Прогноз платежей в бюджет и внебюджетные фонды

Наиболее важными обязательствами предприятия являются внешние обязательства перед фискальной системой — обязательства по налогам, штрафам, пеням перед бюджетами, платежам в различные фонды. Их значимость по сравнению с другими внешними обязательствами заключается в том, что фискальные обязательства должны выполняться в установленном порядке независимо от воли предприятия. Поэтому платежи предприятия перед фискальной системой необходимо выделять и анализировать независимо.

Расчет платежей в бюджет и внебюджетные фонды рекомендуется проводить по каждому налогу в отдельности, для возможности определения наиболее значимых налоговых платежей, т. е. тех, на которые предприятию следует обратить особое внимание.

Для определения величины дебиторской задолженности предприятия используются следующие исходные данные:

· график погашения задолженности прошлых лет контрагентами предприятия и норма содержащейся в ней прибыли. Норма прибыли дебиторской задолженности необходима для определения собственных средств предприятия;

· величина отсрочки платежей по каждому контракту покупателей и заказчиков предприятия;

· цены на продукцию и индексы изменения цен и курсов валют;

· величина авансов выданных.

Величина дебиторской задолженности предприятия определяется по формуле:

ДЗ = ДЗпл + ДЗт + А, (3.23.)

где ДЗпл – непогашенная к рассматриваемому моменту времени дебиторская задолженность прошлых лет;
ДЗт – величина дебиторской задолженности, образовавшаяся в текущем периоде;
А – авансы, выданные в текущем периоде.

ДЗт= ДЗт 1 + ДЗт2 +.....+ ДЗт n, (3.24)

где ДЗт n – величина текущей дебиторской задолженности по n -ному контракту с покупателями или прочей статьи дебиторской задолженности.

ДЗт n = (От / N) * Зп, (3.25.)

где От – сумма отгрузки по контракту в текущем месяце или величина прочей статьи дебиторской задолженности. Сумма отгрузки по контракту определяется с учетом индексов изменения цен, если иное не предусмотрено в контракте;
N – количество дней месяца;
Зп – задержка платежа по контракту или прочей статье дебиторской задолженности.

Если дебиторская задолженность измеряется в валюте, то при ее погашении рассчитывается величина возникших курсовых разниц.

Расчет производится отдельно по каждому месяцу.

· Для определения величины кредиторской задолженности предприятия используются следующие исходные данные:

· график погашения задолженности предприятия прошлых лет;

· величина отсрочки платежей по каждому контракту с поставщиками предприятия;

· цены на ресурсы и индексы изменения цен и курсов валют;

· величина прочей кредиторской задолженности предприятия;

· величина авансов полученных.

Величина кредиторской задолженности предприятия определяется по формуле:

КЗ = КЗпл + КЗт + А, (3.26.)

где КЗпл – непогашенная к рассматриваемому моменту времени кредиторская задолженность прошлых лет;
КЗт – величина кредиторской задолженности, образовавшаяся в текущем периоде;
А – авансы, полученные в текущем периоде.

КЗт= КЗт 1 + КЗт2 +...+ КЗт n, (3.27.)

где КЗт n – величина текущей кредиторской задолженности по n-ному контракту или прочей статье кредиторской задолженности.

КЗт n = (Пт / N) * Зп, (3.28.)

где Пт – сумма покупки по контракту в текущем месяце (определяется с учетом индексов изменения цен, если иное не предусмотрено в контракте) или величина прочей статьи кредиторской задолженности;
N – количество дней месяца;
Зп – задержка платежа по контракту или прочей статье кредиторской задолженности.

Информация о прочих статьях кредиторской задолженности складывается в процессе расчета величины привлеченных кредитов, платежей в бюджет и внебюджетные фонды, фонда оплаты труда и т.д.
Расчет производится отдельно по каждому месяцу.