Уровень и динамика финансовой независимости организации в части формирования ею оборотных активов и запасов

Таблица 5. Уровень и динамика финансовой независимости организации в части формирования ею оборотных активов и запасов

Тыс.руб.

№ п/п	Показатели	Код показателя баланса или порядок расчета	На начало отчетного года	На конец отчетного периода	Изменение, ±
1	Собственный капитал в обороте (СКО):	См. таблицу 4	1766	2600	+834
2	Уточненная величина собственного капитала в обороте (СКОут):	См. таблицу 4	1766	2600	+834
3	Оборотные активы	290	7206	11072	+3866
4	Запасы	210	3482	3987	+505
5	Коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К2)		0,2451	0,2348	-0,0102
6	Коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3)		0,5072	0,6521	+0,1449
7	Уточненный коэффициент финансовой независимости в части оборотных активов (К2ут)		0,2451	0,2348	-0,0102
8	Уточненный коэффициент финансовой независимости в части запасов (К3ут)		0,5072	0,6521	+0,1449

В результате анализа данных таблицы 5 можно сделать вывод о том, что в части формирования оборотных активов предприятие является зависимым, при этом имеет место отрицательная тенденция. Также можно сказать, что на начало года предприятие могло сохранить 50% своих активов, а на конец отчетного года этот показатель составил 65%. Если положительная тенденция будет сохраняться, и значение показателя будет приближаться к 100%, то у организации не будет риска того, что придется продавать запасы и нарушать производственный процесс, если все кредиторы одновременно потребуют вернуть долги. Можно сказать о том, что предприятие обладает нормальной финансовой устойчивостью.

Группировка активов организации по уровню ликвидности

Таблица 6. Характеристика ликвидности организации по данным бухгалтерской отчетности

Тыс.руб.

№ п/п	Показатели	Код показателя баланса или порядок расчета	На начало отчетного года	На конец отчетного периода	Изменение, ±
1	2	3	4	5	6
1	Денежные средства	260	1708	5040	+3332
2	Краткосрочные финансовые вложения	250	-	-	-
3	Итого быстрореализуемые активы (активы I гр.)	стр.1 + стр.2	1708	5040	+3332
4	Активы со средним сроком ликвидности, т.е. дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты (активы II гр.)	240	1555	1929	+374
4.1	в т.ч. – авансы выданные	1)	100	80	-20
5	Уточненные активы со средним сроком ликвидности II гр.	стр.4-стр.4.1	1455	1849	+394
6	Итого активы I гр.+IIгр.	стр.3+стр.4	3263	6969	+3706
7	Итого уточненные активы Iгр.+IIгр.	стр.3+стр.5	3163	6889	+3726
8	Запасы	210	3482	3987	+505
8.1	в т.ч.: - расходы будущих периодов	216	3	-	-3
9	НДСпо приобретенным ценностям	220	461	116	-345
10	Прочие оборотные активы 2)	270	-	-	-
11	Итого медленно реализуемые активы (активы III гр.)	стр.8+стр.9+ стр.10	3943	4103	+160
12	Итого уточненные медленно реализуемые активы III гр.	стр.8-стр.8.1 + стр. 9 +стр.4.1	4040	4183	+143
13	Всего ликвидные активы	стр.6+стр.11	7206	11072	+3866
14	Всего уточненные ликвидные активы	стр.+стр.12	7203	11072	+3869
15	Краткосрочные обязательства	690	5440	8472	+3032
15.1	в т.ч.: - авансы полученные	1)	100	80	-20
15.2	-доходы будущих периодов	640	-	-	-
15.3	Краткосрочные обязательства для расчета К4 ут и К5 ут	стр.15-стр.15.1-стр.15.2	5340	8392	+3052
15.4	Краткосрочные обязательства для расчета К6 ут	стр.15-стр.15.2	5440	8472	+3032
16.	Коэффициенты ликвидности:
16.1	абсолютной ликвидности (К4)		0,3140	0,5949	+0,2809
16.2	срочной ликвидности (К5)		0,5998	0,8226	+0,2228
16.3	текущей ликвидности (К6)		1,3246	1,3069	-0,0177
17	Уточненные коэффициенты ликвидности:
17.1	абсолютной ликвидности (К4ут)		0,3199	0,6006	+,2807
17.2	срочной ликвидности (К5ут)		0,5923	0,8209	+0,2286
17.3	текущей ликвидности (К6ут)		1,3241	1,3069	-0,0172

Анализ таблицы 6 свидетельствуют о том, что ликвидность баланса увеличилась на 3866 тыс. руб.

Произошло повышение быстрореализуемых активов на 3332 тыс. руб. за отчетный период. От сюда можно сделать вывод, что платежеспособность данного предприятия значительно увеличилась.

Активы со средним сроком ликвидности увеличились на 374 тыс. руб. Рост мог произойти за счет увеличения скорости платежного документооборота в банках, своевременности оформления банковских документов, сроков предоставления коммерческого кредита отдельным покупателям, их платежеспособности, форм расчетов, а также увеличения конкурентоспособности продукции, увеличения спроса на нее. Уточненное значение данной группы активов отличается за счет выданных авансов на сумму 80 тыс. руб. в конце отчетного периода.

Значение медленно реализуемых активов также увеличилось и составило на конец отчетного года 4103 тыс. руб. Это произошло за счет роста запасов на 505 тыс. руб. Уточненная величина активов данной группы составила на конец отчетного периода 4183 тыс. руб. за счет выданных авансов и НДС по приобретенным ценностям и за вычетом расходов будущих периодов.