Документальное оформление и порядок ведения кассовых операций

Прием наличных денег кассами п/п производится по приходным кассовым ордерам, подписанным гл.бух., о приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру за подписями гл.бух., кассира и оттиска кассового аппарата (ККМ). Выдача денег из ККМ п/п производится по расходным кассовым ордерам. Исправления в кассовых документах не допускаются.

· Приход.(расход.) касс. ордер и квитанция к ним должны быть заполнены четко, без исправлений. В этих док-ах указывается основание для их составления.

· Выдача приход. (расход) ордеров на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается.

· Прием и выдача средств может производиться только в день составления кассовых ордеров

· Приход. (расход) ордера после их получения и выдачи денег подписываются кассиром и погашаются штампом

· Прих. (расход) кассовые ордера, до передачи их в кассу, регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приход и расход кассовых док-ов. Расход. Кассовые ордера оформленные на платежных ведомостях на оплату труда регистрируются после их выдачи.

Ведение кассовой книги

Все поступления и выдачи наличных денег п/п, учитывают в кассовой книге. Каждое п/п ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью. Кол-во листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и гл.бух. данного п/п.

Записи ведеться в 2 экземплярах при помощи копировальной бумаги, чернилами или ручкой. Вторые экземпл. Листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первый экземпл. Остается в кассовой книге. 1 и 2 экземпл. Измеряются одинаковыми номерами.

3. Доход полученный – расход оплаченный

          50 000 000 - 32 000 000 = 18 000 000

Облагаемая база = 18 000 000

1	Начислен УСН с дохода	1 800 000	91.1	68.9
2	Уплачен налог	1 800 000	68.9	51

Про 42 000 000 (в соответствии с гл.26.2 НКРФ) не говорится, что они стали затратами, поэтому они не являются расходами. 

Билет 10

Классификация баланса.

I.В зав-ти от назначения, содержания и порядка составления различают:

1.сальдовый баланс, в денеж.оценке хар-т имущество хозяйств-ого субъекта и источники образов.имущества по состоянию на определенную дату.

2.оборотный баланс помимо остатка ср-в и источники образов.имущества содержаны д-ые об их движении за отчетный месяц.

II.по времени составления:

1.вступит.или нач.баланс-это первый баланс составл.в начале деят-ти орг-ии.

2.текущие, составл.периодически они в свою очередь подразд.на месячные, квартальные и годовые.

3.заключит.балансы отчетный доук-т о производственно-финансовой деятельности орг-ии за опред.период (на основе бух.документов составляется).

4.ликвидационных.

5.предварительный, бух.баланс составляемый заранее на конец отчетного периода с учетом ожидаемых изменений в составе имущества орг-ии.

6.соединительные, при слиянии 2-х или более подразделений.

7.разъединительные, при изменении стр-ры подчиненности в условиях приватизации.

8.консалидированные, объдинен.балансы материнской и дочерних компаний.

III.по объему информации:

1.Единичные,отражают деят-ть только одной орг-ии, сводные-всех орг-ии в целом их получают путем сложения сумм по статьям единочной балансов и получения общих итогов актива и пассива всех орг-ий.

IV. по характеру деятельности:

1.по основной деятельности

2.баланс не по основной деятельности

V.по формам собственности орг-ии:

VI. по способу очистки:

1.баланс Брутто (включ.регулир.статьи: амортизация осн.ср-в, нематер.акт.)

2.баланс Нетто (представл.собой очищенный отрегулир-х статей баланс).

Счет 23 «Вспомогательное производство».

С кр.сч. Дебет Кредит В дт.сч.   С – факт.себ-ть незавершенного произ-ва инструментальных и ремонтных цехов     23/10 Ст-ть отпущенных ТМЦ вспомогат-м по учетным ценам Ст-ть сэкономленных материалов и возврат отходов сданных на склад 10/23 23/69,70, 96 Расходы на ОТ с начислениями рабочим вспомогат-х произ-в,резерв на отпуск Фактич.себ-ть окончат.брака 28/23 23/25.1 Расходы на содержание и эксплуатации машин и оборудования Плановая ст-ть встречных услуг, оказанных цехам вспомогат.произ-в 23/23 23/25.2 Общепроиз-ые расходы Фактич.себ-ть услуг оказанных основ.потребителям. фактич.себ-ть оказ-х услуг на сторону. 25,26,90/23 23/26 Общехоз-ые расходы       Потери от брака продукции       Итого затраты на выполнения работы отчетного листа

Счет 25.1 «Расходы по содержанию и эксплуат.машин и оборуд.» С кт.сч. Дебет Кредит В дт.сч.   С –нет     25.1/10 Учетная ст-ть отпущенных ТМЦ на содержание машин и оборудования Списание части затрат за исправлением брака продукции 28/25.1 25.1/10, 69, 96 Расходы на ОТ (с начислением) рабочих по наладке и обслуживанию оборудов. Списание остальной части затрат на прод.основ.или вспомагат.произ-ва и их распред.м/у видами работ и изделиями (заказчиками) 20,23/25.1 25.1/60 Услуги, полученные со стороны на содержание оборуд.и рабочих мест (энергия, сжатый воздух)     25.1/02 Амортизация оборуд. и внутр.транспорта.     25/23 Услуги вспомогат-х произ-в

Счет 25.2 «общепроизводственные расходы».

С кт.сч.	Дебет	Кредит	В дт.сч.
	С - нет
25.2/10	Учетная ст-ть отпущенных ТМЦ на содержание зданий, сооружений заводо-изготовителя, лаборатории.	Списание части затрат на исправление брака продукции.	28/25.2
25.2/70	Расход на ОТ управление персоналом цеха	Списание части затрат на прод.осн.или вспомагат.произ-ва и их распред.м/у видами работ и изделиями (заказчиками).	20, 23/25.2
25.2/69	ЕСН
25.2/96	Резерв на оплату отпуска
25.2/02	Амортизация
25.2/60	Услуги полученные со стороны на содержание зданий, сооружений, цеха.
25.2/71	Расход из подотчетных сумм на содержание зданий, сооружений, цеха, охрану труда и технику без-ти.