Тема № 15 государственный бюджет

Бюджетно – налоговая система и бюджетно-налоговая политика.

Налогово-бюджетная политика – это воздействие государства на уровень деловой активности посредством изменения гос. расходов и налогообложения.

Государственный бюджет

Основоположником теории и практики регулирования экономики просредством госбюджета стал Дж. М. Кейнс.
Гос. бюджет представляет собой финансовый план государства на текущий год и имеет силу закона.

В РФ принято рассматривать:

1. Консолидированный бюджет = федеральный + рациональный + местный

2. Расширенный бюджет = федеральный + внебюджетные фонды (пенсионный, соц и мед. страхования, фонд занятости, стабилизационный фонд)

Государственный бюджет состоит из доходов и расходов.

Доходы

Всего доходов

Расходы

Всего расходов

Профицит(+) Дефицит(-)

Внешнее финансирование

Внутренние финансирование

Общее финансирование

Доходы госбюджеты:

- Налоговые поступления (подоходы, налог, НДС, акцизы, таможенные пошлины) – 85% всех поступлений

- Государственное предпринимательство

(от гос. собственности,торговли) –7%

- Доходы бюджетных фондов (пенсионного, страхового, социального) –7%

- Прочие доходы (гос. займы) –1%

Расходы гос. Бюджета
- Социальные статьи:
образование, здравоохранение, выплаты з/пбюджетнкам – 50%

- Расходы на поддержание коньюктуры и их роста:
инвестиции в инфраструктуру, поддержка малого бизнеса, аграрного сектора – 15%

- Расходы на оборону – 12%

- Содержание аппарата государства, полиции, юстиции – 10%

- платежи по гос. долгу – 8%

- расход на внешнюю политику – 3%

-прочие – 2%

Налоги.

Налоги - это обязательные платежи, взымаемые государством с юридических и физических лиц.

Функции налогов.

1. Фиксальная- сбор налогов, пополнение доходов казны.

2. Регулирующая- увеличивая или уменьшая ставки, государство стимулирует определенные виды деятельности.

3. Перераспеределительная- финансирование нужных обществу программ из бюджета.

Элементы налога.

1. Субъект налога- работник,предприниматель, наследник.

2. Объект налога- имущество, на которое начисляется налог, доход, товар, наследство.

Виды налогов

1. Прямые налоги (40% дохода бюджета)
(взимаются непосредственно с субъекта налогообложения)
-проходный налог
-налог на прибыль (20% составляет)
-налог на недвижимость

2. Косвенные налоги – (60% доходов бюджета) – налоги, которые уплачивают потребители, а фирмы являются лишь «сборщиками» налогов.
-НДС (18%, детские товары – 10% и некоторые продовольственные) – налог взимается с разницы между отпускной ценой и издержками производства
-Акцизы (включаются в цену товара и оплачиваются потребителями) (10-90%)
подакцизные товары:вино-водочные изделия, пиво, табачные изделия, легковые автомобили, ювелирные изделия)
-налог с продаж
-таможенные пошлины

Системы налогообложения

1. Прогрессивная. Ставки налога растут по мере роста долга.

подоходный налог (13%)

(тот, кто получает больший доход, платит большую сумму налога.)

2. Регрессивная. Налог в денежном выражении равен для всех плательщиков, т.е. составляет большую часть небольшого дохода и меньшую часть высокого дохода.

(в основном косвенные налоги)

Коньяк за 1000рублей-с доходом 10000-10% от дохода

С доходом 50000-2% от дохода

3. Пропорциональная. Ставка налога не меняется по мере изменения размера дохода

( налог на имущество -13%)

Междунароная трудовая миграция – перемещение трудоспособного населения из одной страны в другую в поисках работы и лучших условий жизни.

Иммиграция – из-за рубежа в данную страну.

Эмиграция – перемещение трудового населения из данной страны за рубеж.

Причины миграции:

- различный уровень экономического развития стран

- наличие безработицы

- различие в условиях и уровне оплаты труда в разных странах.

- зарубежная деятельность ТНК

- НТП, спрос на квалифицированную рабочую силу «утечка мозгов»

Политический, социальный, демографический, экономический, религиозный.

Кривая Лафера

Показывает зависимость между ставкой подоходного налога и суммой поступлений в бюджет

При ставке налога 0% и 100% - поступлений в бюджет нет

1. Не всегда повышение ставки налога ведет к росту дохода госсударства

2. В точке А и точке В при разных ставках налога поступления в бюджет будут одинаковые.

Более выгодной является более низкая ставка

- растет заинтересованность бизнеса (выходит из тени)

- растут темпы экономического рост

Налогово-бюджетная политика

Манипулирование государственными расходами и налогами в целях осуществления макроэкономической стабильности. Различают дискреционную и недискреционную политику государства.

Дискреционная – активная политика, при которой государство сознательно манипулирует налогами и расходами.Дискреционная стимулирующая – увеличение расходов и уменьшение процента налоговой ставки налогов (фискальная экспансия). Дискреционная сдерживающая – уменьшение расходов и увеличение процента налоговой ставки.(фискальная рестрикция).

Недискреционная (автоматическая политика, политика использования встроенных стабилизаторов) – пассивная политика, при которой изменения в уровне налоговых поступлений не зависит от решения правительства.

Прогрессивная система налогообложения:

- увеличение дохода, увеличение налоговой ставки – сдерживание подъема экономики - уменьшение дохода, уменьшение налоговой ставки – подъем экономики

Социальная политика государства

Если мы разделим все население страны на 5 частей (квинтилей), т.е. по 20%, и совокупные доходы также по 20%, биссектриса - равное распределение доходов.

Россия: 2007

0,2% населения - 70% национального большинства нашей страны.

Кумулятивные доли (накопленные)

Первые 20% получают – 5% доход

40% - 15%

60% -35%

80% - 60%

100% - 100%

OFE – абсолютное первенство.

Другие способы измерения первенства децильный коэффициент.

Все население разбивается на 10 групп по 10% и 10%.

10% самых богатых / 10%самых бедных