В.3. Источники формирования оборотных средств

Источники формирования оборотных средств делятся на:

1. Собственные и приравненные к ним (устойчивые пассивы);

2. Заёмные средства;

3. Привлечённые ресурсы.

Собственные оборотные средства - это средства, образуемые предприятием при его организации (акционерный капитал, паевые взносы, бюджетные средства в госсекторе). В процессе производственной деятельности они пополняются за счёт прибыли предприятия.

Уставной фонд предприятия – это совокупность его оборотных и основных средств.

Средства, приравненные к собственным, образуются за счёт минимальных остатков переходящей задолженности предприятия. Их суммы носят название устойчивые пассивы. К ним относятся: минимальная задолженность по заработной плате работающим и органам социального страхования, начисления за отпуск, резервы предстоящих платежей.

Минимальная задолженность по заработной плате с отчислениями органам соц. страхования образуется в связи с тем, что существует разрыв во времени между днем начисления и днём выплаты заработной платы.

Мз= ;

где:

Фп – фонд заработной платы в 4 квартале планируемого года;

Др – количество дней разрыва между днём начисления и днём выплаты заработной платы.

Пример:

Фонд заработной платы в 4 квартале планируемого года- 2205 тыс.руб.

Заработная плата выдаётся 7 числа каждого месяца, т.е. с задержкой в 6 дней.

Отсюда минимальная задолженность по заработной плате- 2205/90´6=147т.р.

Задолженность органам соц.страхования- 147 ´ 0.41=60т.р. Всего-207 т.р.

Отчисления органам социального страхования составляют 41% от фонда оплаты труда:

5.4% – в фонд социального страхования;

3,6% – в фонд медицинского страхования;

2,8% – в пенсионный фонд;

2% – в фонд занятости;

1% – транспортный налог;

1% – сбор на нужды общеобразовательных учреждений.

Собственные оборотные средства формируют минимальную величину оборотных средств, без которой невозможна нормальная деятельность предприятия.

Заёмные средства – являются источником покрытия дополнительной потребности предприятия в оборотных средствах. Создаются за счёт краткосрочного кредита банков. Они составляют примерно 45% всей суммы оборотных средств.

Привлечённые средства – это временно используемые в обороте средства из специальных фондов материального снабжения, кредиторская задолженность поставщикам. Кроме того предприятия создают резервный фонд за счёт прибыли для покрытия непредвиденных потерь и убытков.

В.4. Показатели и пути повышения эффективности использования оборотных средств.

Для оценки эффективности использования оборотных средств применяются 2 группы показателей: абсолютные и относительные.

1. Абсолютные показатели:

- объём излишних и ненужных ТМЦ;

- объёмы сверх нормативных запасов ТМЦ;

- сохранность собственных оборотных средств.

- и другие.

2. Относительные показатели:

1. Материалоёмкость:

Мё=МЗ/ТП;

где:

Мё – материалоёмкость продукции;