Выручка от реализации продукции определяется как:
ВР = 23,37*1000=23381,12 (млн.руб.)
НДС = 23381,12*0,18/118 = 35,67(млн.руб.),
где ВР – выручка от реализации продукции.
Отчисления в фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции определяется:
,
Ос/х = (23381,12-35,67)*3/100 = 700,36 (млн.руб.)
Балансовая прибыль равна:
Пб = 23381,12-16016,72-35,67-700,36 = 6628,36 (млн.руб.)
Налог на недвижимость составляет 1 % от остаточной стоимости основных фондов:
,
Ннедв = 8240,27 * 0,01 = 82,4 (млн.руб.)
где Фост - остаточная стоимость основных фондов предприятия на начало отчетного периода;
kнедв - годовая ставка налога на недвижимость (1%).
Налогооблагаемая прибыль определяется по формуле:
Пн = 6628,36-82,4 = 6545,96 (млн.руб.)
Налог на прибыль составляет
Нпр = 6545,96* 24/100 = 1571,03 (млн.руб.)
где kпр - ставка налога на прибыль (24%).
Чистая прибыль составит:
Пч = 6545,96-1571,03 = 4974,93 (млн.руб.)
Чистую прибыль предприятия используют для создания фондов накопления, потребления, резервного фонда, погашения кредитов и выплаты процентных платежей по ним, выдачи дивидендов и т.д.
Результаты финансовой деятельности предприятия сводим в таблицу 14.
Наименование показателей | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 |
Использование производственной мощности, % | 50 | 100 | 100 | 100 | 100 |
1.Выручка и прочие доходы | 11690,56 | 23381,12 | 23381,12 | 23381,12 | 23381,12 |
2.Налоги, включаемые в себестоимость | 5,01 | 5,01 | 5,01 | 5,01 | 5,01 |
3.Издержки производства | 8003,35 | 16006,70 | 16006,70 | 16006,70 | 16006,70 |
4.Валовая прибыль | 3682,20 | 7369,40 | 7369,40 | 7369,40 | 7369,40 |
5.Налог на поддержку с/х | 350,18 | 700,36 | 700,36 | 700,36 | 700,36 |
6.НДС | 17,83 | 35,67 | 35,67 | 35,67 | 35,67 |
7.Косвенные налоги | 368,01 | 736,03 | 736,03 | 736,03 | 736,03 |
8.Балансовая прибыль | 3314,18 | 6633,37 | 6633,37 | 6633,37 | 6633,37 |
9.Налог на недвижимость | 82,40 | 76,27 | 70,14 | 64,00 | 57,87 |
10.Налогооблагаемая прибыль | 3231,78 | 6557,10 | 6563,24 | 6569,37 | 6575,50 |
11.Налог на прибыль | 775,63 | 1573,71 | 1575,18 | 1576,65 | 1578,12 |
12.Налоги, выплачиваемые из прибыли | 122,81 | 249,17 | 249,40 | 249,64 | 249,87 |
13.Чистая прибыль | 2456,15 | 4983,40 | 4988,06 | 4992,72 | 4997,38 |
Таблица 14 - Расчёт налогов и результатов финансовой деятельности, млн.руб.