Расчетно-практическое задание

2.1 Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.	Примечание
1	В текущем месяце са склада отпущены следующие материалы (табл.3): ИТОГО	20	10	1 399 880	Расчетно – пояснительная записка по передаче материалов со склада в основное производство
1.1	Лист стальной			437 427
1.2	Проволока металлическая			54 321
1.3	Шланг			27 446
1.4	Уплотнитель дверной			11 436
1.5	уплотнитель самоклеящийся оконный			1 144
1.6	ручки дверные			8 577
1.7	ручки оконные			457
1.8	клей			28 590
1.9	провод электрический			50 033
1.10	Прут металлический			48 031
1.11	двигатели			300 195
1.12	аккумуляторы			343 080
1.13	Прокладки картонные			85 770
1.14	Болты крепежные			1 372
1.15	Шурупы			2 001
2	Начислено сторонним организациям за:
2.1	Проведение техн.обсл.производственного оборудования сторонней организацией	20	76	40 598	14,2у.е.*2859
	НДС 20%	18	76	8 120	14,2у.е.2859 20%
	Всего с НДС			48 718
2.2	Начислен арендодателю арендный платеж за краткосрочную аренду грузового автомобиля, используемого для перевозки материалов и запчастей	20	76	72 619	25,4у.е.*2859
	НДС 20%	18	76	14 524	25,4у.е.2859 20%
	Всего с НДС			87 143
3	За январь начислена амортизация основных средств организации (табл.4)	20	02	115 382	Расчетно – пояснительная записка по начислению амортизации ОС
3		26	02	480 485
4	Начислена амортизация нематериальных активов организации (табл.5)	20	05	20 484	Расчетно – пояснительная записка по начислению амортизации НА
4		26	05	12 257
5	Начислена заработная плата рабочим основного производства организации (по табл.6)	20	70	5 532 300	Расчетная ведомость заработной платы
		70	68	456 876
		70	69	55 323
		20	69	1 880 982
6	Акцептованы счета сторонних организаций за:
6.1	паровое отопление	20	76	49 461	17,3 у.е.*2859
	НДС 20%	18	76	9 892	17,3у.е.20% 2859
	Всего с НДС			59 353

6.2	электроэнергию	20	76	53 177	18,6 у.е.*2859
	НДС 20%	18	76	10 635	18,6у.е.20% 2859
	Всего с НДС			63 812
6.3	охрану территорий и помещений в ночное время	20	76	39 454	13,8 у.е.*2859
	НДС 20%	18	76	7 891	13,8у.е.20%2859
	Всего с НДС			47 345
7	На основании распечатки с внешней АЗС в баки автомобилей заправлено топливо	10/3	60	859 987	376л0,8у.е.2859
7		18	60	171 997	376л0,8у.е.2859*20/100
8	Остаток топлива в баке на конец отчетного месяца составил 0 л. На основании норм расхода и пробега автомобиля за месяц фактический расход бензина равен нормативному расходу. Отразить списание топлива из бака (рассчитать и списать).	26	10/3	859 987	376л./15л*100=2600 км
9	Начислена заработная плата администрации организации (по табл.6)	26	70	2 122 200	Расчетная ведомость заработной платы
		70	68	171 864
		70	69	21 222
		26	69	721 548
10	Подотчетное лицо сдало авансовый отчет по командировке	26	71	268 746	94 у.е. *2859
11	С расчетного счета организации перечислены денежные средства для заправки автотранспорта по магнитным карточкам	60	51	1 526 706	534у.е.*2859
12	С расчетного счета предприятия перечислены деньги для приобретения авиабилетов	60	51	323 067	113у.е.*2859
13	Авиабилеты оприходованы в организации	50	60	323 067
14	Для поездки в командировку работнику выданы авиабилеты на сумму	71	50	140 091	49 у.е. *2859
15	На основании авансового отчета стоимость авиабилетов списана с подотчетного лица	26	71	140 091
16	При проведении инвентаризации обнаружена недостача материалов на складе: ИТОГО	94	10	65 185	Расчетно – пояснительная записка по передаче материалов в основное производство
16.1	клей			42 885
16.2	шурупы			2 287
16.3	проволока металлическая			20 013
	Начислен НДС на недостачу	94	68	13 037	65185*20%
17	50% суммы недостачи удержать с материально ответственного лица (Петренко)	73	94	39 111	(65185+13037)/2
18	Остаток недостачи погасить за счет прибыли организации (рассчитать)	92	94	39 111	(65185+13037)/2
18		99	92	39 111
19	Начислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка	20	66	65 757	23 у.е. *2859
19.1	с расчетного счета организации перечислен процент за пользование краткосрочным кредитом банка, полученным для приобретения оборотных средств	66	51	65 757
20	С расчетного счета перечислена лизингодателю плата за предоставление услуг (маржа)	76	51	28 590	10 у.е.*2859

21.1	С расчетного счета перечислен лизингодателю лизинговый платеж в счет погашения балансовой стоимости за основные средства, полученные в лизинг (без НДС)	76	51	137 232	48 у.е. *2859
21.2	Рассчитать и отразить перечисление НДС в текущем месяце	76	51	27 446	48 у.е.* 2859 *20%
22.1	На складе организации оприходован лист металлический, полученные от поставщика	10	60	1 400 910	490 у.е.*2859
22.2	НДС по поступившему листу металлическому (указанный в сопроводительных документах)	18	60	280 182	490у.е.2859 20%
23	Организация получила целевой краткосрочный кредит в банке для оплаты приобретенных оборотных средств - лист металлический (сумму определить)	51	66	1 681 092
24	За счет средств полученного кредита оплачено поставщику за лист металлический	60	51	1 681 092
25	Предъявлена претензия поставщику по качеству поступившего листа металлического на сумму (без НДС)	76	10	214 425	75 у.е.*2859
		76	18	42 885	75 у.е.2859 20%
26	Отразить начисление НДС в бюджет по возвращенным материалам	68	18	-42 885
27	Поставщик признал претензию и вернул деньги за материалы на расчетный счет организации	51	76	257 310
28	С расчетного счета организации перечислены деньги поставщику для приобретения спецодежды	60	51	457 440	160у.е.*2859
29.1	Отразить поступление на склад организации спецодежды без НДС (рассчитать)	10	60	381 200	160 у.е.2859-(160у.е.2859*20/120)
29.2	Отразить оплаченный НДС (рассчитать)	18	60	76 240	160у.е.285920 /120
30	С расчетного счета организации перечислены деньги в банк для приобретения акций	76	51	328 785	115 у.е. *2859
31	Поступили акции на сумму	58	76	328 785	115 у.е. *2859
32	3 января на расчетный счет организаци поступили дивиденды по акциям за прошедший год в размере ______% годовых. Расчет отразить в расчетно-пояснительной записке (% по вариантам отражен в табл.2.1)	51	91	209 601	Расчет дивидендов
32		91	99	209 601
33	На расчетный счет организации поступили внереализационные доходы (пеня и штрафы от покупателей за просрочку платежей за поставленную ранее продукцию)	51	92	91 488	32 у.е.* 2859
33.1	Отражено начисление НДС по внереализационным доходам	92	68	11 436	32 у.е.* 2859*20/120
33.2	Отражен финансовый результат	92	99	80 052
34	На расчетный счет организации поступили операционные доходы (процент за остатки денежных средств на расчетном счете)	51	91	45 744	16у.е.* 2859
34		91	99	45 744
35	С расчетного счета организация оплатила внереализационные расходы (штраф поставщику за несвоевременную оплату за поступившие товары)	92	51	28 590	10 у.е.* 2859
35		99	92	28 590
36	С расчетного счета списаны деньги за расчетно-кассовое обслуживание	26	51	17 154	6 у.е.* 2859

31 января изготовленная продукция по фактической себестоимости оприходована на складе готовой продукции
37.1	Списать сумму общехозяйственных расходов	20	26	4 622 468
37.2	Списать себестоимость продукции	43	20	13 892 562
31 января произведенная в организации продукция реализована (передана) покупателю
38.1*	Цена продукции, включая косвенные налоги без НДС, рассчитывается по заданию руководителя проекта (либо отражена в табл.2.1)				Расчет сметы
38.2	Определить косвенные налоги, НДС и рассчитать отпускную цену продукции				Расчет сметы
38.3	Отразить реализацию продукции с начислением налогов от суммы выручки, выявить и отразить финансовый результат от реализации продукции	62	90	18 838 314
		90	43	13 892 562
		90	68	3 139 719
		90	99	1 806 033
39	31 января на расчетный счет поступили деньги за реализованную продукцию. Определить и отразить поступление на расчетный счет суммы выручки с НДС	51	62	18 838 314
40	На валютном счете организации имеется 5000 дол. Курс на начало месяца 1 дол. - 1 у.е. (руб.Республики Беларусь). Курс на конец месяца изменился, соотношение было 1 дол.=1,05 у.е. (руб.Республики Беларусь). Произвести переоценку валютного счета на 31.01.2010 г. и списать курсовые разницы	52	92	714 750	0,05у.е.2859 5000
40		92	99	714 750
41	С расчетного счета организации оплачены долги сторонним организациям, начисленные в январе за:	76	51	306 371
41.1	проведение технического обслуживания производственного оборудования			48 718
41.2	за текущую аренду производственного оборудования (арендодателю)			87 143
41.3	паровое отопление			59 353
41.4	электроэнергию			63 812
41.5	охрану территорий и помещений в ночное время			47 345
42	С расчетного счета организации оплачены налоги в бюджет и ФСЗН за декабрь	69	51	543 210
43	С расчетного счета организации получены деньги в кассу для выдачи заработной платы за декабрь	50	51	1 572 450
44	Из кассы организации выплачена заработная плата за декабрь	70	50	1 572 450
45	Часть чистой прибыли организации использована для начисления дивидендов учредителям предприятия (сумма дивидендов определяется из расчета 10% балансовой прибыли предприятия)	84	75	275 744	Расчет балансовой прибыли прибыли
46	Из суммы начисленных дивидендов удержан налог на доход	75	68	41 362	283985*15%
47	Отразить начисление налогов из прибыли	99	68
	налог на недвижимость			19 108	Расчет налога
	налог на прибыль			657 199	(2757437-19108)*24%
	сбор на развитие территорий			62 434	(2757437-19108-657199)*3%

* По заданию руководителя проекта рассчитать отпускную цену продукции с учетом рентабельности организации (заданной руководителем курсового проекта) и налогов, действующих в Республике Беларусь на текущий период
48	Перечислен в бюджет налог на недвижимость за январь (сумму рассчитать)	68	51	19 108
49	Закрытие счета 99	99	84	2 018 696
51	Списывается сумма НДС, принимаемая к зачету (сумму определить)	68	18	579 481
52	В январе сформирован "Резерв по сомнительным долгам" (из расчета 5% прибыли от реализованной в январе продукции)	91	63	88 750	1 774 991
		99	91	88 750	Х5%
		84	99	88 750
53	В январе часть нераспределенной прибыли организации использована для формирования				прибыль от реализации
53.1	"Резервного фонда" (из расчета 10% прибыли от реализованной в январе продукции)	84	82	177 499	составляет
53.2	"Уставного фонда" (из расчета 30% прибыли от реализованной в январе продукции)	84	80	532 497	1 774 991

2.2 Синтетические счета

Счет 01 "Основные средства"			Счет 02 "Амортизация основных средств"
	Д-т	К-т		Д-т	К-т
С-до нач.	25 902 540		С-до нач.		2 973 360
					115 382
					480 485

Обороты	0	0	Обороты	0	595 867
С-до кон.	25 902 540		С-до кон.		3 569 227

Счет 04 "Нематериальные активы"			Счет 05 "Амортизация нематериал. активов"
	Д-т	К-т		Д-т	К-т
С-до нач.	3 602 340		С-до нач.		1 458 090
					20 484
					12 257

Обороты	0	0	Обороты	0	32 741
С-до кон.	3 602 340		С-до кон.		1 490 831

Счет 07 "Оборудование к цстановке"			Счет 08 "Вложения в оборотные активы"
	Д-т	К-т		Д-т	К-т
С-до нач.	943 470		С-до нач.	1 944 120


Обороты	0	0	Обороты	0	0
С-до кон.	943 470		С-до кон.	1 944 120

Счет 10 "Материалы"			Счет 18 "Налог на добавл. стоимость"
	Д-т	К-т		Д-т	К-т
С-до нач.	41 875 773		С-до нач.	1 086 420
	859 987	1 399 880		8 120	42 885
	1 400 910	859 987		14 524	-42 885
	381 200	65 185		171 997	579 481
		214 425		280 182
				76 240
				9 892
				10 635
				7 891

Обороты	2 642 097	2 539 477	Обороты	579 481	579 481
С-до кон.	41 978 393		С-до кон.	1 086 420

Счет 20 "Основное производство"			Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
	Д-т	К-т		Д-т	К-т
С-до нач.			С-до нач.
	1 399 880	13 773 168		480 485	4 622 468
	40 598			12 257
	72 619			859 987
	115 382			2 122 200
	20 484			268 746
	5 532 300			140 091
	65 757			17 154
	4 622 468			721 548
	1 880 982
	49 461
	53 177
	39 454

Обороты	13 892 562	13 773 168	Обороты	4 622 468	4 622 468
С-до кон.	0		С-до кон.	0

Счет 50 "Касса"			Счет 51 "Расчетный счет"
	Д-т	К-т		Д-т	К-т
С-до нач.	357 375		С-до нач.	289 530 930
	601 853	140 091		1 681 092	306 371
	1 572 450	1 572 450		257 310	543 210
				209 601	1 572 450
				91 488	1 526 706
				45 744	323 067
				18 514 518	65 757
					28 590
					137 232
					27 446
					1 681 092
					457 440
					328 785
					28 590
					17 154
					19 108

Обороты	2 174 303	1 712 541	Обороты	20 799 753	7 062 998
С-до кон.	819 137		С-до кон.	303 267 685


Счет 41 "Товары"			Счет 43 "Готовая продукция"
	Д-т	К-т		Д-т	К-т
С-до нач.	857 700		С-до нач.	2 198 571
				13 892 562	13 892 562

Обороты	0	0	Обороты	13 892 562	13 892 562
С-до кон.	857 700		С-до кон.	2 198 571
Счет 52 "Валютный счет"			Счет 58 "Финансовые вложения"
	Д-т	К-т		Д-т	К-т
С-до нач.	14 295 000		С-до нач.	943 470
	714 750			328 785

Обороты	714 750	0	Обороты	328 785	0
С-до кон.	15 009 750		С-до кон.	1 272 255

Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"			Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
	Д-т	К-т		Д-т	К-т
С-до нач.	0	0	С-до нач.	223 287 900
	1 526 706	859 987		18 838 314	18 838 314
	323 067	171 997
	1 681 092	323 067
	457 440	1 400 910
		280 182
		381 200
		76 240

Обороты	3 988 305	3 493 583	Обороты	18 838 314	18 838 314
С-до кон.	494 722		С-до кон.	223 287 900

Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"			Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
	Д-т	К-т		Д-т	К-т
С-до нач.		80 052	С-до нач.		543 210
	-42 885	456 876		543 210	55 323
	19 108	171 864			21 222
	579 481	13 037			1 880 982
		11 436			721 548
		3 139 719
		41 362
		19 108
		657 199
		62 434

Обороты	555 704	4 573 035	Обороты	543 210	2 679 075
С-до кон.		4 097 383	С-до кон.		2 679 075

Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"			Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
	Д-т	К-т		Д-т	К-т
С-до нач.		1 572 450	С-до нач.	285 900
	456 876	5 532 300		140 091	268 746
	55 323	2 122 200			140 091
	171 864
	21 222
	1 572 450

Обороты	2 277 735	7 654 500	Обороты	140 091	408 837
С-до кон.		6 949 215	С-до кон.	17 154


Счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"			Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
	Д-т	К-т		Д-т	К-т
С-до нач.	0		С-до нач.		92 059 800
	39 111			65 757	65 757
					1 681 092

Обороты	39 111	0	Обороты	65 757	1 746 849
С-до кон.	39 111		С-до кон.		93 740 892