Бухгалтерская справка «Расчет текущего налога на прибыль»

(в руб.)

№ п/п	Показатели расчета	Сумма, учитываемая при определении прибыли	Ставка налога на прибыль	Налог на прибыль	Вид налогового актива или обязательства (к графе 3)	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Прибыль от продаж счет 90 (операция 71)	870 442	Х	Х	Х	Х	Х
2	Прибыль от прочих видов деятельности (операция 78)	81 425	Х	Х	Х	Х	Х
3	Бухгалтерская прибыль до налогообложения (стр. 1 + стр. 2)	951 867	20%	190 373	Условный расход	99	68
4	Увеличивается:	+10 980	20 %	+6 484
4.1	на величину не признаваемых командировочных расходов (операция 48)	+3 000	20%	+600	ПНО	99	68
4.2	на величину не признаваемых расходов на рекламу (операция 5 2)	+2 000	20%	+400	ПНО	99	68
5.1	на величину созданного резерва под снижение стоимости материальных ценностей (операция 37)	+5 980	20%	+1 196	ПНО	99	68
5.2	Погашен отраженный ранее отложенный налоговый актив	-	-	4 288	ОНА	09	68
6	Уменьшается:	- 138 162	20 %	-31 132
6.1	на проценты по долгосрочному кредиту, отнесенные на стоимость здания (операция 4)	-135 762	20%	-27 152	ОНО	68	77
6.2	на величину амортизационных отчислений, не признаваемых за счет различий в способах начислений амортизации (операция 10)	-2 400	20%	-480	ОНО	68	77
6.3	Погашено отложенное налоговое обязательство, возникшее от полученных в прошлом отчетном периоде убытков при продаже ОС, не признанных полностью в налоговом периоде	-	-	-3 500	ОНО	68	77
7	Итого:	824 685	20%	165 725	Текущий налог на прибыль	Х	Х

Приложение 7

Сводная ведомость учета затрат и расчета себестоимости

Часть 1. Затраты на производство в поэлементном разрезе и распределение издержек вспомогательных производств

(в руб.)

п/п	Номер счета	С кредита счетов В дебет счетов	Элементы затрат на производство						Распределение затрат вспомогательных производств	Итого после распределения затрат вспомогательного производства
п/п	Номер счета	С кредита счетов В дебет счетов	Материальные затраты 10,16	Затраты на оплату труда	Отчисления на социальные нужды 69	Амортизационные отчисления 02,05	Прочие затраты 05,28,60, 71,76,96 и т.д.	Итого затрат на производство	Распределение затрат вспомогательных производств
1	20 20	Основное производство	573 350	493 200	133 164	-	1 001	1 200 715	-	1 200 715
2	1010 10	Стоимость возвратных отходов	(6 200)	-	-	-	-	(6 200)	-	(6 200)
3	23	Вспомогательные производства (дебетовый оборот)	208 177	179 200	48 384	18 100	104 139	558 000	(558 000)	-
4	25 25	Общепроизводственные расход	329 676	283 700	76 599	70 770	110 960	871 705	379 753	1 251 458
5	26	Общехозяйственные расходы	163 939	173 200	46 764	25 750	55 828	465 481	20 177	485 658
6	28	Брак в производстве	(1 050)	(670)	(251)	-	(1 001)	(2 972)	-	(2 972)
7	44 44	Расходы на продажу	92 266	79 300	21 411	-	47 023	240 000	-	240 000
8	96	Резервы предстоящих расходов (операции 56)	-	-		-	(158 070)	(158 070)	(158 070)	-
9	Всего		1 360 158	1 207 930	326 071	114 620	159 880	3 168 659	Х	3 168 659

* Примечание к заполнению части 1 приложения 7 см. в п.2.4.6.

Часть 2. Расчет полной фактической себестоимости по калькуляц-м статьям за месяц

Наименование затрат по калькуляционным статьям	Сумма, руб.	Источник заполнения
Материальные затраты	573350-2972=570378	Статья 1 графа 1 Приложения 7 ч. 1
Возвратные отходы (вычитаются)	(6200)	Статья 2 графа 1 Приложения 7 ч. 1
Затраты на оплату труда	493200	Статья 1 графа 2 Приложения 7 ч. 1
Отчисления на социальные нужды	133164	Статья 1 графа 3 Приложения 7 ч. 1
Общепроизводственные расходы	1251458	Статья 4 графа 8 Приложения 7 ч. 1
Общехозяйственные расходы	485658	Статья 5 графа 8 Приложения 7 ч. 1
Брак в производстве	1001	Статья 6 графа 6 Приложения 7 ч. 1
Расходы на продажу	240000	Статья 7 графа 8 Приложения 7 ч. 1
Итого полная фактическая себестоимость	3168659

Часть 3. Расчет ограниченной производственной себестоимости выпущенной продукции

(в руб.)

Показатели расчета	Статьи расхода						Итого
Показатели расчета	Материалы	Основная и дополнительная заработная плата	Отчисления на социальные нужды	Общепроизводственные расходы	Потери от брака	Амортизационные отчисления НМА	Итого
Затраты за месяц (дебетовый оборот по счету 20 «Основное производство»)	573350	493200	133164	1186256	1001	-	2452173
Исключаются:	-	-	-	-	-	-	-
стоимость ценных отходов;	(6200)						(6200)
себестоимость окончательного барака	(1050)	(670)	(251)	(1001)	-	-	(2972)
Остатки незавершенного производства:	-	-	-	-	-	-	-
на начало месяца;	865748	374900	134964	597897	-	-	1973509
на конец месяца	452774	170400	61344	231992	-	-	916510
Фактическая себестоимость выпуска продукции (операция 63)	979074	697030	206533	1616362	1001	-	3500000

Часть 4. Расчет фактической себестоимости проданной продукции

п/п	Показатели расчета	Сумма, руб.
1	Фактическая себестоимость выпушенной продукции (операция 63)	3500000
2	Учетная стоимость выпущенной продукции (операция 64)	4200000
3	Отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от ее учетной стоимости (занести в операцию 65)	-700000
4	Учетная стоимость отгруженной продукции (операция 67)	5974000
5	Управленческие (общехозяйственные) расходы (операция 69)	485658
6	Расходы на продажу (операция 70)	240000
	Итого полная фактическая себестоимость проданной продукции	5 999 658

[1] http://ru.wikipedia.org – раздел «Учетная политика»

[2] www.garant.ru – Правовые консультации (Практика) – Бухучет и отчетность - …об учетной политике для целей бухгалтерского учета

[3] www.elitarium.ru – статья « Некоторые аспекты учетной политики банка для целей налогообложения »

[4] www.poschitaem.ru – раздел «Бухгалтерский словарь».

[5] www.consultant.ru - Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21.11.1996 N 129-ФЗ

[6] www.r-ooo.ru – раздел «Регистры и формы бухгалтерского учета».

[7] http://mvf.klerk.ru - Приказ №49 от 13.06.95 года Министерства Финансов РФ.

[8] www.1gl.ru – статья заместителя главного бухгалтера в ГлавУпДК при МИД России Распопова Сергея Валерьевича « Организация системы документооборота первичных учетных документов организации»