2020-01-14
245
Анализ пассивов банка обычно начинается именно с его собственного капитала. Во-первых, потому, что без него вряд ли возможно начало банковской деятельности вообще.
Во-вторых, потому, что значение собственного капитала в деятельности банка гораздо существеннее, чем его доля в общем объеме пассивов. Собственные средства коммерческого банка - средства, принадлежащие самому банку. Структура собственных средств может быть представлена следующим образом.
1. Капитал и фонды банка: Уставный капитал, собственные акции, выкупленные у акционеров, добавочный капитал, фонды банков, резервы на возможные потери по ссудам (по I группе риска) 2. Доходы будущих периодов: Переоценка собственных средств в инвалюте, переоценка ценных бумаг.
3. Доходы и прибыль. Основными статьями собственных средств являются оплаченный капитал и резервы.
В некоторых случаях его источником служит продажа акций банка по стоимости, превышающей номинал, т. е. фактическая прибыль. В эту статью могут также зачисляться и результаты переоценки некоторых других активов, находящихся на балансе банка (недвижимость, ценные бумаги). В этом случае его величина будет отражать лишь состояние конъюнктуры отдельных специализированных банков, а не результат деятельности как таковой.
Следует иметь в виду, что собственные средства банка частично могут вкладываться в долгосрочные активы (землю, здания, оборудование) и, кроме того, за счет отчислений в капитал банка создаются различные резервы. Основные задачи анализа собственных средств банка сводятся к следующим: дать оценку состоянию собственных средств банка; оценить изменение структуры собственных средств; определить резервы роста доходов и ликвидности баланса за счет рационального использования собственных средств банка.
|
|
|
При анализе качественного состава собственных ресурсов банка следует рассчитывать удельный вес отдельных элементов в их общем объеме. Наибольший удельный вес в собственных ресурсах ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» принадлежит УФ (около 85 %). Важным разделом анализа собственных средств является анализ УФ банка. Для общей характеристики изменений масштабов деятельности банка рассчитывают темп прироста УФ. На основании расчета данного показателя выявляют статус банка, темпы экспансии банковской деятельности.
Для расчета темпа прироста уставного фонда используют следующие формулы: Темп роста = (Сумма фактически оплаченного УФ / / Величина первоначально объявленного УФ, зафиксированная в уставе банка) х 100 % (1) Темп прироста = Темп роста — 100 %.Другими показателями, характеризующими изменения УФ во времени или в пространстве, являются среднегодовые темпы роста за определенные годы или в региональном разрезе. Анализ при этом может быть детализирован по различным признакам.
|
|
|
Таблица 1 - Динамика коэффициентов ликвидности и достаточности капитала ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК»
| Дата | Коэфф-т ликвидности(%) | Показатель достаточности капитала(%) | Собственный капитал(млн.руб.) |
| 01.01.2008 | 0.6 | 18 | 848479.9 |
| 01.02.2008 | 0.6 | 18.3 | 863868.3 |
| 01.03.2008 | 0.5 | 17.8 | 868653,0 |
| 01.04.2008 | 0,6 | 18,3 | 908570,0 |
| 01.05.2008 | 0,8 | 18,6 | 911288,2 |
| 01.06.2008 | 0,79 | 19,1 | 905534,8 |
| 01.01.2009 | 0,91 | 20,3 | 14052246,5 |
| 01.02.2009 | 0,74 | 26,1 | 1403282,6 |
| 01.03.2009 | 0,79 | 25,8 | 1399906,4 |
| 01.04.2009 | 0,84 | 24,4 | 1419574,3 |
| 01.05.2009 | 0,8 | 23,5 | 1434093,8 |
| 01.06.2009 | 0,7 | 23,3 | 1446509,8 |
| 01.01.2010 | 0,72 | 22,5 | 1464150,6 |
| 01.02.2010 | 0,72 | 22,0 | 1465142,4 |
| 01.03.2010 | 0,75 | 23,1 | 1465077,2 |
| 01.04.2010 | 0,76 | 23,5 | 1481919,2 |
| 01.05.2010 | 0,8 | 23,0 | 1501499,5 |
| 01.06.2010 | 0,85 | 24,0 | 1512499,3 |
Из таблицы 1 видно, что на протяжении всего периода, а именно с 01.01.2008-01.06.2010, все показатели ведут себя довольно таки странно, они то возрастают, то уменьшаются. Есть даже некоторый временной интервал, где происходит уменьшение, начиная с 01.03.08 по 01.06.09, но уже в 01.01.10 резко возрастает.
Таблица 2 - Состав и структура собственных средств ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» на период 2008-2010г.
| Наименование статей | 2008 | 2009 | 2010 | ||
| Уставный фонд(%) | 76,5 | 75 | 80,0 | ||
| Резервный фонд(%) | 2,1 | 1,9 | 3,0 | ||
| Нераспределённая прибыль(%) | 8,2 | 7,1 | 9,5 | ||
| Фонд переоценки статей баланса(%) | 13,2 | 12,0 | 14,2 | ||
| Всего капитал(%) | 100 | 98 | 102,9 | ||
На основании данных в таблице 2 можем увидеть, что основной удельный вес в собственном капитале банка занимает уставный фонд (доля государства, в котором составляет 99,8%): на начало анализируемого периода он составлял 815618,9 млн. рублей (или 76,5 %), на конец периода – 822651,4 млн. рублей (или 80%), в абсолютном выражении увеличился на 7032,5 млн. рублей (в относительном выражении увеличился на 4,5 %), темп роста составил 100,8 %. В соответствии со стратегией деятельности ЗАО «ГЛОБЭКСБАНК» увеличение уставного фонда происходило за счет средств республиканского и местного бюджета, а также за счет переоценки неденежной части уставного фонда.
Следующий показатель по высокому абсолютному и удельному весу занимает фонд переоценки статей баланса: на начало периода он составлял 141002,9 млн. рублей (или 13,2%), на конец периода – 148195,6 млн. рублей (или 14,2%), в абсолютном выражении увеличился на 7192,7 млн. рублей (или 1 %), темп роста составил 105,1 %. Это говорит о том, что как требования, так и обязательства оценены с учетом уровня инфляции, а также с учетом операций по внешнеэкономической деятельности, что свидетельствует о реальных показателях.
Положительное значение отметим у такого показателя как нераспределенная прибыль: на начало периода он составлял 87412,5 млн. рублей (или 8,2 %), на конец периода – 104082,6 млн. рублей (или 9,5), в абсолютном выражении увеличился на 16670,1 млн. рублей (или 1,3 %) и темп роста составил 119,1 %. Величина резервного фонда на начало периода составляла 22663,6 млн. рублей(2,1%), на конец - 22724,9 млн. рублей (или 3,0), в абсолютном выражении увеличился на 61,3 млн. рублей (в относительном увеличился на 0,9 %), темп роста составил 100,3 %. Прибыль выступает основой деятельности банка и служит источником как для его развития самого банка, так и для наращивания его собственного капитала, в связи с этим проведем анализ доходности в разрезе основных ее элементов (см.таблицу 3).
Таблица 3. Анализ доходности ЗАО «ГЛОБЭКСБАНКА Филиал Петербургский за 2008-2010 года
| Наименование | 2008 | 2009 | 2010 |
| Прибыль(млн.руб.) | 19538,1 | 36147,2 | 47258,3 |
| Уставный фонд | 815618,9 | 822651,4 | 833762,6 |
| Собственный капитал | 964285,8 | 1008687 | 1059798 |
| Активы | 6512119 | 7219000 | 83210110 |
| Доходы | 56851,7 | 90275,6 | 100287,8 |
| Расходы | 195146,4 | 299172,6 | 300284,8 |
| Наименование | 2008 | 2009 | 2010 |
| Прибыльность акционерного капитала(%) | 2,1 | 1,8 | 3,7 |
| Прибыльность собственного капитала(%) | 2,4 | 2,2 | 4,4 |
| Прибыльность активов(%) | 0,3 | 0,2 | 0,5 |
| Доходы/расходы(%) | 29,0 | 28,0 | 30,0 |
| Прибыль/расходы(%) | 10,0 | 9,7 | 13,0 |
На основании представленных данных в таблице 3 можем сделать следующий выводы, прибыльность собственного капитала на начало анализируемого периода составила 2,4 %, на конец – 4,4 %, в относительном выражение увеличился на 2,0 %, отношение доходов к расходам на начало составил 29,0 %, на конец – 30,0, в относительном выражении увеличился на 1,0 %; отношение прибыли к расходам на начало периода составил 10,0 %, на конец – 12,0 %, в относительном выражении увеличился на 2,0 %. В настоящее время очень важное значение отводится таким показателям как прибыльность активов:на начало периода он составлял 0,3 %, на конец – 0,5 %, в относительном выражении увеличился на 0,2 %; так как показатель прибыльности собственного капитала отражает фундаментальную зависимость между прибылью и рисками, весьма чувствительных к источникам формирования ресурсов банка, и зависит от того: каких средств в обороте работает больше – собственных или заемных, при этом следует иметь в виду, что получаемый показатель в разложенном на части виде есть результат умножения показателя ROA на собственный капитал.
|
|
|
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Из работы видно, что основным источником финансирования является собственный капитал. В его состав входят уставный капитал, накопленный капитал (резервный и добавочный капиталы, фонд социально сферы, нераспределенная прибыль) и прочие поступления.
Основным источником пополнения собственного капитала является чистая (нераспределенная) прибыль предприятия, которая остается в обороте предприятия в качестве внутреннего источника самофинансирования долгосрочного характера. Если предприятие убыточное, то собственный капитал уменьшается на сумму полученных убытков. Значительный удельный вес в составе внутренних источников имеют амортизационные отчисления от используемых собственных основных средств и нематериальных активов. Они не увеличивают сумму собственного капитала, а являются средством его реинвестирования.
|
|
|
Основную долю в составе внешних источников формирования собственного капитала составляет дополнительная эмиссия акций. К числу прочих внешних источников относятся материальные и нематериальные активы, передаваемые предприятию бесплатно физическими и юридическими лицами в порядке благотворительности.
В то же время если средства предприятия созданы в основном за счет краткосрочных обязательств, то его финансовое положение будет неустойчивым, так как с капиталами краткосрочного использования необходима постоянная оперативная работа: контроль за своевременным их возвратом и привлечение и оборот на непродолжительное время других капиталов. К недостаткам этого источника финансирования следует отнести также сложность процедуры привлечения, высокую зависимость ссудного процента от конъюнктуры финансового рынка и увеличение в связи с этим риска снижения платежеспособности предприятия.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Инструкция ЦБ № 110-И «Об обязательных нормативах банков» от 16.01.2004.
2. Конституция РФ. Официальный текст по состоянию на 1.02.1999 года с историко-правовым комментарием. – М., 1999.
3. Федеральный закон № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2010 г.
4. ФЗ «Об акционерных обществах».
5. Федеральный закон № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23 декабря 2003 г.
6. Положение ЦБ РФ № 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций".
7. Банковский сектор// Банковское дело. - 2008. - №1. – С. 19-26.
8. Вопросы экономики. №3.- 2008.- С.4.
9. Вестник Банка России.
10. Национальный банковский сектор // РЦБ. – 2008. - №2
11. Помогут, но не всем // Экономика и жизнь. – 2008. - №38. – С.5.
12. Приоритет-капитализация // Национальный банковский журнал. – 2008. – №7. – С.24-25.
13. Проблемы капитализации банков // Деньги и Кредит. – 2007
14. Проблемы капитализации банков // Управление корпоративными финансами. – 2008. - №1. – С.2-12.
15. Российские банки: поиск новой стратегии и капитала// Банковское дело.-2007г.-№1.-с.8-10
16. Стратегия развития // Финансы и кредит. – 2008. - №34
17.Сравнительный подход в оценке стоимости КБ // Аудит и финансовый анализ. -2008. -№2. –С.226-235.
18. Банки и банковское дело: Учебник для вузов. 2-е изд. / Под ред. Балабанов А., Боровкова В., Гончарук О. Питер – 2008г.
19. Банковское дело: Учебник. -4-е изд. перераб. и доп. / Под ред. В.И. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. -М.: Финансы и статистика, 2008.
20. Жарковская Е.А., Арендс И.Н. Банковское дело: Курс лекций. -М.: ИКФ Омега-Л, 2008.
21. Эриашвили Н.Д., Банковское право.- 3-е изд., перераб. и доп. -М.: Закон и право, 2008.
22. www.cbr.ru (Официальный сайт ЦБ РФ)
23. www.gks.ru (Федеральная служба государственной статистики)
