2018-02-20
118
1. Классификация документальной ревизии.
2. Задачи, решаемые ревизией.
3. Права ревизора.
4. Порядок проведения ревизии.
5. Документальное оформление результатов ревизии.
Задание 1. На основе исходных данных по ООО «Фрида» (Кассир – Зейслер И.А.; главный бухгалтер – Грошева Т.М.; директор – Серков С.В.:
- открыть регистры синтетического учета по счету 50 «Касса» и записать в ведомости № 1 на основании Главной книги остаток денег в кассе на 01.07.2001 г.
- отразить в журнале-ордере № 1 и ведомости № 1 операции за июль;
- вывести остаток по счету 50 «Касса» на конец месяца.
Данные для выполнения задачи: остаток денег по счету 50 «Касса» в Главной книге на 01.07.200… г. – 405 руб. Лимит кассы, установленный банком – 1000 руб.
Таблица 18
Хозяйственные операции по счету 50 «Касса» за июль 200… г.
| № п./п. | Дата | Наименование документа и содержание хозяйственной операции | Сумма, тыс. руб. | |
| 1 | 02.07. | Приходный кассовый ордер № 22. Сдан в кассу менеджером Бабуриной Л.В. остаток неиспользованных подотчетных сумм согласно авансовому отчету № 57 | 500 | |
| 2 | 05.07. | Расходный кассовый ордер № 32. Выдано на хозяйственные нужды секретарю-референту Баженовой О.Е. | 600 | |
| 3 | 06.07. | Приходный кассовый ордер № 23. Получено от ЗАО «Тип-топ» за выполненные работы по договору № 20/12 от 01.06.2001 г. НДС 18 % Итого | 3000 … | … |
| 4 | 06.07. | Приходный кассовый ордер № 24. Сдан в кассу бухгалтером Поповой Э.Н. остаток неиспользованных подотчетных сумм согласно авансовому отчету № 58 | 350 | |
| 5 | 06.07 | Объявление № 518 на взнос наличными. Выручка за выполнение работ по договору № 20/12 от 01.06.2001 г. внесена на расчетный счет | … | |
| 6 | 10.07 | Приходный кассовый ордер № 25. Получено в банке по чеку № 112488: Для выдачи заработной платы На хозяйственные нужды На командировочные расходы | 20000 500 3000 | … |
| 7 | 10.07 | Расходный кассовый ордер № 33. По платежным ведомостям № 12-14 выдана заработная плата работникам | 18500 | |
| 8 | 12.07 | Расходный кассовый ордер № 34. Выдан аванс на командировку экономисту Шехтману Г.Г. согласно приказу № 34 от 05.07.2001 г. | 3000 | |
| 9 | 16.07. | Расходный кассовый ордер № 35 Выдано под отчет на хозяйственные расходы секретарю Королевой И.С. | 200 | |
| 10 | 17.07. | Объявление № 830 на взнос наличными. Расходный кассовый ордер № 36. Внесена на расчетный счет невостребованная заработная плата | ||
|
|
|
Таблиц 19
Журнал-ордер № 1 за июль 200… г. по кредиту счета 50 «Касса»
| Дата | С кредита счета 50 «Касса» в дебет счетов
| Итого | ||||||
| 51 | 70 | 71 | ||||||
| Итого | ||||||||
Таблица 20
Ведомость № 1 за июль 200… г. по дебету счета 50 «Касса»
Сальдо на начало месяца по Главной книге ………………..руб.
| Дата | В дебет счета 50 «Касса» с кредита счетов | Итого | ||||
| 51 | 70 | 71 | ||||
| Итого | ||||||
Сальдо на конец месяца по Главной книге ………………..руб.
Тема 7: Организация и правовое регулирование аудита
1. Цели и задачи аудиторской деятельности.
2. Нормы поведения аудитора.
3. Правовые основы аудиторской деятельности.
4. Аудиторское заключение.
Задание 1. Заполнить инвентаризационно-списочную ведомость, исходя из данных таблиц 21-23.
Таблица 21
Данные из инвентаризационной описи № 1
Товарно-материальных ценностей на 01. 07.200__ г.
| № п./п. | Наименование товарно-материальных ценностей | Ед. изм. | Цена, руб. | Фактическое наличие | |
| Кол-во | Сумма, руб. | ||||
| 1 | Шпилька | Шт. | 2,5 | 58 | 145 |
| 2 | Штырь подъемный | Шт. | 8,5 | 53 | 450,5 |
| 3 | Болт | Шт. | 0,17 | 50 | 8,5 |
| 4 | Втулка | Шт. | 0,541 | 31 | 16,74 |
| 5 | Заклепки | Кг | 0,67 | 1 | 0,67 |
| 6 | Пружина | Шт. | 1,08 | 42 | 45,36 |
| 7 | Нитки бобинные | Шт. | 1,6 | 3 | 4,8 |
| 8 | Лист медный | кг | 13,5 | 15 | 202,5 |
Таблица 22.
Справка о наличии товарно-материальных ценностей
По данным бухгалтерского учета на дату инвентаризации
| № п./п. | Наименование товарно-материальных ценностей | Ед. изм. | Цена, руб. | Фактическое наличие | |
| Кол-во | Сумма, руб. | ||||
| 1 | Шпилька | Шт. | 2,5 | 57 | 142,5 |
| 2 | Штырь подъемный | Шт. | 8,5 | 63 | 535,5 |
| 3 | Болт | Шт. | 0,17 | 50 | 8,5 |
| 4 | Втулка | Шт. | 0,541 | 31 | 16,74 |
| 5 | Заклепки | Кг | 0,67 | 1 | 0,67 |
| 6 | Пружина | Шт. | 1,08 | 35 | 37,8 |
| 7 | Нитки бобинные | Шт. | 1,6 | 3 | 4,8 |
| 8 | Лист медный | кг | 13,5 | 15 | 202,5 |
Таблица 23.
Инвентаризационно-списочная ведомость
| № п./п. | Наименование товарно-материальных ценностей | Ед. изм. | Цена, руб. | Числится по данным бухучета | Фактическое наличие | Результат инвентари-зации | |||
Тема. 6: Экономико-правовые основы экономической экспертизы и методика судебно-экономической экспертизы.
1. Задачи судебно-экономической экспертизы.
2. Права и обязанности эксперта бухгалтера.
3. Особенности исследования экспертом-бухгалтером отельных материалов.
4. Заключение эксперта-бухгалтера.
Задание 1. Составьте бухгалтерский баланс ООО - фирмы «Волюр» на 1 июля 200__ года на основе таблицы 24, расположив наименования (вместе с номерами) бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса.
Таблица 24.
Остатки на счетах на 01.06. 200___ г.
| 1Номер и наименование счета | Сумма, тыс. руб. |
| 10 «Материалы» | 150 |
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 400 |
| 51 «Расчетный счет» | 870 |
| 50 «Касса» | 8 |
| 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 280 |
| 40 «Готовая продукция» | 170 |
| 85 «Уставный капитал» | 950 |
| 20 «Основное производство» | 40 |
| 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | 30 |
| 88 «Прибыли и убытки» (К-т) | 438 |
| 01 «Основные средства» | 800 |
|
|
|
Таблица 25
Баланс ООО – фирмы «Волюр» на 01.06. 200____ г.
| Актив | Сумма, тыс. руб. | Пассив | Сумма, тыс. руб. |
| Баланс | Баланс |
2. Составьте и внесите в журнал регистрации хозяйственных операций (табл. 26) бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.
Таблица 26
Журнал регистрации хозяйственных операций за май 200___ г.
| № п./п. | Документ и краткое содержание операции | Корреспондир. Счета | Сумма, тыс. руб. | ||
| Дебет | Кредит | Частная | Общая | ||
| 1. | Приходный ордер № 7. Поступили на склад основные материалы от поставщика | 290 | |||
| 2. | Выставлен счет-фактура № 47 от 5 мая 2001 г. Оплачен счет автотранспортным предприятием за доставку материалов | 40 | |||
| 3. | ПКО № 4 от 5 мая 2001 г. получено с расчетного счета на хозяйственные расходы | 8 | |||
| 4. | ПКО № 5 от 6 мая 2001 г. Получено от кладовщика Чапаева А.П. возврат подотчетных сумм | 5 | |||
| 5 | РКО № 5 от 7 мая 2001 г. Выдано менеджеру коммерческого отдела Фролову С.В. под отчет на хозяйственные расходы | 8 | |||
| 6 | Авансовый отчет № 7 от 11 мая 2001 г. Израсходовано Фроловым С.В на приобретение материалов | 7 | |||
| 7 | РКО № 5 от 12 мая 2001 г. Выдано менеджеру коммерческого отдела Фролову С.В. перерасход по авансовому отчету № 7. | 1 | |||
3. Откройте бухгалтерские счета, запишите начальные сальдо, разнесите операции по счетам, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечные сальдо.
Д Счет… К Д Счет… К Д Счет… К
| Сн | Сн | Сн | ||||||
| Об | Об | Об. | ||||||
| СК | СК | СК |
Д Счет… К Д Счет… К Д Счет… К
|
|
|
| Сн | Сн | Сн | ||||||
| Об | Об | Об. | ||||||
| СК | СК | СК |
Д Счет… К Д Счет… К Д Счет… К
| Сн | Сн | Сн | ||||||
| Об | Об | Об. | ||||||
| СК | СК | СК |
Д Счет… К Д Счет… К Д Счет… К
| Сн | Сн | Сн | ||||||
| Об | Об | Об. | ||||||
| СК | СК | СК |
4. Составьте бухгалтерский баланс на 1 июня 2001 г.
Таблица 27
Баланс ООО – фирмы «Волюр» на 01.06. 200___ г.
| Актив | Сумма, тыс. руб. | Пассив | Сумма, тыс. руб. |
| Баланс | Баланс |
Варианты контрольной работы
|
|
| Последняя цифра номера зачетной книжки | ||||||||||||||||||||
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |||||||||||||
| Предпоследняя цифра зачетной книжки | 1 | № вопроса | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ||||||||||
