Очерёдность списания ден. средств со счёта

В первую очередь осущ. списание по исполнительным документам, предусматривающее перечисление или выдачу ден. средств для удовлетворения требований о возмещении вреда здоровью и жизни, взыскании алиментов.

Во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающее перечисление или выдачу ден. средств по оплате труда и других соц. выплат.

В третью очередь – платежи в бюджет и внебюджетные фонды.

Далее – списание по другим платежам.

Порядок оформления приёма и обработки операций регламентируется правилами и инструкциями ЦБ РФ. Операции по расчётным счетам отражаются в бух.учёте на счёте 51 на основании выписок банка по расчётным счетам и приложенных к ним денежно-расчётных документов. Поступление ден. средств на расчётные счета отражается по дебету счёта 51, а по его кредиту списываются ден. средства в уплату счетов.

Если при проверке выписок банков обнаружены суммы, ошибочно записанные в дебет или кредит счёта 51, их необходимо списать на отдельный субсчёт «расчёты по претензиям» счёта 76 и сообщить об ошибках банку. Порядок оформления приёма и обработки электронных платежных документов и осуществления расчётных операций с их использованием регулируется отдельными нормативными актами ЦБ РФ.

Валютные счета

В бух.учёте безналичная иностранная валюта признаётся в составе ден. средств. Орг-и-резиденты могут открывать неограниченное кол-во валютных счетов в российских банках на проведение операций с иностранной валютой. Для открытия такого счёта орг-я представляет в уполномоченный банк: заявление об открытии счёта, нотариально заверенные копии учредительных документов и свидетельство о гос. регистрации орг-и, копию свидетельства о постановке орг-и на учёт в налоговом органе копию справки о присвоении орг-и статистических кодов, карточку с образцами подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счётом, и оттиском печати, справку об открытии расчётного счёта.

На основании этих док-ов открывается:

1. транзитный валютный счёт для зачисления в полном объёме поступлений в иностранной валюте и совершения иных операций по счёту
2. текущий валютный счёт для учёта средств в распоряжении орг-и после обязательной продажи экспортной выручки и совершения иных операций по счёту

обобщённая инф-я о наличии и движении ден. средств формируется на счёте 52, которому рекомендуется открыть субсчета: валютные счета внутри страны, валютные счета за рубежом. Условие ведения счёта – пересчёт иностранной валюты в рубли по курсу ЦБ надоту совершения операции, а также на отчётную дату.

Курсовые разницы отражаются на счетах фин. результатов с иностранной валютой. Поступление средств на валютные счета отражается по дебету счёта 52, а их списание – по кредиту счёта на основании выписок банку и приложенных к ним денежно-расчётных документов. Аналитический учёт по счёту 52 ведётся по каждой валюте.