2020-01-14
237
Баланс денежных средств составляется для того, чтобы определить, достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени.
Таблица 2 - Баланс денежных средств
| № | Показатели | На 01.01 к-го года |
| 1 | Денежные средства на начало года | |
| 2 | Денежные поступления: | |
| - выручка от продажи с НДС | ||
| - кредиты | ||
| - прирост устойчивых пассивов | ||
| 3 | Всего поступлений | |
| 4 | Платежи на сторону: | |
| - затраты на производство продукции без амортизации | ||
| - уплата налогов, относимых на финансовый результат | ||
| - затраты на приобретение основных фондов | ||
| -уплата процентов за кредит | ||
| - норматив оборотных средств | ||
| - прирост оборотных средств | ||
| - погашение кредита | ||
| - уплата НДС | ||
| - уплата налога на прибыль | ||
| 5 | Всего платежей | |
| 6 | Остаток денежных средств на конец периода (стр.3-стр.5) |
|
|
|
Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из отчетных балансов активов и пассивов предприятия, а на последующие планируемые периоды из стр.6 предшествующего периода.
Планирование выручки осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию.
Платежи на сторону складываются из:
·затрат на производство продукции без амортизации
·уплаты налогов, относимых на финансовый результат
·затрат на приобретение основных фондов
·уплаты процентов за кредит
·норматива оборотных средств
·прироста оборотных средств
·погашения кредита
·уплаты НДС
·уплаты налога на прибыль.
При планировании этих затрат следует учитывать как поступления денежных средств, так и время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и др.)
Планирование доходов и затрат
Доходы и затраты в системе бизнес-планирования планируются на основе определённой таблицы (см. табл.3).
Таблица 3 - Доходы и затраты
| Номер строки | Показатели | 1-й год | 2-й год | 3-й год |
| 1 | Доходы (выручка) от реализации (без НДС) | |||
| 2 | Полная себестоимость – всего | |||
| В том числе: Условно-переменные затраты | ||||
| Условно-постоянные затраты | ||||
| 3 | Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности | |||
| 4 | Балансовая прибыль | |||
| 5 | Налог на прибыль | |||
| 6 | Чистая прибыль | |||
| 7 | Рентабельность продукции, % (стр.6/стр.2*100%) | |||
| 8 | Рентабельность продаж,% (стр.6/стр.1*100%) |
|
|
|
Итак, далее оформляется непосредственный финансовый план предприятия на первый планируемый год (баланс доходов и расходов), представленный в таблице 4.
Таблица 4 - Баланс доходов и расходов
| Источники средств | Прибыль | Амортизация | Отчисления от себестоимости | Прочие доходы | Кредиты банка | Фонд потребления | Фонд накопления | Итого | |||
| Направление средств | |||||||||||
| 1. Платежи в бюджет: |
|
|
| ||||||||
| -налог на прибыль | Х | Х | Х | Х | Х |
| |||||
| -налог на имущество | Х | Х | Х |
| Х | Х |
| ||||
| -плата за пользование водными ресурсами | Х | Х | Х | Х | Х | Х |
| ||||
| -налог на добавленную стоимость | Х | Х | Х | Х | Х | Х |
| ||||
| -налог на рекламу | Х | Х | Х | Х | Х | Х |
| ||||
| -сбор на нужды образовательных учреждений | Х | Х | Х | Х | Х | Х |
| ||||
| -целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования | Х | Х | Х | Х | Х | Х |
| ||||
| 2. Арендная плата | Х | Х |
|
| |||||||
| 3. Погашение ссуд банка | Х | Х | Х | Х | Х |
|
| ||||
| 4. Капитальные вложения | Х | Х | Х | Х |
| Х |
| ||||
| 5. Прирост оборотных средств | Х | Х | Х | Х |
| Х |
| ||||
| 6. Налоги в дорожные фонды | Х | Х | Х | Х | Х | Х |
| ||||
| 7. Расходы на социально-культурные мероприятия | Х | Х | Х |
|
| ||||||
| 8. Отчисления в фонд потребления | Х | Х | Х | Х | |||||||
| 9. Отчисления в фонд накопления | Х |
|
| ||||||||
| 10. Платежи в ПФ и ФСС; платежи в фонд занятости, ФМС | Х | Х | Х | Х | Х | ||||||
| 11.Неиспользованные остатки фонда потребления на коней периода | Х | Х | Х | Х | Х | ||||||
| 12.Неиспользованные остатки фонда накопления на конец периода | Х | Х | Х | Х | Х | ||||||
| 13. Уплата процентов за краткосрочный кредит | Х | Х | Х | ||||||||
| 14.Уплата процентов за долгосрочный кредит | Х | Х | Х | Х | Х | ||||||
| 15.Прочие затраты на производство продукции |
|
| |||||||||
| Итого |
|
| |||||||||
Финансовый план составляется затем, чтобы проверить правильность учета источников средств и их распределения. Здесь по горизонтали обозначаются возможные источники средств (прибыль, амортизация и др.), а по вертикали – направления средств (платежи в бюджет, арендная плата, уплата процента за кредит и др.).
Таким образом, столбики по вертикали показывают распределение средств в каждой статье доходной части финансового плана, а строчки по горизонтали – величину поступления средств из различных источников, направленных на покрытие отдельных статей расходов. Финансовый план составлен правильно, если общий итог по горизонтали равен общему итогу по вертикали.
