По результатам расчетов заполним таблицу

Таблица 10 – Расчет налога на доходы

Показатели	Величина дохода
	2000	2001	2002	2003
1	2	3	4	5
1. Ставка налога %	6	6	6	6
2. Доходы от ценных бумаг	188,1	376,2	376,2	376,2
3. Сумма налога	5,643	22,574	22,572	22,572
4. Доход без налога	182,457	353,628	353,628	353,628

Все результаты сводятся в таблице 11

Налог на имущество рассчитывается, как 2% от стоимости ОПФ:

тыс. руб.	тыс. руб.
тыс. руб.	тыс. руб.

 

Целевые сборы берутся по ставке 3% от среднесписочной численности умноженной на МРОТ.

тыс. руб.	тыс. руб.
тыс. руб.	тыс. руб.

Далее необходимо определить % относимые на внереализационные результаты.

Рассчитаем сумму ежегодного погашения кредита:

 тыс. руб.

Рассчитаем процент по кредиту (в тыс. руб.)::

Рассчитаем величину срочной суммы (в тыс. руб.):

Рассчитаем % относимые на внереализационные результаты:

Ставка рефинансирования ЦБ по годам будет равна 2000 г – 20%, 2001 г. – 20%, 2002 г. – 18%, 2003 г. – 16%. Следовательно, на внереализационные результаты отнесем процент по кредиту.

Сумма к уплате будет равна ежегодным платежам по погашению кредита.

Полученные результаты заносим в таблицу.

Таблица 11 – План погашения кредита

Годы	Сумма кредита	Сумма ежегодного погашения кредита	Проценты по кредиту	Величина срочной суммы	% относимые на внереализационные результаты	Сумма к уплате
2000	39273	9818,25	6676,41	16494,66	6676,41	9818,25
2001	29454,75	9818,25	5007,31	14825,56	5007,31	9818,25
2002	19636,5	9818,25	3338,21	13156,46	3338,21	9818,25
2003	9818,25	9818,25	1669,10	11487,35	1669,10	9818,25
Итого	-	39273	16691,03	55964,03	16691,03	39273

 

 

Заполним таблицу:

Таблица 12 – Расчет балансовой прибыли

Показатели	ед. изм.	Годы
		2000	2001	2002	2003
1	2	3	4	5	6
1. Прибыль от реализации	тыс. руб.	8798,29	10164,40	11604,08	13479,11
2. Прибыль от прочей реализации, в т.ч.:	тыс. руб.	20019,65	24234,88	19767,65	19767,65
- реализация основных фондов	тыс. руб.	-	4467,22	-	-
- посреднические операции	тыс. руб.	-	-	-	-
- сдача в аренду помещений	тыс. руб.	20019,65	19767,65	19767,65	19767,65
- реализация ценных бумаг	тыс. руб.	-	-	-	-
3. Внереализационные результаты (Пб. + /Уб. -), в т.ч.:	тыс. руб.	-7813,74	-5973,47	-4304,36	-2635,26
- доходы от ценных бумаг	тыс. руб.	182,457	353,628	353,628	353,628
- пени, штрафы	тыс. руб.	2,6	2,6	2,6	2,6
- налог на имущество	тыс. руб.	1310	1310	1310	1310
- целевые сборы	тыс. руб.	12,39	12,39	12,39	12,39
- процент по кредитам	тыс. руб.	6676,41	5007,31	3338,21	1669,10
4. Балансовая прибыль	тыс. руб.	21004,21	28425,81	27067,37	30611,50

Балансовая прибыль за 2003 год по сравнению с 2000 годом возросла почти на 45%. Эта прибыль складывается за счет прибыли полученной от реализации продукции, за счет продажи части старого оборудования и сдачи в аренду производственной площади, которую предприятие не использует в производственных целях. А также за счет доходов от акций коммерческого банка. Такой рост прибыли в первую очередь вызван ростом объема производства продукции, а также за счет продажи оборудования, которое имеет большой износ, в частности 69%. Рост объема производства связан с техническим перевооружением производства, то есть закупкой нового оборудования.

 

 

2.5  Расчет величины амортизации

 

В данном разделе производится расчет амортизации с учетом движения основных фондов. Результаты расчета необходимо отразить в таблице 12.

При расчете используются следующие формулы:

а) общая величина амортизации в базовом периоде:

(12)

  Сбаз. – себестоимость выпуска продукции в базовом году;

Nа – амортизация в % к себестоимости.

 тыс. руб.

 б) амортизация единицы оборудования:

(13)

n – количество единиц оборудования.

в) амортизация по новому оборудованию:

(14)

Б – балансовая стоимость оборудования;

Т – срок службы оборудования.

 тыс. руб.

г) амортизация с учетом изменения технической базы предприятия:

(15)

Аб – амортизационные отчисления в базовом периоде;

Авыб.об. – амортизационные отчисления по выбывшему оборудованию;

Аввод. об. – амортизация по вновь вводимому оборудованию.

Рассчитаем амортизацию с учетом изменения технической базы:

тыс. руб.

 

По результатам расчетов заполним таблицу

Таблица 12 – Расчет годовой амортизации с учетом движения основных фондов

Показатели	ед. изм.	Годы
		2000	2001	2002	2003
1	2	3	4	5	6
1. Общая величина амортизации	тыс. руб.	2062,97	10616,31	18729,65	27282,99
2. Амортизация по оборудования с износом 69%	тыс. руб.	2062,97	2062,97	2007,84	2007,84
2.1 Амортизация в расчете на единицу оборудования в среднем	тыс. руб.	-	1,103	-	-
2.2 Оборудование, выбывающее в плановом периоде	шт.	-	50	-	-
3 Сокращение амортизационного фонда за счет выбывшего оборудования	тыс. руб.	-	55,13	-	-
4. Оборудование, вводимое в плановом периоде	шт.	-	106	-	-
5. Амортизация по вновь вводимому оборудованию	тыс. руб.	-	6545,50	6545,50	6545,50
6. Амортизация с учетом движения основных фондов	тыс. руб.	2062,97	8553,34	8113,34	8553,34

Отчисляемые суммы амортизации с каждым годом изменяются с учетом поступающего и выбывающего оборудования. Поскольку в 2001 году оборудования поступило больше чем выбыло, то амортизация выросла на эту разницу. В 2002 году 50 единиц оборудования выбыло, и поэтому амортизация уменьшилась по сравнению с 2001 годом.

 

2.6  Расчет величины капиталовложений за счет собственных источников финансирования

 

Эти капиталовложения связаны с общим планам оргтехмероприятий и осуществляются за счет собственных средств предприятия. Необходимость в покупке автотранспортных средств и средств малой механизации, объясняется ростом объемов производства. Поскольку предприятие взяло большой кредит на покупку оборудования, то с целью его скорейшего погашения, используется не вся сумма амортизации, отчисляемой за 2001 год. 

Данный расчет производится в таблице

Таблица 13 - План собственных капиталовложений на 2002 год

Показатели	Количество единиц	Балансовая стоимость в среднем за единицу, тыс. руб.	Требуемая сумма, тыс. руб.
1	2	3	4
1. Приобретаемые основные фонды, в т.ч.:
- автотранспортные средства	1	350	350
- средства малой механизации	1	45	45
2. Инвентарь и оборудование, приобретаемые для общехозяйственной деятельности, в т.ч.:
- компьютеры	1	30	30
- ксерокс	1	15	15
3. Итого			440
4. Сумма амортизации, отчисляемой за год			8553,34
5. Превышение			- 8113,34

 

2.7 Планирование налогов на прибыль

 

Согласно новому Налоговому Кодексу налог на прибыль составляет 24%.

Налогооблагаемую прибыль получаем как разница между валовой прибылью и доходами по ЦБ.

Найдем налог на прибыль:

	тыс. руб.
	тыс. руб.
	тыс. руб.
	тыс. руб.

Найдем чистую прибыль:

	тыс. руб.
	тыс. руб.
	тыс. руб.
	тыс. руб.

По результатам расчетов заполним таблицу

Таблица 14 – Расчет налога на прибыль в планируемом году

Показатели	ед. изм.	Годы
		2000	2001	2002	2003
1	2	3	4	5	6
1. Валовая прибыль	тыс. руб.	21004,21	28425,81	27067,37	30611,50
2. Из валовой прибыли исключаются:
- доходы, полученные по ЦБ, принадлежащим предприятию	тыс. руб.	182,457	353,628	353,628	353,628
- прибыль от посреднических сделок	тыс. руб.	-	-	-	-
Итого по строке 2	тыс. руб.	182,457	353,628	353,628	353,628
3. Налогооблагаемая прибыль		20821,75	28072,18	26713,75	30257,87
4. Ставка налога на прибыль	%	24	24	24	24
5 Сумма налога на прибыль	тыс. руб.	4997,22	6737,32	6411,30	7261,89
6. Чистая прибыль	тыс. руб.	16006,99	21688,49	20656,08	23349,61

По таблице 14, где сведены все показатели работы предприятия видно, что оно за четыре года увеличивает чистую прибыль в 1,4 по сравнению с базисным годом. Это свидетельствует о стабильной работе предприятия.

 

2.8 Сводный расчет показателей деятельности предприятия

 

На основе проведенных предыдущих расчетов необходимо спланировать все показатели деятельности предприятия в предстоящем плановом периоде, произвести распределение прибыли с учетом выплаты дивидендов и формирования резервного фонда. Расчет производится по таблицам 15, 16.

Сделать вывод по изменению экономического состояния предприятия на конец планового периода.

Найдем рентабельность продаж:

Найдем прибыль к распределению:

ЧП – чистая прибыль;

А – амортизация;

%З – выплата процентов по займу;

РФ – резервный фонд;

ПЗ – погашение займа.

Проведем расчет:

	тыс. руб.
	тыс. руб.
	тыс. руб.
	тыс. руб.

Расчет суммы по выплатам дивидендов:

акций

Теперь найдем количество привилегированных акций 10%:

 акций

Стоимость всех привилегированных акций составляет 7800 тыс. руб., умножим эту сумму на ставку дивиденда по привилегированным акциям и получим сумму, которую необходимо выплатить акционерам за каждый год.

 тыс. руб. – выплаты по привилегированным акциям.

Выплаты по простым акциям было решено приостановить до полного погашения кредита, таково было решение общего собрания акционеров предприятия, поддержанное его руководством.

По результатам расчетов заполним таблицу.

 

Таблица 15 - Показатели плана предприятия 2000-2003 год

Показатели	ед. изм.	Годы
		2000	2001	2002	2003
1	2	3	4	5	6
1. Годовой объем производства	шт.	202	211	219	228
2. Цена за единицу продукции	тыс. руб.	229	240,45	252,47	265,10
3. Выручка от реализации	тыс. руб.	46306,81	50834,99	55409,46	60518,45
4. Себестоимость единицы продукции	тыс. руб.	185,49	192,37	199,60	206,05
5. Затраты на выпуск	тыс. руб.	37508,51	40670,59	43805,37	47039,35
6. Затраты на 1 руб. реализованной продукции		0,81	0,80	0,79	0,78
7. Прибыль от реализации	тыс. руб.	8798,29	10164,40	11604,08	13479,11
8. Рентабельность	%	19,00	19,99	20,94	22,27
9. Прибыль от прочей реализации	тыс. руб.	20019,65	24234,88	19767,65	19767,65
10. Внереализационные результаты	тыс. руб.	-7813,74	-5973,47	-4304,36	-2635,26
11. Балансовая прибыль	тыс. руб.	21004,21	28425,81	27067,37	30611,50
12. Налогооблагаемая прибыль	тыс. руб.	20821,75	28072,18	26713,75	30257,87
13.Ставка налога	%	24	24	24	24
14.Сумма налога	тыс. руб.	4997,22	6737,32	6411,30	7261,89
15.Чистая прибыль	тыс. руб.	16006,99	21688,49	20656,08	23349,61
16.Амортизация
- в % к выручке от реализации		4,46	16,83	14,64	14,13
- в тыс. руб.		2062,97	8553,34	8113,34	8553,34
17. Резервный фонд	%	5	5	5	5
	тыс. руб.	800,35	1084,42	1032,80	1167,48
18. Выплата процентов по займам	тыс. руб.	0,00	0,00	0,00	0,00
19. Погашение займа	тыс. руб.	9818,25	9818,25	9818,25	9818,25
20. Прибыль к распределению	тыс. руб.	7451,36	19339,15	17918,36	20917,22
20.1.В фонд накопления	%	37,69	54,23	55,28	50,89
	тыс. руб.	2808,10	10487,25	9905,17	10645,06
20.2.В фонд потребления	%	41,38	37,71	36,01	41,65
	тыс. руб.	3083,25	7291,90	6453,19	8712,16
20.4.На выплату дивидендов	%	20,94	8,07	8,71	7,46
	тыс. руб.	1560	1560	1560	1560
21.Нераспределенная прибыль	тыс. руб.	0,00	0,00	0,00	0,00

Из таблицы видно, что весь операционный поток был распределен по фондам. На конец планового периода предприятие расплатилось по своим долгам, имея при этом достаточно высокую прибыль, которая и позволила погасить кредит.

Показатель рентабельности продаж возрастает в каждом году. Данный процесс отразим на графике.

Таблица 16 - Расчет суммы по выплатам дивидендов

Показатели	ед. изм.	Годы
		2000	2001	2002	2003
1	2	3	4	5	6
Количество акций:	Шт.	78000	78000	78000	78000
По номиналу	Руб.	1000	1000	1000	1000
Из них: - привилегированные 10%	Шт.	7800	7800	7800	7800
Ставка дивиденда	%	20	20	20	20
Масса дивиденда	тыс. руб.	1560	1560	1560	1560
- простые 90%	Шт.	70200	70200	70200	70200
Масса дивиденда	тыс. руб.	-	-	-	-
- акции в распоряжении администрации и коллектива 45%	Шт.	31590	31590	31590	31590
Масса дивиденда	тыс. руб.	-	-	-	-
Итого масса дивиденда по всем акциям	тыс. руб.	1560	1560	1560	1560

Из таблицы видно, что предприятие производит выплаты только по привилегированным акциям. Выплаты по простым акциям было решено приостановить до полного погашения кредита, таково было решение общего собрания акционеров предприятия, поддержанное руководством.

 

2.9 Анализ потока денежных средств предприятия

 

Денежный поток – оборот денег, протекающий непрерывно во времени. Оборот денег включает в себя поступление денег (приток денег) и их расходование (отток денег). Движение денежных средств отражается в плане денежных потоков. Все денежные потоки объединяются в три основные группы: потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Расчет потока денежных средств предприятия необходимо производить в таблице 17.

Притоки от операционной деятельности формируются за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг), погашения дебиторской задолженности, получаемых от покупателей авансов. Операционные оттоки – это оплата счетов поставщиков и подрядчиков, выплата заработной платы, платежи в бюджет и внебюджетные фонды, уплата процентов за кредит.

Рассчитаем денежный поток от операционной деятельности (в тыс. руб.):

Инвестиционные потоки формируются за счет выручки от реализации основных фондов или незавершенного строительства, стоимости проданных пакетов акций других предприятий, сумм возврата долгосрочных займов, сумм дивидендов, полученных предприятием за время владения им пакетами акций или процентов уплаченных должниками за время пользования долгосрочными займами. Инвестиционные оттоки включают в себя оплату приобретаемых основных фондов, капитальные вложения в строительство новых объектов, приобретение предприятий или пакетов их акций (долей в капитале) с целью получения дохода либо для осуществления контроля за их деятельностью, предоставление долгосрочных займов другим предприятиям.

Рассчитаем денежный поток от инвестиционной деятельности:

	тыс. руб.
	тыс. руб.
	тыс. руб.
	тыс. руб.

Финансовые притоки – это суммы, вырученные от размещения новых акций или облигаций, краткосрочные и долгосрочные займы, полученные в банках или других предприятиях, целевое финансирование из различных источников. Финансовые оттоки включают в себя возврат займов и кредитов, погашение облигаций, выкуп собственных акций, выплату дивидендов.

Рассчитаем денежный поток от финансовой деятельности:

	тыс. руб.
	тыс. руб.
	тыс. руб.
	тыс. руб.

Кумулятивный поток отражает остаток ликвидных средств в соответствующий период.

Рассчитаем кумулятивный поток:

	тыс. руб.
	тыс. руб.
	тыс. руб.
	тыс. руб.

По результатам расчетов заполним таблицу

 

 

Таблица 17 – Показатели денежных средств, тыс. руб.

Показатели	ед. изм.	Годы
		2000	2001	2002	2003
1	2	3	4	5	6
Операционная деятельность
1. Выручка от реализации	тыс. руб.	46306,81	50834,99	55409,46	60518,45
2. Себестоимость выпуска	тыс. руб.	37508,51	40670,59	43805,37	47039,35
3. Внереализационные расходы	тыс. руб.	1381,39	1381,39	1381,39	1381,39
4. Внереализационные доходы	тыс. руб.	61,6	61,6	61,6	61,6
5. Уплаченные проценты	тыс. руб.	6676,41	5007,31	3338,21	1669,10
6. Налог на прибыль	тыс. руб.	4997,22	6737,32	6411,30	7261,89
7. Начисленная амортизация	тыс. руб.	2062,97	8553,34	8113,34	8553,34
8. Доход от прочей деятельности	тыс. руб.	20019,65	19767,65	19767,65	19767,65
9. Итого денежный поток от операционной деятельности	тыс. руб.	17887,50	25420,97	28415,79	31549,32
Инвестиционная деятельность
10. Выручка от продажи от продажи основных фондов	тыс. руб.		4467,22
11.Дивиденды и проценты по долгосрочным финансовым вложениям	тыс. руб.	182,457	353,628	353,628	353,628
12. Приобретения основных фондов и НМА	тыс. руб.		39273	440
13. Итого денежный поток от инвестиционной деятельности	тыс. руб.	182,457		-86,372	353,628
Финансовая деятельность
14. Долгосрочные займы и кредиты полученные	тыс. руб.	39273
15. Возврат займов и кредитов	тыс. руб.	9818,25	9818,25	9818,25	9818,25
16. Выплата дивидендов	тыс. руб.	1560	1560	1560	1560
17. Итого денежный поток от финансовой деятельности	тыс. руб.	50651,25	11378,25	11378,25	11378,25
18. Кумулятивный поток	тыс. руб.

Кумулятивный поток отражает остаток ликвидных средств в соответствующий период.

Остаток ликвидных средств отобразим графически.

 

На начало периода наблюдается снижение кумулятивного потока за счет полученного кредита, выравнивание и положительный рост кумулятивного потока начинается в 2002 году. Поскольку прибыль с каждым годом растет, увеличиваются амортизационные отчисления, а также уменьшаются выплачиваемые проценты по кредиту, поток денежных средств увеличивается.

 

Заключение

 

Итак, в ходе написания курсового проекта были поставлены и раскрыты вопросы по планированию деятельности предприятия на примере ОАО «Квента».

Изучив работу предприятия, рассмотрев, как и за счет чего формируется чистая прибыль можно сделать следующие выводы. За четыре анализируемых года наибольшие доходы приходятся на 2001 (21688,49 тыс. руб.) и 2003 (23349,61 тыс. руб.) годы.

Причиной этого является ряд следующих факторов:

- увеличение объема производства;

- снижение затрат на 1 рубль товарной продукции за счёт изменения технико-экономических факторов с 0,81 рублей до 0,78 рублей. Такое снижение затрат обуславливается тем, что произошёл рост производительности труда за 2001, 2002, 2003 года на 1,098, 1,090, 1,092 процентов соответственно. И это повлекло за собой увеличение объема производства на 4,55%, 3,81%, 4,02% соответственно, по отношению к предыдущему году. В общем, объем товарной продукции возрос на 9,78%, 9%, 9,22% соответственно. За счет этого себестоимость выпуска с учетом технико-экономических факторов уменьшилась на 1,23%, 1,18%, 1,68% соответственно.

- с целью увеличения производственной мощности предприятия и наращивания объема производства произошло техническое перевооружение, то есть закупка нового оборудования на сумму 39273 тыс. руб., поскольку старое изношено на 69%;

- продажа части старого оборудования в 2001 году;

- сдача в аренду не используемой производственной площади предприятия;

- проценты, получаемые по акциям коммерческого банка.

За планируемые четыре года предприятие смогло погасить задолженность перед банком за взятый кредит в размере 39273 тыс. руб. для приобретения нового оборудования.

Предприятие выплатило дивиденды только по привилегированным акциям в размере 1560 тыс. руб., таково было решение руководства до окончательного погашения кредита.

В результате осуществления этих мер на предприятии будет обеспечено устойчивое саморазвитие и любые дестабилизационные внешние факторы не будут столь чувствительными.

 

Список литературы

 

1.	Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник.-2-е изд., испр. и доп.-М.:ИНФРА-М,2000.
2.	Балабанов И. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 1998.
3.	Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Планирование предпринимательской деятельности предприятия. М.: ИНФРА-М, 1997.
4.	Грузинов В.П. Экономика предприятия и предпринимательство. М.: Софит, 1994.
5.	Геммерменг. Практический курс предпринимательства. М.: Бином,1997.
6.	Еропкин В.Г. Экономика предприятия. М.: МЭГУ, 1994.
7.	Ильин А.И., Синица Л.М. Планирование на предприятии. Учебное пособие. Мн.: ООО «Новое знание», 2000.

 

 

Приложение 1