2018-02-14
189
4.9.3.
Казахский университет экономики, финансов и международной торговли
Факультет «Учёт и финансы»
Кафедра “Финансы”
Программа обучения по дисциплине (Syllabus)
Для студентов
Наименование дисциплины: «______________________________________»
Специальность (шифр, название): «_________________________________»
Код дисциплины:______________________________
Форма обучения:______________________________
(очная, вечерняя, заочная)
|
| Очное обучение | Вечернее обучение | Заочное обучение | |
| 2г.о. | 3г.о. | |||
| Всего кредит/часов | 3 кредита, 135 часов | 3 кредита, 135 часов | 3 кредита, 135 часов | 3кредита, 135 часов |
| Курс | 3 | 3 | 2 | 3 |
| Семестр | 5 | 5 | 3 | 4 |
| Лекции (часов) | 30 | 30 | 9 | 9 |
| Практические (семинарские) занятия | 15 | 15 | 18 | 18 |
| Количество рубежных контролей | 2 | 2 | 2 | 2 |
| СРСП (часов) | 30 | 30 | 18 | 18 |
| СРС (часов) | 60 | 60 | 90 | 90 |
| Экзамен (семестр) | 5 | 5 | 3 | 4 |
АСТАНА 2012
Программа обучения по дисциплине (Syllabus) по дисциплине “Налоги и налогообложение” составлен д.э.н., профессором, зав. кафедрой «Финансы» Нурумовым А.А. на основании Государственного общеобязательного стандарта образования специальности (шифр специальности) -5В050900-«Финансы», типовой программы по курсу «Налоги и налогообложение» и учебного плана по данной дисциплине.
Программа обучения (Syllabus) рассмотрена и обсуждена на заседании кафедры «Финансы»
Протокол № ___ от «____»__________20 ___г.
Заведующий кафедрой, д.э.н., профессор _________________ Нурумов А.А.
подпись
Программа обучения (Syllabus) одобрена Учебно-методическим советом Казахского Университета экономики, финансов и международной торговли
Протокол № ___ от «____»__________20 ___г.
Председатель Учебно-методического совета Казахского университета экономики, финансов и международной торговли
д.э.н., проф. Сагинтаева С.С._________________
подпись
1. Сведения о преподавателе и контактная информация:
д.э.н., профессор, зав. кафедрой «Финансы» Нурумов А.А.
телефон: 37-39-05 (внутр. 124).
2. Пререквизиты дисциплины:
«Экономическая теория», «Макроэкономика», «Микроэкономика», «Финансы».
3. Постреквизиты дисциплины:
«Государственный бюджет», «Финансовый контроль», «Налоговый контроль», «Налоговое администрирование», «Теория и организация налогов», «Корпоративные финансы», «Налоги зарубежных государств».
4. Цель изучения дисциплины:
1. Изучение теории налогов и теоретических аспектов построения системы налогообложения, раскрытие экономического содержания, функции и принципов налогов, этапы становления налоговой системы Республики Казахстан, основных концепции налоговых реформ и налоговых законодательств.
2. Овладение навыками практических расчётов конкретных видов налогов, изучение различных инструментов налогового воздействия, изучение налогового законодательства.
5. Задачи изучения дисциплины:
1. Дать определённый минимум необходимых теоретических знаний по теории налогов, о сущности и роли налоговых отношений.
2. Наметить для будущих профессионалов основные направления налоговой политики.
3. Рассмотреть вопросы природы, функций налогов, их взаимоотношения с другими экономическими категориями, особенностями применения того или иного вида налога, механизм действия налоговой системы.
Календарно-тематический план
| № п/п | Название темы занятий | Количество часов | Неделя | |||
| Лекций | Семинарские | СРСП | СРС | |||
| Очное | ||||||
| 1. | Раздел I. Теоретические аспекты функционирования налогов. Тема 1. Экономическая сущность и природа налогов. | 2 | 1 | 2 | 4 | 1 |
| 2. | Тема 2. Налоговая система Республики Казахстан: этапы становления, характеристика современного состояния. | 2 | 1 | 2 | 4 | 2 |
| 3. | Тема 3. Налоговая политика и её роль в реализации экономической политики государства. Налоговый механизм. | 2 | 1 | 2 | 4 | 3 |
| 4. | Раздел II. Налоги на собственность. Тема 4. Налог на транспортные средства. Тема 5. Земельный налог. Тема 6. Налог на имущество. | 2 | 1 | 2 | 4 | 4 |
| 5. | Раздел III. Налоги на потребление. Тема 7. Налог на добавленную стоимость. | 4 | 2 | 4 | 8 | 5-6 |
| 6. | Тема 8. Акцизы. | 2 | 1 | 2 | 4 | 7 |
| Рубежный контроль 1 – устный опрос | 8 неделя | |||||
| 7. | Раздел IY. Налоги на доходы. Тема 9. Корпоративный подоходный налог | 4 | 2 | 4 | 8 | 8-9 |
| 8. | Тема 10. Индивидуальный подоходный налог | 2 | 1 | 2 | 4 | 10 |
| 9. | Тема 11. Особенности налогообложения доходов иностранных юридических и физических лиц. | 2 | 1 | 2 | 4 | 11 |
| 10. | Тема 12. Социальный налог. | 2 | 1 | 2 | 4 | 12 |
| 11. | Тема 13. Рентный налог на экспорт. Налогообложение недропользователей. | 2 | 1 | 2 | 4 | 13 |
| 12. | Раздел Y. Н алоговые режимы для отдельных категорий налогоплательщиков. Тема 14. Налогообложение игорного бизнеса. Тема 15. Специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса. Тема 16. Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств. Тема 17. Специальный налоговый режим для юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов. | 2 | 1 | 2 | 4 | 14 |
| 13. | Раздел YI. Другие обязательные платежи Тема 18. Сборы, пошлины и платежи. | 2 | 1 | 2 | 4 | 15 |
| Рубежный контроль 2 – коллоквиум | 15 неделя | |||||
| Всего по очному | 30 | 15 | 30 | 60 | 15 | |
| Заочное | ||||||
| 1. | Раздел I. Теоретические аспекты функционирования налогов. Тема 1. Экономическая сущность и природа налогов. | 1 | 0,5 | 1 | 11 | |
| 2. | Тема 2. Налоговая система Республики Казахстан: этапы становления, характеристика современного состояния. | 1 | 0,5 | 1 | 11 | |
| 3. | Тема 3. Налоговая политика и её роль в реализации экономической политики государства. Налоговый механизм. | 1 | 0,5 | 1 | 11 | |
| 4. | Раздел II. Налоги на собственность. Тема 4. Налог на транспортные средства. Тема 5. Земельный налог. Тема 6. Налог на имущество. | 1 | 0,5 | 1 | 11 | |
| 5. | Раздел III. Налоги на потребление. Тема 7. Налог на добавленную стоимость. Тема 8. Акцизы. | 1 | 0,5 | 1 | 11 | |
| 6. | Раздел IY. Налоги на доходы. Тема 9. Корпоративный подоходный налог | 1 | 0,5 | 1 | 11 | |
| 7. | Тема 10. Индивидуальный подоходный налог | 1 | 0,5 | 1 | 11 | |
| 8. | Тема 11. Особенности налогообложения доходов иностранных юридических и физических лиц. Тема 12. Социальный налог. | 1 | 0,5 | 1 | 11 | |
| 9. | Тема 13. Рентный налог на экспорт. Налогообложение недропользователей. | 1 | 0,5 | 1 | 11 | |
| 10. | Раздел Y. Н алоговые режимы для отдельных категорий налогоплательщиков. Тема 14. Налогообложение игорного бизнеса. Тема 15. Специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса. Тема 16. Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств. Тема 17. Специальный налоговый режим для юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов. | 1 | 0,5 | 1 | 11 | |
| Всего по заочному | 10 | 5 | 10 | 110 | ||
| Вечернее | ||||||
| № п/п | Название темы занятий | Количество часов | Неделя | |||
| Лекций | Семинарские | СРСП | СРС | |||
| 1. | Раздел I. Теоретические аспекты функционирования налогов. Тема 1. Экономическая сущность и природа налогов. | 2 | 1 | 1 | 4 | 1 |
| 2. | Тема 2. Налоговая система Республики Казахстан: этапы становления, характеристика современного состояния. | 2 | 1 | 1 | 4 | 2 |
| 3. | Тема 3. Налоговая политика и её роль в реализации экономической политики государства. Налоговый механизм. | 2 | 1 | 1 | 4 | 3 |
| 4. | Раздел II. Налоги на собственность. Тема 4. Налог на транспортные средства. Тема 5. Земельный налог. Тема 6. Налог на имущество. | 2 | 1 | 1 | 4 | 4 |
| 5. | Раздел III. Налоги на потребление. Тема 7. Налог на добавленную стоимость. | 4 | 2 | 2 | 8 | 5-6 |
| 6. | Тема 8. Акцизы. | 2 | 1 | 1 | 4 | 7 |
| Рубежный контроль 1 – устный опрос | 8 неделя | |||||
| 7. | Раздел IY. Налоги на доходы. Тема 9. Корпоративный подоходный налог | 4 | 2 | 2 | 8 | 8-9 |
| 8. | Тема 10. Индивидуальный подоходный налог | 2 | 1 | 1 | 4 | 10 |
| 9. | Тема 11. Особенности налогообложения доходов иностранных юр. и физ. лиц. | 2 | 1 | 1 | 4 | 11 |
| 10. | Тема 12. Социальный налог. | 2 | 1 | 1 | 4 | 12 |
| 11. | Тема 13. Рентный налог на экспорт. Налогообложение недропользователей. | 2 | 1 | 1 | 4 | 13 |
| 12. | Раздел Y. Н алоговые режимы для отдельных категорий налогоплательщиков. Тема 14. Налогообложение игорного бизнеса. Тема 15. СНР для субъектов малого бизнеса. Тема 16. СНР для крестьянских (фермерских) хозяйств. Тема 17. СНР для юр. лиц – производителей сельскохозяйств. продукции и сельских потребительских кооперативов. | 2 | 1 | 1 | 4 | 14 |
| 13. | Раздел YI. Другие обязательные платежи Тема 18. Сборы, пошлины и платежи. | 2 | 1 | 1 | 4 | 15 |
| Рубежный контроль 2 – коллоквиум | 15 неделя | |||||
| Всего по вечернему | 30 | 15 | 15 | 75 | 15 | |
План семинарских занятий, заданий СРСП и СРС
План семинарских (практических), лабораторных занятий.
| № темы | Наименование тем и вопросов | Литература | Неделя |
| Очное | |||
| Модуль 1 | |||
| 1. | Экономическая сущность и природа налогов. 1. Возникновение и необходимость налогов. 2. Сущность и функции налогов и сборов в условиях рыночной экономики. 3. Основные элементы налога. 4. Классификация налогов и сборов. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,5,6,7,8,9, 11,19,20,21, 22,24,25,27-31 | 1 |
| 2. | Налоговая система Республики Казахстан: этапы становления, характеристика современного состояния. 1. Экономическое содержание понятия «налоговая система». Структура налоговой системы. 2. Этапы становления и реформирования налоговой системы РК 3. Характеристика современной налоговой системы Казахстана 4. Распределение налогов по звеньям бюджетной системы Республики Казахстан. | О.Л. №1,2,3, 4,5 Д.Л. 1,2,3,4,5,6,7,8,9,11,19,20,21,22, 24,25,27,28,31; | 2 |
| 3. | Налоговая политика и её роль в реализации экономической политики государства. Налоговый механизм. 1. Экономическое содержание налоговой политики. Цели и задачи налоговой политики. 2. Роль налоговой политики в реализации приоритетных направлении экономической политики государства. 3. Типы налоговой политики и их характеристика. 4. Экономическое содержание понятия «налоговый механизм», структура налогового механизма. 5. Налоговое планирование и прогнозирование. | О.Л. №1,2,3, 4,5 Д.Л. 1,2,3,4,6,7,8,9, 11,19,20,21,22,28,24,25,27,31 | 3 |
| 4. | Налог на транспортные средства 1. Экономическая сущность и природа налогов на собственность. 2. Классификационная характеристика налога на транспортные средства. 3. Основы построения налога на транспортные средства. 4. Плательщики налога на транспортные средства. 5. Решение задач. | О.Л. №1,2,3, 4,5 Д.Л. 1,2,3,4,5,7,8,9,19,28;3,4,5,9,10. | 4 |
| -/- | Земельный налог 1. Экономическое содержание и классификационная характеристика земельного налога. 2. Реализация функции налогов при налогообложении земель. 3. Категории земель, не подлежащих налогообложению. 4. Плательщики земельного налога. Объект земельного налога. 5. Особенности исчисления по категориям земель. 6. Решение задач. | О.Л. №1,2,3, 4,5 Д.Л. 3,4,6,7,9,15,19,20;3,4,8,9,10 | -/- |
| -/- | Налог на имущество 1. Экономическая природа и сущность налогов на имущество. 2. Реализация функции налогов при налогообложении имущества юридических и физических лиц. 3. Основы построения налога на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. 4. Основы построения налога на имущество физических лиц. 5. Порядок исчисления и уплаты налога. 6. Решение задач | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 6,7,8,9,12,19, 21,24,27,28,29,30,31 | -/- |
| 5. | НДС 1. Экономическая природа и сущность налогов на потребление. 2. Классификационная характеристика НДС. 3. Предпосылки введения НДС в Казахстане. 4. Особенности построения НДС. 5. Плательщики НДС: порядок постановки и снятия с налогового учёта. 6. Объекты обложения НДС. Облагаемый оборот. Облагаемый импорт. 7. Ставки НДС и порядок их применения. 8. Порядок исчисления и уплаты НДС. 9. Решение задач | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 3,4,7,8,9,19,21,27,28,29,30,31, 32;1,6. | 5-6 |
| 6. | Акцизы 1. Экономическая природа и сущность акцизов. 2. Функции акцизов. Эволюция развития акцизов. 3. Особенности определения перечня подакцизных товаров: критерии, цели. 4. Роль акцизов в реализации налоговой политики. 5. Плательщики акцизов. Ставки акцизов. 6. Решение задач | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 3,4,7,8,9,19,21,24,25,27,28,29 | 7 |
| Модуль 2 | |||
| 7. | Корпоративный подоходный налог 1. Развитие налогообложения доходов юридических лиц в Казахстане. 2. Экономическое содержание и роль корпоративного налога (КПН) в налоговой системе. Основы построения КПН. 3. СГД: состав и структура. Корректировка СГД. 4. Вычеты и особенности их применения. 5. Ставки КПН. Порядок исчисления суммы КПН. 6. Налоговый период. Налоговая отчётность. 7. Решение задач. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,6,7,8,9,13,19,22,24,27-32; 2,9.10 | 8-9 |
| 8. | Индивидуальный подоходный налог 1. Экономическое содержание и эволюция системы налогообложения доходов граждан. 2. Основные принципы налогообложения доходов физических лиц. Формы построения ИПН. 3. Плательщики ИПН. Объекты обложения ИПН. 4. Ставки налога. Налоговый период. 5. Налоговая отчётность. 6. Решение задач по ИПН. 7. Дополнительные вопросы. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,6,7,8,9,12,19,21,22,23,24, 25,27,28,29,30,31,32 | 10 |
| 9. | Особенности налогообложения доходов иностранных юридических и физических лиц 1. Основные принципы международного налогообложения. Порядок определения резидентства. Нерезиденты. Постоянное учреждение нерезидента. 2. Виды доходов нерезидента из источников в РК. Определение налогооблагаемого дохода. 3. Особенности определения налогооблагаемого дохода, исчисления и уплаты КПН с дохода юр. лица-нерезидента от осуществления деятельности в РК через постоянное учреждение. 4. Порядок исчисления, удержания и перечисления подоходного налога физических лиц-нерезидентов у источника выплаты. 5. Порядок налогообложения доходов иностранных работников юр. лица- нерезидента, не имеющего постоянного учреждения в РК. 6. Представление декларации по ИПН и соц. налогу с доходов иностранцев и лиц без гражданства. 7. Представление декларации по ИПН. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,6,7,8,9,12,19,21,22,23,24, 25,27,28,29,30,31,32 | 11 |
| 10. | Социальный налог 1. Экономическая природа и содержание социального налога. 2. Развитие социального налога в Казахстане. 3. Плательщики социального налога. 4. Доходы, не включаемые в облагаемую базу по специальному налогу. 5. Ставки социального налога. 6. Решение задач. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,7,8,9,19,21,24,25,27,28,29 | 12 |
| 11. | Рентный налог на экспорт. Налогообложение недропользователей. Рентный налог на экспорт 1. Экономическое содержание и назначение рентного налога. 2. Характеристика элементов рентного налога на экспорт. 3. Субъект и объект налога. 4. Порядок применения ставок и исчисления рентного налога на ЭСН, ГК. 5. Рентный налог на экспорт угля. 6. Налоговый период. 7. Сроки уплаты и представления отчётности. 8. Решение задач. Налогообложение недропользователей 1. Развитие системы налогов и платежей с недропользователей в РК. 2. Налогообложение деятельности по проведению операции по недропользованию. 3. Специальные платежи с недропользователей. Бонусы. Налоги на добычу полезных ископаемых. Налоговый период, порядок представления отчётностей и сроки уплаты. 4. Экономическое содержание и роль налога на сверхприбыль. Налоговая база. Механизм исчисления и порядок уплаты налога на сверхприбыль. 5. Решение задач. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,7,8,9,19, 21,24,25,27,28,29 | 13 |
| 12. | Налоговые режимы для отдельных категорий налогоплательщиков 1. Налогообложение игорного бизнеса. 2. Специальные налоговые режимы (СНР) для субъектов малого бизнеса (СМБ). 3. Специальный налоговый режим (СНР) для крестьянских (фермерских) хозяйств. 4. СНР для юридических лиц-производителей с/х продукции и сельских потребит-х кооперативов. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,7,8,9,19,1,24,25,27,28,29 | 14 |
| 13. | Другие обязательные платежи Сборы, пошлины и платежи 1. Экономическое содержание сборов, плат, пошлин и отчислений. 2. Общие и отличительные признаки налога, сбора, плат, пошлин, отчислений. 3. Виды сборов, плат, пошлин и отчислений. 4. Механизм исчисления. Порядок уплаты. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,7,8,9,19,1,24,25,27,28,29 | 15 |
| Итого очное: | 15 | ||
| Заочное | |||
| Модуль 1 | |||
| 1. | Экономическая сущность и природа налогов. 5. Возникновение и необходимость налогов. 6. Сущность и функции налогов и сборов в условиях рыночной экономики. 7. Основные элементы налога. 8. Классификация налогов и сборов. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,5,6,7,8,9, 11,19,20,21, 22,24,25,27-31 | 1 |
| 2. | Налоговая система Республики Казахстан: этапы становления, характеристика современного состояния. 5. Экономическое содержание понятия «налоговая система». Структура налоговой системы. 6. Этапы становления и реформирования налоговой системы РК 7. Характеристика современной налоговой системы Казахстана 8. Распределение налогов по звеньям бюджетной системы Республики Казахстан. | О.Л. №1,2,3, 4,5 Д.Л. 1,2,3,4,5,6,7,8,9,11,19,20,21,22, 24,25,27,28,31; | 2 |
| 3. | Налоговая политика и её роль в реализации экономической политики государства. Налоговый механизм. 1. Экономическое содержание налоговой политики. Цели и задачи налоговой политики. 2. Роль налоговой политики в реализации приоритетных направлении экономической политики государства. 3. Типы налоговой политики и их характеристика. 4. Экономическое содержание понятия «налоговый механизм», структура налогового механизма. 5. Налоговое планирование и прогнозирование. | О.Л. №1,2,3, 4,5 Д.Л. 1,2,3,4,6,7,8,9, 11,19,20,21,22,28,24,25,27,31 | 3 |
| 4. | Налог на транспортные средства 1. Экономическая сущность и природа налогов на собственность. 2. Классификационная характеристика налога на транспортные средства. 3. Основы построения налога на транспортные средства. 4. Плательщики налога на транспортные средства. 5. Решение задач. | О.Л. №1,2,3, 4,5 Д.Л. 1,2,3,4,5,7,8,9,19,28;3,4,5,9,10. | 4 |
| -/- | Земельный налог 7. Экономическое содержание и классификационная характеристика земельного налога. 8. Реализация функции налогов при налогообложении земель. 9. Категории земель, не подлежащих налогообложению. 10. Плательщики земельного налога. Объект земельного налога. 11. Особенности исчисления по категориям земель. 12. Решение задач. | О.Л. №1,2,3, 4,5 Д.Л. 3,4,6,7,9,15,19,20;3,4,8,9,10 | -/- |
| -/- | Налог на имущество 1. Экономическая природа и сущность налогов на имущество. 2. Реализация функции налогов при налогообложении имущества юридических и физических лиц. 3. Основы построения налога на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. 4. Основы построения налога на имущество физических лиц. 5. Порядок исчисления и уплаты налога. 6. Решение задач | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 6,7,8,9,12,19, 21,24,27,28,29,30,31 | -/- |
| 5. | НДС 1. Экономическая природа и сущность налогов на потребление. 2. Классификационная характеристика НДС. 3. Предпосылки введения НДС в Казахстане. 4. Особенности построения НДС. 5. Плательщики НДС: порядок постановки и снятия с налогового учёта. 6. Объекты обложения НДС. Облагаемый оборот. Облагаемый импорт. 7. Ставки НДС и порядок их применения. 8. Порядок исчисления и уплаты НДС. 9. Решение задач | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 3,4,7,8,9,19,21,27,28,29,30,31, 32;1,6. | 5-6 |
| 6. | Акцизы 3. Экономическая природа и сущность акцизов. 4. Функции акцизов. Эволюция развития акцизов. 3. Особенности определения перечня подакцизных товаров: критерии, цели. 4. Роль акцизов в реализации налоговой политики. 5. Плательщики акцизов. Ставки акцизов. 6. Решение задач | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 3,4,7,8,9,19,21,24,25,27,28,29 | 7 |
| Модуль 2 | |||
| 7. | Корпоративный подоходный налог 1. Развитие налогообложения доходов юридических лиц в Казахстане. 2. Экономическое содержание и роль корпоративного налога (КПН) в налоговой системе. Основы построения КПН. 3. СГД: состав и структура. Корректировка СГД. 4. Вычеты и особенности их применения. 5. Ставки КПН. Порядок исчисления суммы КПН. 6. Налоговый период. Налоговая отчётность. 7. Решение задач. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,6,7,8,9,13,19,22,24,27-32; 2,9.10 | 8-9 |
| 8. | Индивидуальный подоходный налог 8. Экономическое содержание и эволюция системы налогообложения доходов граждан. 9. Основные принципы налогообложения доходов физических лиц. Формы построения ИПН. 10. Плательщики ИПН. Объекты обложения ИПН. 11. Ставки налога. Налоговый период. 12. Налоговая отчётность. 13. Решение задач по ИПН. 14. Дополнительные вопросы. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,6,7,8,9,12,19,21,22,23,24, 25,27,28,29,30,31,32 | 10 |
| 9. | Особенности налогообложения доходов иностранных юридических и физических лиц 1. Основные принципы международного налогообложения. Порядок определения резидентства. Нерезиденты. Постоянное учреждение нерезидента. 2. Виды доходов нерезидента из источников в РК. Определение налогооблагаемого дохода. 3. Особенности определения налогооблагаемого дохода, исчисления и уплаты КПН с дохода юр. лица-нерезидента от осуществления деятельности в РК через постоянное учреждение. 4. Порядок исчисления, удержания и перечисления подоходного налога физических лиц-нерезидентов у источника выплаты. 5. Порядок налогообложения доходов иностранных работников юр. лица- нерезидента, не имеющего постоянного учреждения в РК. 6. Представление декларации по ИПН и соц. налогу с доходов иностранцев и лиц без гражданства. 7. Представление декларации по ИПН. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,6,7,8,9,12,19,21,22,23,24, 25,27,28,29,30,31,32 | 11 |
| 10. | Социальный налог 1. Экономическая природа и содержание социального налога. 2. Развитие социального налога в Казахстане. 3. Плательщики социального налога. 4. Доходы, не включаемые в облагаемую базу по специальному налогу. 5. Ставки социального налога. 6. Решение задач. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,7,8,9,19,21,24,25,27,28,29 | 12 |
| 11. | Рентный налог на экспорт. Налогообложение недропользователей. Рентный налог на экспорт 1. Экономическое содержание и назначение рентного налога. 2. Характеристика элементов рентного налога на экспорт. 3. Субъект и объект налога. 4. Порядок применения ставок и исчисления рентного налога на ЭСН, ГК. 5. Рентный налог на экспорт угля. 6. Налоговый период. 7. Сроки уплаты и представления отчётности. 8. Решение задач. Налогообложение недропользователей 1. Развитие системы налогов и платежей с недропользователей в РК. 2. Налогообложение деятельности по проведению операции по недропользованию. 3. Специальные платежи с недропользователей. Бонусы. Налоги на добычу полезных ископаемых. Налоговый период, порядок представления отчётностей и сроки уплаты. 4. Экономическое содержание и роль налога на сверхприбыль. Налоговая база. Механизм исчисления и порядок уплаты налога на сверхприбыль. 5. Решение задач. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,7,8,9,19, 21,24,25,27,28,29 | 13 |
| 12. | Налоговые режимы для отдельных категорий налогоплательщиков 1. Налогообложение игорного бизнеса. 2. Специальные налоговые режимы (СНР) для субъектов малого бизнеса (СМБ). 3. Специальный налоговый режим (СНР) для крестьянских (фермерских) хозяйств. 4. СНР для юридических лиц-производителей с/х продукции и сельских потребит-х кооперативов. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,7,8,9,19,1,24,25,27,28,29 | 14 |
| 13. | Другие обязательные платежи Сборы, пошлины и платежи 5. Экономическое содержание сборов, плат, пошлин и отчислений. 6. Общие и отличительные признаки налога, сбора, плат, пошлин, отчислений. 7. Виды сборов, плат, пошлин и отчислений. 8. Механизм исчисления. Порядок уплаты. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,7,8,9,19,1,24,25,27,28,29 | 15 |
| Вечернее | |||
| Модуль 1 | |||
| 1. | Экономическая сущность и природа налогов. 9. Возникновение и необходимость налогов. 10. Сущность и функции налогов и сборов в условиях рыночной экономики. 11. Основные элементы налога. 12. Классификация налогов и сборов. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,5,6,7,8,9, 11,19,20,21, 22,24,25,27-31 | 1 |
| 2. | Налоговая система Республики Казахстан: этапы становления, характеристика современного состояния. 9. Экономическое содержание понятия «налоговая система». Структура налоговой системы. 10. Этапы становления и реформирования налоговой системы РК 11. Характеристика современной налоговой системы Казахстана 12. Распределение налогов по звеньям бюджетной системы Республики Казахстан. | О.Л. №1,2,3, 4,5 Д.Л. 1,2,3,4,5,6,7,8,9,11,19,20,21,22, 24,25,27,28,31; | 2 |
| 3. | Налоговая политика и её роль в реализации экономической политики государства. Налоговый механизм. 1. Экономическое содержание налоговой политики. Цели и задачи налоговой политики. 2. Роль налоговой политики в реализации приоритетных направлении экономической политики государства. 3. Типы налоговой политики и их характеристика. 4. Экономическое содержание понятия «налоговый механизм», структура налогового механизма. 5. Налоговое планирование и прогнозирование. | О.Л. №1,2,3, 4,5 Д.Л. 1,2,3,4,6,7,8,9, 11,19,20,21,22,28,24,25,27,31 | 3 |
| 4. | Налог на транспортные средства 1. Экономическая сущность и природа налогов на собственность. 2. Классификационная характеристика налога на транспортные средства. 3. Основы построения налога на транспортные средства. 4. Плательщики налога на транспортные средства. 5. Решение задач. | О.Л. №1,2,3, 4,5 Д.Л. 1,2,3,4,5,7,8,9,19,28;3,4,5,9,10. | 4 |
| -/- | Земельный налог 13. Экономическое содержание и классификационная характеристика земельного налога. 14. Реализация функции налогов при налогообложении земель. 15. Категории земель, не подлежащих налогообложению. 16. Плательщики земельного налога. Объект земельного налога. 17. Особенности исчисления по категориям земель. 18. Решение задач. | О.Л. №1,2,3, 4,5 Д.Л. 3,4,6,7,9,15,19,20;3,4,8,9,10 | -/- |
| -/- | Налог на имущество 1. Экономическая природа и сущность налогов на имущество. 2. Реализация функции налогов при налогообложении имущества юридических и физических лиц. 3. Основы построения налога на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. 4. Основы построения налога на имущество физических лиц. 5. Порядок исчисления и уплаты налога. 6. Решение задач | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 6,7,8,9,12,19, 21,24,27,28,29,30,31 | -/- |
| 5. | НДС 1. Экономическая природа и сущность налогов на потребление. 2. Классификационная характеристика НДС. 3. Предпосылки введения НДС в Казахстане. 4. Особенности построения НДС. 5. Плательщики НДС: порядок постановки и снятия с налогового учёта. 6. Объекты обложения НДС. Облагаемый оборот. Облагаемый импорт. 7. Ставки НДС и порядок их применения. 8. Порядок исчисления и уплаты НДС. 9. Решение задач. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 3,4,7,8,9,19,21,27,28,29,30,31, 32;1,6. | 5-6 |
| 6. | Акцизы 5. Экономическая природа и сущность акцизов. 6. Функции акцизов. Эволюция развития акцизов. 3. Особенности определения перечня подакцизных товаров: критерии, цели. 4. Роль акцизов в реализации налоговой политики. 5. Плательщики акцизов. Ставки акцизов. 6. Решение задач | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 3,4,7,8,9,19,21,24,25,27,28,29 | 7 |
| Модуль 2 | |||
| 7. | Корпоративный подоходный налог 1. Развитие налогообложения доходов юридических лиц в Казахстане. 2. Экономическое содержание и роль корпоративного налога (КПН) в налоговой системе. Основы построения КПН. 3. СГД: состав и структура. Корректировка СГД. 4. Вычеты и особенности их применения. 5. Ставки КПН. Порядок исчисления суммы КПН. 6. Налоговый период. Налоговая отчётность. 7. Решение задач. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,6,7,8,9,13,19,22,24,27-32; 2,9.10 | 8-9 |
| 8. | Индивидуальный подоходный налог 1. Экономическое содержание и эволюция системы налогообложения доходов граждан. 2. Основные принципы налогообложения доходов физических лиц. Формы построения ИПН. 3. Плательщики ИПН. Объекты обложения ИПН. 4. Ставки налога. Налоговый период. 5. Налоговая отчётность. 6. Решение задач по ИПН. 7. Дополнительные вопросы. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,6,7,8,9,12,19,21,22,23,24, 25,27,28,29,30,31,32 | 10 |
| 9. | Особенности налогообложения доходов иностранных юридических и физических лиц 1. Основные принципы международного налогообложения. Порядок определения резидентства. Нерезиденты. Постоянное учреждение нерезидента. 2. Виды доходов нерезидента из источников в РК. Определение налогооблагаемого дохода. 3. Особенности определения налогооблагаемого дохода, исчисления и уплаты КПН с дохода юр. лица-нерезидента от осуществления деятельности в РК через постоянное учреждение. 4. Порядок исчисления, удержания и перечисления подоходного налога физических лиц-нерезидентов у источника выплаты. 5. Порядок налогообложения доходов иностранных работников юр. лица- нерезидента, не имеющего постоянного учреждения в РК. 6. Представление декларации по ИПН и соц. налогу с доходов иностранцев и лиц без гражданства. 7. Представление декларации по ИПН. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,6,7,8,9,12,19,21,22,23,24, 25,27,28,29,30,31,32 | 11 |
| 10. | Социальный налог 1. Экономическая природа и содержание социального налога. 2. Развитие социального налога в Казахстане. 3. Плательщики социального налога. 4. Доходы, не включаемые в облагаемую базу по специальному налогу. 5. Ставки социального налога. 6. Решение задач. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,7,8,9,19,21,24,25,27,28,29 | 12 |
| 11. | Рентный налог на экспорт. Налогообложение недропользователей. Рентный налог на экспорт 1. Экономическое содержание и назначение рентного налога. 2. Характеристика элементов рентного налога на экспорт. 3. Субъект и объект налога. 4. Порядок применения ставок и исчисления рентного налога на ЭСН, ГК. 5. Рентный налог на экспорт угля. 6. Налоговый период. 7. Сроки уплаты и представления отчётности. 8. Решение задач. Налогообложение недропользователей 1. Развитие системы налогов и платежей с недропользователей в РК. 2. Налогообложение деятельности по проведению операции по недропользованию. 3. Специальные платежи с недропользователей. Бонусы. Налоги на добычу полезных ископаемых. Налоговый период, порядок представления отчётностей и сроки уплаты. 4. Экономическое содержание и роль налога на сверхприбыль. Налоговая база. Механизм исчисления и порядок уплаты налога на сверхприбыль. 5. Решение задач. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,7,8,9,19, 21,24,25,27,28,29 | 13 |
| 12. | Налоговые режимы для отдельных категорий налогоплательщиков 1. Налогообложение игорного бизнеса. 2. Специальные налоговые режимы (СНР) для субъектов малого бизнеса (СМБ). 3. Специальный налоговый режим (СНР) для крестьянских (фермерских) хозяйств. 4. СНР для юридических лиц-производителей с/х продукции и сельских потребит-х кооперативов. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,7,8,9,19,1,24,25,27,28,29 | 14 |
| 13. | Другие обязательные платежи Сборы, пошлины и платежи 1. Экономическое содержание сборов, плат, пошлин и отчислений. 2. Общие и отличительные признаки налога, сбора, плат, пошлин, отчислений. 3. Виды сборов, плат, пошлин и отчислений. 4. Механизм исчисления. Порядок уплаты. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,7,8,9,19,1,24,25,27,28,29 | 15 |
| Итого вечернее: | 15 | ||
План занятий СРСП
| № темы | Наименование тем и вопросов | Литература | Неделя |
| Очное | |||
| Модуль 1 | |||
| 1. | Раздел 1. Теоретические аспекты функционирования налогов. Тема 1. Экономическая сущность и природа налогов. 1. Эволюция налоговых форм. Домены и регалии. 2. Отличие налогов от доналоговых источников формирования доходов государства. 3. Место налогов в системе финансовых отношений. 4. Элементы налогов и их характеристика. 5. Развитие принципов налогообложения. Классические принципы налогообложения и их характеристика. 6. Принципы Вагнера. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,6,7,8,9, 11,19,20,21, 22,24,25,27, 28,29,30,31 | 1 |
| 2. | Тема 2. Налоговая система Республики Казахстан: этапы становления, характеристика современного состояния. 1. Функции налоговой системы и их характеристика. 2. Принципы построения эффективной налоговой системы и их реализация в налоговом законодательстве Республики Казахстан. 3. Этапы становления и реформирования налоговой системы РК. 4. Оценка каждого этапа развития налоговой системы. 5. Характеристика современного состояния развития налоговой системы Казахстана 6. Распределение налогов по звеньям бюджетной системы Республики Казахстан. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,2,5,6,7,8,9, 11,19,20,21, 22,28;24,25, 27,28,31 | 2 |
| 3. | Тема 3. Налоговая политика и её роль в реализации экономической политики государства. Налоговый механизм. 1. Особенности формирования налоговой политики в Казахстане. 2. Современная налоговая политика Казахстана. 3. Налоговый механизм: содержание, структура и характеристика составляющих элементов. 4. Налоговое планирование и прогнозирование в практическом применении. 5. Налоговое регулирование. Налоговый контроль. 6. Роль налогового механизма в реализации налоговой политики. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,2,3,4,6,7,8,9,11,19,20,21, 22,28,24,25, 27,31 | 3 |
| 4. | Раздел 2. Налоги на собственность. Тема 4. Налог на транспортные средства. 1. Категории лиц, освобождённых от уплаты налога на транспортные средства. 2. Объекты обложения налогом на транспортные средства. 3. Транспортные средства, не являющиеся объектами налогообложения. 4. Налоговый период и налоговая отчётность. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,2,3,4,5,6,7,8,9,19,28; | 4 |
| -/- | Тема 5. Земельный налог. 1. Категории земель в целях налогообложения. 2. Категории земель не подлежащих налогообложению. 3. Определение плательщика в отдельных случаях. 4. Построение ставок земельного налога. 5. Баллы Бонитета. 6. Налогообложение земель сельскохозяйственного назначения. 7. Налогообложение земель населённых пунктов, занятых жилищным фондом и придомовыми земельными участками. 8. Особенности налогообложения земель несельскохозяйственного назначения (промышленности, обороны, транспорта, связи и иного несельскохозяйственного назначения). 9. Базовые ставки налога на земли промышленности, расположенные вне населённых пунктов. 10. Особенности налогообложения земель промышленности, транспорта, обороны, связи расположенных на территории населённых пунктов. 11. Налогообложение земель водного, лесного фонда и особо охраняемых природных территории. 12. Корректировка ставок земельного налога: сущность, необходимость и порядок применения. 13. Механизм исчисления и уплаты зем. налога. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,2,3,4,6,7,8,9,15,19,20; | -/- |
| -/- | Тема 6. Налог на имущество. 1. Классификационная характеристика налога на имущество. 2. Плательщики налога на имущество. 3. Лица, не являющиеся плательщиками налога на имущество. 4. Особенности определения налогоплательщика в отдельных случаях. 5. Объекты налогообложения. 6. Перечень объектов, не подлежащих под налогообложение налогом на имущество. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 6,7,8,9,12,19, 21,24,27,28, 29,30,31 | -/- |
| 5. | Раздел 3. Налоги на потребление. Тема 7. Налог на добавленную стоимость. 1. Ставки НДС и порядок их применения. 2. Экономическая сущность и роль нулевой ставки. 3. Принципиальное различие между применением нулевой ставки и освобождения от НДС. 4. Алгоритм исчисления суммы НДС, подлежащего уплате в бюджет. 5. Сумма НДС, относимого в зачёт. 6. НДС, не подлежащий отнесению в зачёт. 7. Сроки представления налоговой декларации. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 3,4,7,8,9,19, 21,27,28,29, 30,31,32;1,6. | 5-6 |
| 6. | Тема 8. Акцизы. 1. Особенности функционирования акцизов в налоговой системе Казахстана. 2. Перечень подакцизных товаров. 3. Налогообложение подакцизных товаров, производимых, реализуемых в РК. 4. Налоговая база. Объект налогообложения. Льготы. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 3,4,7,8,9,19, 21,24,25,27, 28,29 | 7 |
| Модуль 2 | |||
| 7. | Раздел 4. Налоги на доходы. Тема 9. Корпоративный подоходный налог. 1. Порядок определения налогооблагаемой базы. 2. Механизм определения объема вычетов по фиксированным активам. 3. Стоимостный баланс группы. 4. Учёт фиксированных активов. 5. Порядок начисления амортизации в налоговых целях. 6. Вычет последующих расходов – на эксплуатацию, ремонт, содержание и ликвидацию активов. 7. Прочие вычеты по фиксированным активам. 8. Корректировка доходов и вычетов. 9. Механизм исчисления налогооблагаемого дохода. 10. Особенности исчисления КПН налогоплательщиками, применяющими СНР. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,6,7,8,9, 13,19,22,24, 27,28,29,30, 31,32;2,9.10 | 8-9 |
| 8. | Тема 10. Индивидуальный подоходный налог. 1. Шедулярная и глобальная система налогообложения доходов граждан. 2. Индивидуальный подоходный налог (ИПН) и его развитие в Казахстане. Основы построения ИПН. 3. Особенности налогообложения доходов иностранных граждан и лиц без гражданства, являющихся резидентами РК. 4. Доходы, не подлежащие налогообложению. 5. Необлагаемый доход СГД. 6. Особенности исчисления и порядок уплаты ИПН по доходам физических лиц, облагаемых у источника выплаты. 7. Особенности налогообложения доходов, не облагаемых у источника выплаты. 8. Декларация по ИПН. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,6,7,8,9, 12,19,21,22, 23,24,25,27, 28,29,30,31, 32 | 10 |
| 9. | Тема 11. Особенности налогообложения доходов иностранных юридических и физических лиц. 1. Порядок налогообложения чистого дохода юридического лица-нерезидента. 2. Порядок налогообложения доходов в отдельных случаях. 3. Порядок налогообложения доходов физического лица-нерезидента в отдельных случаях. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,6,7,8,9, 12,19,21,22, 23,24,25,27, 28,29,30,31, 32 | 11 |
| 10. | Тема 12. Социальный налог. 1. Характеристика элементов социального налога. 2. Определение объекта обложения социальным налогом. 3. Порядок исчисления и сроки уплаты социального налога. 4. Особенности исчисления социального налога государственными учреждениями. 5. Порядок исчисления и уплаты налога по структурным подразделениям. 6. Особенности исчисления, уплаты и представления налоговой отчётности по социальному налогу плательщиками, применяющими СНР. 7. Порядок представления декларации. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,7,8,9,19,21,24,25,27, 28,29 | 12 |
| 11. | Тема 13. Рентный налог на экспорт. Налогообложение недропользователей. Рентный налог на экспорт 1. Назначение рентного налога в РК. 2. Элементы рентного налога на экспорт. 3. Субъект и объект рентного налога. 4. Порядок применения ставок и исчисления рентного налога на ЭСН, ГК. 5. Рентный налог на экспорт угля. 6. Налоговый период. Налогообложение недропользователей 1. Основные принципы ведения раздельного налогового учёта по контрактам на недропользование. 2. Специальные платежи с недропользователей в РК. Виды. Механизм исчисления и уплаты. 3. Декларация по налогу на сверхприбыль. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,7,8,9,11,12 | 13 |
| 12. | Раздел 5. Налоговые режимы для отдельных категорий налогоплательщиков. Тема 14. Налогообложение игорного бизнеса. 1. Экономическое содержание и назначение налога на игорный бизнес. 2. Особенности построения ставок налога на игорный бизнес. 3. Дополнительный платёж плательщиков налога на игорный бизнес. 4. Предельный размет дохода за налоговый период для плательщиков налога на игорный бизнес. 5. Срок предоставления налоговой декларации. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,7,8,9,19,24,25,27,28,29 | 14 |
| -/- | Тема 15. Специальные налоговые режимы для субъектов малого бизнеса. 1. Экономическое содержание, назначение и цели специальных налоговых режимов (СНР). 2. Сфера распространения СНР для субъектов МСБ. 3. Условия применения СНР. 4. Развитие СНР в Казахстане. 5. Характеристика и особенности применения СНР. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,7,8,9,19,21,24,25,27, 28,29 | -/- |
| -/- | Тема 16. Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств. 1. Экономическая сущность СНР для крестьянских или фермерских хозяйств. 2. Роль СНР в реализации государственной политики в области поддержки развития сельского хозяйства. 3. Особенности построения СНР на основе единого земельного налога. Объект обложения. Ставки налога. 4. Налоговая отчётность по единому земельному налогу. 5. Особенности исчисления и уплаты отдельных видов налогов и других обязательных платежей в бюджет. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,7,8,9,19,21,24,25,27, 28,29 | -/- |
| -/- | Тема 17. Специальный налоговый режим для юридических лиц – производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов. 1. Экономическое содержание СНР сельхозтоваропроизводителей. 2. Сфера распространения и условия применения СНР для юридическиъх лиц - производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов. 3. Порядок выдачи патента. 4. Особенности исчисления, уплаты отдельных видов налогов и других обязательных платежей, не включенных в расчёт стоимости патента, и представление налоговой отчётности по ним. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,7,8,9,1921,24,25,27, 28,29 | -/- |
| 13. | Раздел 6. Другие обязательные платежи. Тема 18. Сборы, пошлины и платежи. 1. Экономическое содержание сборов, плат, пошлин и отчислений. 2. Общие и отличительные признаки налога, сбора, плат, пошлин, отчислений. 3. Виды сборов в налоговой системе Казахстана и их роль в формировании территориальных бюджетов. Особенности уплаты сборов. 4. Платы в налоговой системе Казахстана, их экономическое содержание, отличительные признаки, особенности применения. 5. Государственная пошлина: экономическая природа, необходимость применения и практика исчисления. 6. Плательщики государственной пошлины. 7. Объекты взимания государственной пошлины. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,7,8,9,19,21,24,25,27, 28,29 | 15 |
| Итого очное: | 15 | ||
| Заочное | |||
| Модуль 1 | |||
| 1. | Раздел 1. Теоретические аспекты функционирования налогов. Тема 1. Экономическая сущность и природа налогов. 1. Эволюция налоговых форм. Домены и регалии. 2. Отличие налогов от доналоговых источников формирования доходов государства. 3. Место налогов в системе финансовых отношений. 4. Элементы налогов и их характеристика. 5. Развитие принципов налогообложения. Классические принципы налогообложения и их характеристика. 6. Принципы Вагнера. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,6,7,8,9, 11,19,20,21, 22,24,25,27, 28,29,30,31 | 1 |
| 2. | Тема 2. Налоговая система Республики Казахстан: этапы становления, характеристика современного состояния. 7. Функции налоговой системы и их характеристика. 8. Принципы построения эффективной налоговой системы и их реализация в налоговом законодательстве Республики Казахстан. 9. Этапы становления и реформирования налоговой системы РК. 10. Оценка каждого этапа развития налоговой системы. 11. Характеристика современного состояния развития налоговой системы Казахстана 12. Распределение налогов по звеньям бюджетной системы Республики Казахстан. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,2,5,6,7,8,9, 11,19,20,21, 22,28;24,25, 27,28,31 | 2 |
| 3. | Тема 3. Налоговая политика и её роль в реализации экономической политики государства. Налоговый механизм. 1. Особенности формирования налоговой политики в Казахстане. 2. Современная налоговая политика Казахстана. 3. Налоговый механизм: содержание, структура и характеристика составляющих элементов. 4. Налоговое планирование и прогнозирование в практическом применении. 5. Налоговое регулирование. Налоговый контроль. 6. Роль налогового механизма в реализации налоговой политики. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,2,3,4,6,7,8,9,11,19,20,21, 22,28,24,25, 27,31 | 3 |
| 4. | Раздел 2. Налоги на собственность. Тема 4. Налог на транспортные средства. 1. Категории лиц, освобождённых от уплаты налога на транспортные средства. 2. Объекты обложения налогом на транспортные средства. 3. Транспортные средства, не являющиеся объектами налогообложения. 4. Налоговый период и налоговая отчётность. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,2,3,4,5,6,7,8,9,19,28; | 4 |
| -/- | Тема 5. Земельный налог. 14. Категории земель в целях налогообложения. 15. Категории земель не подлежащих налогообложению. 16. Определение плательщика в отдельных случаях. 17. Построение ставок земельного налога. 18. Баллы Бонитета. 19. Налогообложение земель сельскохозяйственного назначения. 20. Налогообложение земель населённых пунктов, занятых жилищным фондом и придомовыми земельными участками. 21. Особенности налогообложения земель несельскохозяйственного назначения (промышленности, обороны, транспорта, связи и иного несельскохозяйственного назначения). 22. Базовые ставки налога на земли промышленности, расположенные вне населённых пунктов. 23. Особенности налогообложения земель промышленности, транспорта, обороны, связи расположенных на территории населённых пунктов. 24. Налогообложение земель водного, лесного фонда и особо охраняемых природных территории. 25. Корректировка ставок земельного налога: сущность, необходимость и порядок применения. 26. Механизм исчисления и уплаты зем. налога. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,2,3,4,6,7,8,9,15,19,20; | -/- |
| -/- | Тема 6. Налог на имущество. 1. Классификационная характеристика налога на имущество. 2. Плательщики налога на имущество. 3. Лица, не являющиеся плательщиками налога на имущество. 4. Особенности определения налогоплательщика в отдельных случаях. 5. Объекты налогообложения. 6. Перечень объектов, не подлежащих под налогообложение налогом на имущество. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 6,7,8,9,12,19, 21,24,27,28, 29,30,31 | -/- |
| 5. | Раздел 3. Налоги на потребление. Тема 7. Налог на добавленную стоимость. 1. Ставки НДС и порядок их применения. 2. Экономическая сущность и роль нулевой ставки. 3. Принципиальное различие между применением нулевой ставки и освобождения от НДС. 4. Алгоритм исчисления суммы НДС, подлежащего уплате в бюджет. 5. Сумма НДС, относимого в зачёт. 6. НДС, не подлежащий отнесению в зачёт. 7. Сроки представления налоговой декларации. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 3,4,7,8,9,19, 21,27,28,29, 30,31,32;1,6. | 5-6 |
| 6. | Тема 8. Акцизы. 5. Особенности функционирования акцизов в налоговой системе Казахстана. 6. Перечень подакцизных товаров. 7. Налогообложение подакцизных товаров, производимых, реализуемых в РК. 8. Налоговая база. Объект налогообложения. Льготы. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 3,4,7,8,9,19, 21,24,25,27, 28,29 | 7 |
| Модуль 2 | |||
| 7. | Раздел 4. Налоги на доходы. Тема 9. Корпоративный подоходный налог. 1. Порядок определения налогооблагаемой базы. 2. Механизм определения объема вычетов по фиксированным активам. 3. Стоимостный баланс группы. 4. Учёт фиксированных активов. 5. Порядок начисления амортизации в налоговых целях. 6. Вычет последующих расходов – на эксплуатацию, ремонт, содержание и ликвидацию активов. 7. Прочие вычеты по фиксированным активам. 8. Корректировка доходов и вычетов. 9. Механизм исчисления налогооблагаемого дохода. 10. Особенности исчисления КПН налогоплательщиками, применяющими СНР. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,6,7,8,9, 13,19,22,24, 27,28,29,30, 31,32;2,9.10 | 8-9 |
| 8. | Тема 10. Индивидуальный подоходный налог. 1. Шедулярная и глобальная система налогообложения доходов граждан. 2. Индивидуальный подоходный налог (ИПН) и его развитие в Казахстане. Основы построения ИПН. 3. Особенности налогообложения доходов иностранных граждан и лиц без гражданства, являющихся резидентами РК. 4. Доходы, не подлежащие налогообложению. 5. Необлагаемый доход СГД. 6. Особенности исчисления и порядок уплаты ИПН по доходам физических лиц, облагаемых у источника выплаты. 7. Особенности налогообложения доходов, не облагаемых у источника выплаты. 8. Декларация по ИПН. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,6,7,8,9, 12,19,21,22, 23,24,25,27, 28,29,30,31, 32 | 10 |
| 9. | Тема 11. Особенности налогообложения доходов иностранных юридических и физических лиц. 1. Порядок налогообложения чистого дохода юридического лица-нерезидента. 2. Порядок налогообложения доходов в отдельных случаях. 3. Порядок налогообложения доходов физического лица-нерезидента в отдельных случаях. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,6,7,8,9, 12,19,21,22, 23,24,25,27, 28,29,30,31, 32 | 11 |
| 10. | Тема 12. Социальный налог. 1. Характеристика элементов социального налога. 2. Определение объекта обложения социальным налогом. 3. Порядок исчисления и сроки уплаты социального налога. 4. Особенности исчисления социального налога государственными учреждениями. 5. Порядок исчисления и уплаты налога по структурным подразделениям. 6. Особенности исчисления, уплаты и представления налоговой отчётности по социальному налогу плательщиками, применяющими СНР. 7. Порядок представления декларации. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,7,8,9,19,21,24,25,27, 28,29 | 12 |
| 11. | Тема 13. Рентный налог на экспорт. Налогообложение недропользователей. Рентный налог на экспорт 1. Назначение рентного налога в РК. 2. Элементы рентного налога на экспорт. 3. Субъект и объект рентного налога. 4. Порядок применения ставок и исчисления рентного налога на ЭСН, ГК. 5. Рентный налог на экспорт угля. 6. Налоговый период. Налогообложение недропользователей 1. Основные принципы ведения раздельного налогового учёта по контрактам на недропользование. 2. Специальные платежи с недропользователей в РК. Виды. Механизм исчисления и уплаты. 3. Декларация по налогу на сверхприбыль. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,7,8,9,11,12 | 13 |
| 12. | Раздел 5. Налоговые режимы для отдельных категорий налогоплательщиков. Тема 14. Налогообложение игорного бизнеса. 1. Экономическое содержание и назначение налога на игорный бизнес. 2. Особенности построения ставок налога на игорный бизнес. 3. Дополнительный платёж плательщиков налога на игорный бизнес. 4. Предельный размет дохода за налоговый период для плательщиков налога на игорный бизнес. 5. Срок предоставления налоговой декларации. | О.Л. №1,2,3,4,5 Д.Л. 1,3,4,7,8,9,19,24,25,27,28,29 | 14 |
| -/ | |||
