4 кр}=6394757/501226=12,76

1.10 Іншої поточної дебіторської заборгованості:

К₅=ВД/ст 1125+1165ф1

К_{5 пр}=6327113/453242+143965=10,67

К_{5 кр}=6394757/501226+129838=10,13

2. Період обертання оборотних коштів (в днях):

2.1 Оборотних коштів:

П₁=365/К₁

П_{1 пр}=365/3,88=94,07

П_{1 кр}=365/3,44=106,10

2.2 Готової продукції(запасів):

П₂=365/К₂

П_{2 пр}=365/52,48=6,96

П_{2 кр}=365/44,43=8,22

2.3 Поточних біологічних активів:

П₃=365/К₃

П_{3 пр}=0

П_{3 кр}=0

 

2.4 Дебіторської заборгованості за товари:

П₄=365/К₄

П_{4 пр}=365/13,96=26,15

П_{4 кр}=365/12,76=28,61

2.5Іншої поточної дебіторської заборгованості:

П₅=365/К₅

П_{5 пр}=365/10,67=34,21

П_{5 кр}=365/10,13=36,03

 

Показники рентабельності

Рентабельність продажу:

Р_n=2090Ф₂/2000Ф₂

P_{n пр}=2496988/6327113=0,40

P_{n кр}=2774057/6394757=0,43

Рентабельність основної діяльності:

Р_од=2090Ф₂/2050Ф₂

P_{од пр}=2496988/3830125=0,65

Р _{од кр}=2774057/3620700=0,77

Рентабельність усього капіталу підприємства

Р_кп=(2090+2190+2290+2350)Ф₂/підсумок (р1900ф1)

P _{кп пр}=(2496988+1082779+711412+601027)/12062877=0,41

Р _{кп кр}=(2774057+1285497+751229+600170)/13001245=0,42