2017-11-01
498
Аудит проводился исходя из того, что экономический субъект будет продолжать свою деятельность в обозримом будущем и у него отсутствуют намерения или необходимость ликвидации или существенного сокращения деятельности и, следовательно, обязательства будут погашаться в установленном порядке (допущение непрерывности деятельности).
Ниже приведен перечень основных областей бухгалтерского учета, которые подлежали проверке:
| Индекс макета прог-мы | Планируемые виды работ | Исполнитель | Страница |
| (1) | (2) | (3) | (4) |
| 1. | Планирование аудита | ||
| 2. | Выполнения процедур оценки рисков и системы внутреннего контроля (тестирование и анализ ответов на запросы) | ||
| 3. | Аудит отчетности | ||
| Аудит статей бухгалтерского баланса | |||
| 1.1100.00 | Аудит внеоборотных активов | ||
| 1.1110.00 | Аудит нематериальных активов | ||
| 1.1120.00 | Аудит результатов исследований и разработок | ||
| 1.1130.00 | Аудит нематериальных поисковых активов | ||
| 1.1140.00 | Аудит материальных поисковых активов | ||
| 1.1150.00 | Аудит основных средств | ||
| 1.1160.00 | Аудит доходных вложений в материальные ценности | ||
| 1.1170.00 | Аудит финансовых вложений (за исключением денежных эквивалентов) | ||
| 1.1180.00 | Аудит отложенных налоговых активов | ||
| 1.1190.00 | Аудит прочих внеоборотных активов | ||
| 1.1200.00 | Аудит оборотных активов | ||
| 1.1210.00 | Аудит запасов | ||
| 1.1220.00 | Аудит налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||
| 1.1230.00 | Аудит дебиторской задолженности | ||
| 1.1240.00 | Аудит финансовых вложений (за исключением денежных эквивалентов) | ||
| 1.1250.00 | Аудит денежных средств и денежных эквивалентов | ||
| 1.1260.00 | Аудит прочих оборотных активов | ||
| 1.1300.00 | Аудит капитала и резервов | ||
| 1.1310.00 | Аудит уставного капитала (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | ||
| 1.1320.00 | Аудит собственных акций, выкупленных у акционеров | ||
| 1.1340.00 | Аудит переоценки внеоборотных активов | ||
| 1.1350.00 | Аудит добавочного капитала (без переоценки) | ||
| 1.1360.00 | Аудит резервного капитала | ||
| 1.1370.00 | Аудит нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) | ||
| 1.1400.00 | Аудит долгосрочных обязательств | ||
| 1.1410.00 | Аудит долгосрочных заёмных средств | ||
| 1.1420.00 | Аудит отложенных налоговых обязательств | ||
| 1.1430.00 | Аудит долгосрочных оценочных обязательств | ||
| 1.1450.00 | Аудит прочих долгосрочных обязательств | ||
| 1.1500.00 | Аудит краткосрочных обязательств | ||
| 1.1510.00 | Аудит краткосрочных заёмных средств | ||
| 1.1520.00 | Аудит кредиторской задолженности | ||
| 1.1521.00 | Аудит задолженности перед поставщиками и подрядчиками | ||
| 1.1522.00 | Аудит задолженности перед персоналом организации | ||
| 1.1523.00 | Аудит задолженности перед внебюджетными фондами | ||
| 1.1524.00 | Аудит задолженности по налогам и сборам | ||
| 1.1524.1.00 | Аудит задолженности по налогу на добавленную стоимость | ||
| 1.1524.2.00 | Аудит задолженности по налогу на доходы физических лиц | ||
| 1.1524.3.00 | Аудит задолженности по налогу на прибыль организаций | ||
| 1.1524.4.00 | Аудит задолженности по единому налогу на вмененный доход | ||
| 1.1524.5.00 | Аудит задолженности по транспортному налогу | ||
| 1.1524.6.00 | Аудит задолженности по налогу на имущество | ||
| 1.1524.7.00 | Аудит задолженности по земельному налогу | ||
| 1.1524.8.00 | Аудит задолженности по прочим налогам и сборам | ||
| 1.1530.00 | Аудит доходов будущих периодов | ||
| 1.1540.00 | Аудит краткосрочных оценочных обязательств | ||
| 1.1550.00 | Аудит прочих краткосрочных обязательств | ||
| Аудит показателей отчета о финансовых результатах | |||
| 2.2110.00 | Аудит выручки | ||
| 2.2120.00 | Аудит себестоимости | ||
| 2.100 | Аудит валовой прибыли | ||
| 2.2210.00 | Аудит коммерческих расходов | ||
| 2.2220.00 | Аудит управленческих расходов | ||
| 2.2200.00 | Аудит прибыли (убытка) от продаж | ||
| 2.2310.00 | Аудит доходов от участия в других организациях | ||
| 2.2320.00 | Аудит учета процентов к получению | ||
| 2.2330.00 | Аудит учета процентов к уплате | ||
| 2.2340.00 | Аудит прочих доходов | ||
| 2.2350.00 | Аудит прочих расходов | ||
| 2.2300.00 | Аудит прибыли (убытка) до налогообложения | ||
| 2.2410.00 | Аудит текущего налога на прибыль | ||
| 2.2421.00 | В том числе аудит постоянных налоговых обязательств (активов) | ||
| 2.2430.00 | Аудит изменений отложенных налоговых обязательств | ||
| 2.2450.00 | Аудит изменений отложенных налоговых активов | ||
| 2.2460.00 | Аудит прочего |
|
|
|
|
|
|
Имущество и обязательства, по которым, в соответствии с представленными к проверке документами, в течение проверяемого периода не осуществлялись хозяйственные операции, выделены по тексту перечня как отсутствующие.
Аудиторская проверка проведена в соответствии с Федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными Правительством РФ.
Аудиторской проверке были подвергнуты учетные документы: первичные банковские, кассовые документы, первичные приходные и расходные документы по основным средствам и товарно-материальным ценностям и другие первичные документы.
Проведена проверка соответствия данных сводных учетных регистров содержанию первичных документов. Осуществлена оценка достоверности бухгалтерской и налоговой отчетности. Произведена экспертная оценка договоров по основным видам деятельности и проводимых сделок на предмет их соответствия требованиям законодательства РФ.
Уровень существенности, принимаемый при оценке достоверности финансовой отчетности ОАО «_______________________», составляет ____тысяч рублей (Документ №).
Виды и объем выборки при проведении аудиторской проверки ОАО «_______________________» определены в соответствии с внутрифирменным стандартом «Аудиторская выборка». Примененная выборка соответствует требованиям репрезентативности, при которой все элементы изучаемой совокупности должны иметь равную вероятность быть отобранными в выборку. Использовался метод систематического отбора, применение которого предполагает, что все элементы отбираются через постоянный интервал. Интервал строился на стоимостной оценке элементов совокупности. При построении выборки были определены: порядок проверки конкретного раздела бухгалтерской отчетности, проверяемая совокупность, из которой была сделана выборка, и объем выборки.
|
|
|
Перечень аудиторских процедур по разделам аудита, применяемых при проверке, представлен по тексту данной Письменной информации.
Сокращенные названия нормативно-правовых актов Российской Федерации, на которые ссылается аудитор, применяются в соответствии с внутрифирменным стандартом аудиторской фирмы (Документ № 018).
1 Общая система бухгалтерского учета и внутреннего контроля. Учетная политика организации
Проверке предоставлено:
- Приказ об утверждении Учетной политики ОАО «__________» на 201_ год (Документ №);
- Учетная политика ОАО «__________» на 201_ год (с Приложениями) (Документ №);
- Письменная информация аудитора за предшествующий период (Документ №);
- Аудиторское заключение за 201_ год (Документ №).
1.1 Анализ общей системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля
Бухгалтерский учет в Обществе ведется в соответствии с принципами (с отдельными нарушениями принципов) бухгалтерского учета, установленными (установленных) Законом о бухгалтерском учете, Положением по ведению бухгалтерского учета № 34н, Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению, а также Положениями по бухгалтерскому учету.
Нарушения установленного законодательством РФ порядка ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности, влияющие или способные повлиять на ее достоверность, а также несущественные замечания, выявленные в ходе проверки, выделены по тексту данной Письменной информации.
Бухгалтерский учет в проверяемой организации ведется бухгалтерией в составе _______ человек, в автоматизированной системе «1С» Бухгалтерия, редакция 7.7.
Так как первичные и сводные учетные документы составляются на машинных носителях информации, организацией изготовлены и представлены для проверки копии этих документов на бумажных носителях, что соответствует требованиям ст. 9 Закона о бухгалтерском учете.
|
|
|
Хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета ОАО «_______________________» отражаются в соответствии с порядком (с отдельными нарушениями порядка), установленным (ого) Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению.
Порядок хранения первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности соответствует (не соответствует) требованиям ст. 17 Закона о бухгалтерском учете.
Ответственность за организацию, составление и достоверность бухгалтерского учета в Обществе, своевременное представление финансовой (бухгалтерской) отчетности несут должностные лица Общества.
1.2 Анализ общих положений Учетной политики организации
Учетная политика на 201_ год утверждена Приказом №15 от 31 декабря 201_ года.
Учетная политика раскрывает основные понятия и принципы ведения бухгалтерского учета ОАО «_______________________» в соответствии с порядком, изложенным в ПБУ 1/2008.
Обществом в течение проверяемого периода соблюдались требования Учетной политики.
ИЛИ
