2018-02-20
547
ВВЕДЕНИЕ
Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций. Объектами бухгалтерского учета являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности.
Изучение курса «Бухгалтерский учет» играет важную роль в процессе профессиональной подготовки высококвалифицированных экономистов всех профилей и предполагает:
-получение методологического представления о месте и роли бухгалтерского учета в условиях перехода к рынку как основного источника достоверной информации, необходимой для успешного управления организацией и делового сотрудничества за её пределами;
-рассмотрение теоретических и практических основ организации учетного процесса во всех организациях независимо от ведомственной принадлежности, форм собственности, организационно-правовых норм и видов деятельности;
|
|
|
-ознакомление с порядком ведения записей в первичных документах, системой счетов бухгалтерского учета, технологией обработки учетной информации, учетными регистрами и формами бухгалтерского учета.
Задания нацелены на усвоение лекционного курса по дисциплине «Бухгалтерский учет» и предназначены для решения студентами задач по бухгалтерскому учету с применением двойной записи. Успешное изучение дисциплины позволит применять полученные знания в практической деятельности.
Основной целью заданий является закрепление практических навыков студентов по ведению бухгалтерского учета в организациях. Приобретенные студентами знания помогут им при изучении других дисциплин: «Аудит», «Экономический анализ» и др.
Приводится рекомендуемый список литературы, включающий законодательные и нормативные документы, действующие на 01.01.2011 г. данной литературой следует руководствоваться при решении задач и выполнении заданий.
Тема. Учет денежных средств.
Задание 1.
Цель задания - усвоить правила заполнения первичных документов, учетных регистров и порядка отражения на бухгалтерских счетах кассовых операций.
Требуемые документы:
1) Приходный кассовый ордер (КО-1)
2) Расходный кассовый ордер (КО-2)
3) Кассовая книга (КО-4)
А) На основании приведенных операций по кассе за октябрь 20__г.:
- заполните приходный кассовый ордер № 77, расходный кассовый ордер № 384,
- заполните кассовую книгу и отчет кассира за 02. 10. 20__г.,
|
|
|
- проставьте корреспондирующие счета по каждой операции в таблице 1.
Таблица 1- Хозяйственные операции за октябрь 20__г.
| № опе-рации |
Дата | Документ и содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||||
| Остаток на 1.10.20__г. | 500 | ||||
| 1 | 1 | Расходный кассовый ордер № 381 Выдана инженеру Иванову В.П. сумма перерасхода по авансовому отчету № 46 | 60 | ||
| 2 | 2 | Приходный кассовый ордер № 75 Получены в банке по чеку № 093615: в т. ч. - для выплаты зарплаты - командировочные | 126600 122600 4000 | ||
| 3 | 2 | Приходный кассовый ордер № 76 Сдан в кассу экспедитором Максимовым И.П. остаток подотчетной суммы | 50 | ||
| 4 | 2 | Расходный кассовый ордер № 382 По платежным ведомостям № 71-78 выплачена заработная плата рабочим и служащим | 120000 | ||
| 5 | 2 | Расходный кассовый ордер № 383 Выдан аванс на командировку инженеру Васильеву М.И. | 4000 | ||
| 6 | 5 | Приходный кассовый ордер № 77 Сдан в кассу инженером Васильевым М.И. остаток неиспользованной подотчетной суммы согласно авансовому отчету № 48 | 40 | ||
| 7 | 5 | Квитанция № 65, расходный кассовый ордер № 384 Сдана в банк депонированная заработная плата | 2600 | ||
| 8 | 15 | Приходный кассовый ордер № 78 Получено в банке по чеку № 083616:- для в т.ч. - выдачи заработной платы - для выдачи депонентам - на хозяйственные и командировочные расходы | 38800 30400 2600 5800 | ||
| 9 | 15 | Расходный кассовый ордер № 385 Выдан аванс на хозяйственные нужды секретарю Петровой В.С. | 800 | ||
| 10 | 15 | Расходный кассовый ордер № 386 По платежным ведомостям № 79-81 выплачена заработная плата рабочим и служащим в т.ч.- заработная плата депонентам - алименты Сомовой М.Ю. | 29000 2600 1400 | ||
| 11 | 16 | Приходный кассовый ордер № 79 Получена выручка от реализации молока населению от Иванец Г.П. | 7900 | ||
| 12 | 17 | Приходный кассовый ордер № 80 Поступили деньги в кассу от Петрова П.П. в возмещение материального ущерба | 4300 | ||
| 13 | 19 | Расходный кассовый ордер № 387 Выдан аванс на командировку гл. бухгалтеру Симоновой О.Б. | 5000 | ||
| 14 | 23 | Приходный кассовый ордер № 81 Получена выручка от реализации мяса населению от Иванец Г.П. | 8100 | ||
| 15 | 23 | Объявление на внос наличными, расходный кассовый ордер № 388 Внесена на расчетный счет выручка за реализованную продукцию | 16000 | ||
| 16 | 25 | Приходный кассовый ордер № 82 Возвращен остаток подотчетной суммы Зайцевым И.И. | 60 | ||
| Остаток на 01.11.20__г. | ? | ||||
Б) на основании отчета кассира и корреспонденции счетов таблицы 1 составить ведомость № 1 и журнал – ордер № 1 за октябрь 20__г.
Журнал – ордер №1
по кредиту счета № 50 «Касса» за___________________ _____________г.
| Дата (или за какие числа) | В дебет счетов |
ИТОГО | |||||||
| № 51 | № 70 | № 71 | №___ | №___ | №___ | №___ | №___ | ||
| ИТОГО | |||||||||
Ведомость №1
по дебету счета № 50 «Касса» за___________________ _____________г.
Сальдо на начало месяца_________________
| Дата (или за какие числа) | В дебет счетов |
ИТОГО | |||||||||
| № 51 | № 71 | №___ | №___ | №___ | №___ | №___ | №___ | ||||
| ИТОГО | |||||||||||
| Сальдо на конец месяца -
| |||||||||||
Задание 2.
Цель занятия – усвоение порядка обработки выписки банка с расчетного счета, отражения операций по расчетному счету на синтетических счетах, порядка оформления регистров по счету 51 «Расчетный счет»
Обработать выписки банка и записать указанные хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета
Выписка из документов по операциям за февраль 20___г.
|
Дата
|
Содержание операций (документов)
| Сумма по выписке, руб. | Корреспонден-ция счетов | ||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 1. Выписка из расчетного счета за 1-5 февраля остаток на 1 февраля | 18 190 | ||||
| 01. | По счету № 145 за реализованную продукцию - 7600 руб., сумма НДС (10%) -? | ? | |||
| 01. | По чеку № 106741 для выдачи зарплаты | 5900 | |||
| 02. | По платежному поручению № 189 АО «Маяк» за отгруженные материалы | 1752 | |||
| 03. | Взнос наличными от дебитора в погашение задолженности по разным счетам | 860 | |||
| 05. | По квитанции № 73765 взнос наличными из кассы | 4400 | |||
| 05. | По платежному поручению № 58 погашение задолженности банку по краткосрочной ссуде | 3200 | |||
| 05. | По платежному поручению № 59 отделению связи № 12 в погашение кредиторской задолженности | 580 | |||
| Итого по выписке | ? | ||||
| 08. | 2. Выписка из расчетного счета за 6-11 февраля | ||||
| 08. | По платежному поручению № 160 от дебитора в погашение задолженности | 270 | |||
| 09. | По счету № 146 от покупателя за отгруженную продукцию – 5180 руб., сумма НДС -? | ? | |||
| 09. | По платежному поручению № 332 оптовой Базе № 2 за отгруженные материалы | 6290 | |||
| 09. | Краткосрочная ссуда банка | 40000 | |||
| 10. | По платежному поручению № 60 отделению связи №12 аванс на оплату междугородних телефонных переговоров | 200 | |||
| Итого по выписке | ? | ||||
| 3. Выписка из расчетного счета за 12-28 февраля | |||||
| 12. | По счету № 147 от АО «Электроприбор» за отгруженную продукцию – 4085, сумма НДС-? | ? | |||
| 12. | По платежному поручению № 413 металлобазе за отгруженные материалы | 11240 | |||
| 25. | Краткосрочная ссуда банка | 27000 | |||
| 26. | По платежному поручению № 61 в погашение кредиторской задолженности по разным счетам | 560 | |||
| Итого по выписке | ? | ? | |||
| Остаток на 1 марта | ? | ||||
Журнал – ордер № 2 за _____________ 20____г.
|
|
|
по кредиту счета № 51 «Расчетный счета»
| Дата (или за какие числа) | В дебет счетов |
ИТОГО | |||||||
| 50 | 60 | 69 | |||||||
| ИТОГО | |||||||||
