Y – количество календарных дней в году (365 или 366)

Практическая работа Начисление процентов по полученным кредитам, расчет кредита, начисление процентов за пользование потребительским кредитом. Составление корреспонденции счетов.

Задача 1.
Аптека получила кредит (для внесения предоплаты поставщику за товар) на два года в размере 1 000 000 руб. с единовременным погашением в конце срока кредита по ставке 19 процентов. Комиссия за выдачу кредита составила 1,5 процента от суммы кредита и была выплачена банку единовременно в момент получения кредита.

 

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	ДТ	КТ	Сумма

Задача 2.
Воспользуемся условиями примера 1. Но допустим, что в учетной политике аптеки для целей бухучета установлено, что проценты по кредиту и комиссии включаются в состав прочих расходов исходя из условий кредита. Тогда бухгалтер сделает следующие проводки.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	ДТ	КТ	Сумма

Задача 3.

Организация получила заем от другой организации в размере 1 000 000 руб. Срок с 30 сентября по 31 декабря. Проценты начисляются по формуле сложных процентов по ставке 14,5% годовых и уплачиваются организацией-заемщиком при возврате займа. Начисленные по итогам каждого дня срока действия договора проценты увеличивают базу для начисления процентов за следующий день. В установленный срок заемщик возвратил денежные средства и уплатил проценты в полном объеме. Рассчитать начисленные проценты.

Таким образом, сумма начисленных процентов составит: _________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Дифференцированные платежи

Для расчета в случае с дифференцированной схемой погашения кредита используется формула простых процентов:

Где

Sp – сумма начисленных процентов,

Sk – сумма остатка по кредиту,

P – ставка по кредиту (в процентах годовых),

T – количество дней в месяце,

Y – количество календарных дней в году (365 или 366).

Задача 4. Согласно кредитному договору, клиенту 01.01.2014 предоставлена сумма 60 000 руб. под 17% годовых на 1 год с дифференцированными платежами и оплатой в последний день каждого месяца. Соответственно, ежемесячно он должен платить по 5 000 руб. в счет погашения основного долга (60 000 / 12 = 5 000) и проценты по следующей схеме:

…

Следовательно, клиент за год переплатит 5 502,88 руб., что составляет 9,17% от первоначальной суммы кредита. Наглядно график платежей представлен в таблице:

№ платежа	Дата платежа	Сумма основного долга	Сумма процентов	Сумма платежа	Остаток по кредиту после совершения платежа
	31.01.2014
	28.02.2014
	31.03.2014
	30.04.2014
	31.05.2014
	30.06.2014
	31.07.2014
	31.08.2014
	30.09.2014
	31.10.2014
	30.11.2014
	31.12.2014
Итого:

Но чаще встречаются ситуации, когда оплата производится не в последний день месяца, а в начале или середине, также при дифференцированной схеме погашения может не браться платеж в месяце выдачи кредита.

Задача 5. Клиенту предоставлен кредит 15.01.2014 в размере 60 000 руб. под 17% годовых на 1 год с дифференцированными платежами и оплатой 20 числа ежемесячно начиная со следующего месяца. Следовательно, платеж будет состоять из оплаты основного долга по 5 000 руб. и процентов:

…

В этом случае первый платеж получится меньше последующих, так как расчет процентов производится не за полный месяц, а всего за 16 дней. Это связано с тем, что кредит был взят 15 января (31 – 15 = 16). Из-за того, что оплата идет в следующем месяце за предыдущий, переплата получится чуть больше, чем в первом примере: 5 596,03 руб., или 9,33% от первоначальной суммы кредита. Все платежи представлены в таблице:

№ платежа	Дата платежа	Сумма основного долга	Сумма процентов	Сумма платежа	Остаток по кредиту после совершения платежа
	20.02.2014
	20.03.2014
	20.04.2014
	20.05.2014
	20.06.2014
	20.07.2014
	20.08.2014
	20.09.2014
	20.10.2014
	20.11.2014
	20.12.2014
	20.01.2015
Итого:

При расчетах следует учитывать также, что при выпадении даты платежа на выходной день (например, 20.04.2014 – воскресенье) выплата, согласно Гражданскому кодексу РФ, переносится на следующий рабочий день (то есть по факту вместо 20.04.2014 оплата будет 21.04.2014). Соответственно, и расчет процентов на следующий месяц должен быть скорректирован из учета, что остаток основного долга не уменьшился до фактической даты платежа.