№ счёта | Наименование счёта | Сумма, р. |
01 | Основные средства | 4 576 670 |
02 | Амортизация основных средств | 1 299 290 |
04 | Нематериальные активы | 0 |
05 | Амортизация нематериальных активов | 0 |
10 | Материалы: | 1 426 000 |
19 | НДС по приобретённым ценностям | 23 600 |
20 | Основное производство | 128 622 |
43 | Готовая продукция | 627 690 |
50 | Касса | 12 000 |
51 | Расчётные счета | 3 000 000 |
58 | Финансовые вложения | 12 000 |
60 | Расчёты с поставщиками и подрядчиками | 255 100 |
62 | Расчёты с покупателями и заказчиками | 450 000 |
66 | Расчёты по краткосрочным кредитам и займам | 580 000 |
68 | Расчёты по налогам и сборам | 100 600 |
69 | Расчёты по социальному страхованию и обеспечению | 200 400 |
70 | Расчёты с персоналом по оплате труда | 32 400 |
71 | Расчёты с подотчетными лицами | 756 |
73 | Расчёты с персоналом по прочим операциям | 500 |
76 | Разные дебиторы кредиторы (сальдо кредитовое) | 13 769 |
80 | Уставный капитал | 3 000 000 |
82 | Резервный капитал | 50 000 |
83 | Добавочный капитал | 60 000 |
84 | Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) | 4 067 500 |
97 | Расходы будущих периодов | 1769 |
99 | Прибыли и убытки (сальдо кредитовое) | 600 548 |
Таблица 2
Расшифровка к оборотной ведомости ООО «Ромашка»
на 1 декабря 2008 г.
п/п | Наименование счетов | Сумма |
1. | По счету 10 «Материалы» | |
к субсчету № 1 «Сырье и материалы» | ||
а) стоимость материалов по учетным ценам | 1000 000 | |
б) транспортно-заготовительные расходы | 426 000 | |
Фактическая себестоимость | 1426 000 | |
2. | По счету № 20 «Основное производство» | |
(остатки незавершенного производства) | ||
а) «альфа» | 90 000 | |
б) «омега» | 38 622 | |
Итого | 128 622 | |
3. | По счету № 43 «Готовая продукция» | |
«альфа» | ||
а) по плановой стоимости | 500 000 | |
б) отклонение фактической себестоимости | ||
от плановой (экономия) | 100 000 | |
Фактическая себестоимость | 400 000 | |
«омега» | ||
а) по плановой стоимости | 300 000 | |
б) отклонение фактической себестоимости | ||
от плановой (экономия) | 72 310 | |
Фактическая себестоимость | 227 690 |
Таблица 3
Журнал регистрации хозяйственных операций
ООО «Ромашка» за декабрь 2008 г.
№ п/п | Содержание операций | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
Дебет | Кредит | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. | Счет-фактура № 698, приходный ордер 16 Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщика по договорным ценам. НДС Итого: | 490 000 88 200 578 200 | 10 19 | 60 60 |
2. | Счет-фактура № 3956к Предъявлен обществу счет поставщика на сумму расходов по доставке материалов до станции железной дороги. НДС Итого: | 3 700 666 4 366 | 10ТЗР 19 | 60 60 |
3. | Счет-фактура № 1234 Начислено транспортной организацией за доставку материалов со станции железной дороги на склад организации НДС Итого: | 900 162 1 062 | 10ТЗР 19 | 76 76 |
4. | Расчет бухгалтерии Начислено рабочим предприятия за погрузку и выгрузку материалов ЕСН с отчислениями по ставке 26% | 360 94 | 10ТЗР 10ТЗР | 70 69 |
5. | Расходный кассовый ордер Выплачена из кассы заработная плата рабочим за погрузку и выгрузку материалов (см. операцию 4) | 360 | 70 | 50 |
6. | Требования-накладные, лимитно-заборные карты Отпущены со склада материалы в производство, в том числе на: продукцию «альфа» На продукцию «омега» На управленческие расходы | 820 000 400 000 2 000 | 20.1 20.2 26 | 10 10 10 |
7. | Требования-накладные, лимитно-заборные карты Отпущены со склада вспомогательные материалы в производство в том числе на: «альфа» - «омега» - | 3 000 1 300 | 20.1 20.2 | 10 10 |
8. | Расчет бухгалтерии Израсходовано топливо на нужды: 1. цехов 2. офиса Итого | 30 000 10 000 40 000 | 25 26 | 10 10 |
9. | Выписка с расчетного счета Оплачено поставщику за полученные от него ранее материалы и расходы по их доставке с расчетного счета (см. операции 1, 2) | 582 566 | 60 | 51 |
10. | Выписка с расчетного счета Зачислен на расчетный счет ООО «Ромашка» в банке платеж от покупателя в окончательный расчет | 320 000 | 51 | 62 |
11. | Выписка с расчетного счета Перечислено с расчетного счета в банке: а) финансовым органам налоги, удержанные ранее из оплаты труда рабочих и служащих б) органам социального страхования задолженность по отчислениям в) транспортной организации за доставку материалов на склад (см. операцию 3) г) разным кредиторам в погашение задолженности Итого | 90 600 200 400 1 062 20 000 311 900 | 68 69 76 76 | 51 51 51 51 |
12. | Расходный кассовый ордер Выдано из кассы под отчет на хозяйственные расходы | 2000 | 71 | 50 |
13. | Авансовый отчет Отражены расходы на основании авансового отчета и подтверждающих документов: 1. материалы 2. канцтовары 3. цветы для торжеств Итого: | 350 1500 150 2000 | 10 26 91 | 71 71 71 |
14. | Выписка с расчетного счета Погашен с расчетного счета ООО «Ромашка» краткосрочный кредит банку | 150 000 | 66 | 51 |
15. | Приходный кассовый ордер Получены в кассу по чеку наличные деньги с расчетного счета в банке для выплаты оплаты труда рабочим и служащим за вторую половину ноября | 20 000 | 50 | 51 |
16. | Расходный кассовый ордер, ведомость по заработной плате Выдана из кассы оплата труда рабочим и служащим за вторую половину ноября | 20 000 | 70 | 50 |
17. | Выписка с расчетного счета Перечислено с расчетного счета ООО «Ромашка» в погашение задолженности поставщику | 250 000 | 60 | 51 |
18. | Расчет бухгалтерии таблица №2 (рассчитать) Списываются согласно расчету транспортно-заготовительные расходы по материалам, отпущенным в производство, для включения в себестоимость готовой продукции (сумму определить, составив расчет по форме, приведенной в табл. 3) 1. «альфа» 2. «омега» 3. Общепроизводственные расходы 4. Общехозяйственные расходы | 237 353 115 735 8 652 3 461 | 20.1 20.2 25 26 | 10ТЗР 10ТЗР 10ТЗР 10ТЗР |
19. | Выписка с расчетного счета На расчетный счет ООО «Ромашка» поступили платежи от дебиторов в погашение их задолженности | 5 000 | 51 | 76 |
20. | Счет-фактура, расчет бухгалтерии Начислено за телефонные услуги: 1. цехам 2. офису Итого НДС Итого по счету | 900 1 600 2 500 450 2 950 | 25 26 19 | 76 76 76 |
21. | Счет-фактура, расчет бухгалтерии Предъявлен счет предприятию за электроэнергию, использованную для нужд: 1. офиса 2. цехов Итого НДС Итого по счету | 4 300 12 600 16 900 3 042 19 942 | 26 25 19 | 60 60 60 |
22. | Выписка с расчетного счета Оплачены с расчетного счета в банке счета за: 1. электроэнергию (см. операцию 21) 2. телефонные услуги (см. операцию 20) | 19 942 2 950 | 60 76 | 51 51 |
Итого | 22 892 | |||
23. | Разработочная таблица № 4 (рассчитать) Начислена амортизация по основным средствам: 1. производственного назначения 2. общехозяйственного назначения | 9 422 3 618 | 25 26 | 02 02 |
Итого | 13 040 | |||
24. | Расчетная ведомость Начислена оплата труда: а) производственным рабочим за продукцию: 1. «альфа» 2. «омега» | 20 000 9 300 | 20.1 20.2 | 70 70 |
Итого | 29 300 | |||
б) персоналу цехов | 9 000 | 25 | 70 | |
в) работникам аппарата управления | 27 000 | 26 | 70 | |
Всего | 65 300 | |||
25. | Расчет бухгалтерии, таблица №5 (рассчитать) Удержаны налоги из начисленной оплаты труда рабочим и служащим Удержаны выплаты по исполнительным листам (алименты) | 7669 662 | 70 70 | 68 76 |
26. | Расчет бухгалтерии, Начислено органам социального страхования и пенсионного обеспечения в размере 26 % суммы начисленной оплаты труда а) производственным рабочим за продукцию: «альфа» «омега» Итого б) персоналу цехов в) работникам аппарата управления Итого | 5 200 2 418 7 618 2 340 7 020 16 978 | 20.1 20.2 25 26 | 69 69 69 69 |
27. | Выписка с расчетного счета Оплачены с расчетного счета расходы по подписке на газеты и журналы, относящиеся на: 1. декабрь (за счет общехозяйственных расходов) 2. январь - февраль Итого: | 330 330 2 970 2 970 3 300 | 76 26 76 97 | 51 76 51 76 |
28. | Акт на списание основного средства № 5 Списывается полностью износившееся Основное средство: 1. Списывается первоначальная стоимость и износ ОС: 2. Оприходованы запасные части: 3. Начислена заработная плата за демонтаж ОС: 4. начислено по социальному страхованию и обеспечению 26%: 5. Результат: | 55 000 55 000 4 500 400 104 3 996 | 01В 02 10 91 91 91 | 01 01В 91 70 69 99 |
29. | Расходный кассовый ордер Выдано из кассы под отчет Иванову И.И. | 5800 | 71 | 50 |
30. | Авансовый отчет Получен авансовый отчет работника предприятия главного инженера Иванова А. И. о командировке, срок 5 суток, приложены: 1. 2 ж/д билета 1000 руб. каждый; 2. счет- фактура гостиницы с приложенным кассовым чеком об оплате 2000 руб. 3. НДС 305,08 руб.; 4. суточные (из расчета 100 руб. сутки) | 2 000 1 695 305 500 | 26 26 19 26 | 71 71 71 71 |
Итого | 4 500 | |||
31. | Приходный кассовый ордер Внесен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Ивановым А. И. | 1 300 | 50 | 71 |
31а. | Инвентаризационная ведомость, приказ директора Проведена инвентаризация: 1. Выявлена недостача у материально- ответственного Лоскутова Р.И. мастера, материалов на сумму: 2. Рассчитывается % ТЗР относящийся к недостающим материалам (таблица № 3): 3. Недостача списывается на материально ответственное лицо в сумме: 4. Сумма недостачи удержана из заработной платы: 5. Оставшаяся сумма отнесена на прочие расходы: | 950 274 500 500 724 | 94 94 73 70 91 | 10 10ТЗР 94 73 94 |
32. | Счет–фактура № 150/05 Приобретен объект основных средств согласно счет-фактуре поставщика: Стоимость объекта: НДС: | 56 000 10 080 | 08 19 | 60 60 |
33. | Счет–фактура № 375 Акцептован счет по доставке объекта: Стоимость услуги: НДС | 1 560 281 | 08 19 | 60 60 |
34. | Отражена обязательная государственная регистрация объекта | 5000 | 08 | 76 |
35. | Выписка из расчетного счета Оплачены с расчетного счета №№ 150/05 и 375 затраты на госрегистрацию. | 5000 | 76 | 51 |
36. | Расчет бухгалтерии Принят к зачету НДС уплаченный поставщикам (всего) | 10 361 | 68 | 19 |
37. | Акт ввода в эксплуатацию Объект введен в эксплуатацию по первоначальной стоимости: | 62 560 | 01 | 08 |
38. | Счет–фактура № 79а Начислено арендодателям ОАО «Василек» за аренду помещения общехозяйственного назначения за: 1. декабрь 2. январь-февраль | 1 060 2 140 | 26 97 | 76 76 |
Итого НДС Итого по счет фактуре | 3 200 576 3 776 | 19 | 76 | |
39. | Договор купли-продажи Продается автомобиль ВАЗ 2110, договорная цена 180 000 руб., НДС 32 400 руб. 1. Списывается первоначальная стоимость автомобиля (см. пообъектную расшифровку счета 01 и 02 - таблица №10): 2. Списывается начисленный износ за время эксплуатации: 3. Списывается остаточная стоимость объекта: 4. Предъявлен счет покупателю: 5. Выделен НДС: 6. Определяется финансовый результат от продажи ВАЗ 2110: | 120 000 36 970 83 030 212 400 32 400 96 970 | 01В 02 91 62 91 91 | 01 01В 01В 91 68 99 |
40. | Расчет бухгалтерии, таблица № 8 Распределены в конце месяца общепроизводственные расходы на счет основного производства для включения в себестоимость продукции «альфа» «омега» | 49 582 23 332 | 20.1 20.2 | 25 25 |
Итого | 72 914 | |||
41. | Расчет бухгалтерии, таблица №6 Распределены в конце месяца общехозяйственные расходы на счет основного производства для включения в себестоимость: «альфа» «омега» | 44 937 21 147 | 20.1 20.2 | 26 26 |
Итого | 66 084 | |||
42. | Расчет бухгалтерии Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по плановой стоимости: 1. «альфа» 2. «омега» | 1 800 000 900 000 | 43.1 43.2 | 20.1 20.2 |
Итого | 2 700 000 | |||
43. | Расчет бухгалтерии, таблица № 9 (рассчитать) Определить производственную фактическую себестоимость готовой продукции, зная, что остатки незавершенного производства на 1 декабря составляют: | |||
«альфа» - 89 600 «омега» - 50 000 | 1 180 472 | |||
561 854 | ||||
Итого – 139 600 | 1 742 326 | |||
44. | Расчет бухгалтерии, таблица № 7 Определить и отразить на счетах бухгалтерского учета отклонение фактической себестоимости готовой продукции от ее плановой стоимости: | |||
«альфа» (экономия) | 619 528 | 20.1 | 43.1 | |
«омега» (экономия) | 338 146 | 20.2 | 43.2 | |
Итого (экономия) | 957 674 | |||
45. | Договор купли продажи, счет-фактура № 356 Предъявлены расчетные документы покупателям за отгруженную в их адрес продукцию по договорным ценам | |||
«альфа» | 2 714 000 | 62 | 90 | |
в т.ч. НДС | 414 000 | 90 | 68 | |
«омега» | 731 600 | 62 | 90 | |
т.ч. НДС | 111 600 | 90 | 68 | |
46. | Выписка с расчетного счета Зачислены на расчетный счет платежи от покупателей за отгруженную им ранее продукцию (счета оплачены полностью): | |||
«альфа» | 2 714 000 | 51 | 62 | |
«омега» | 731 600 | 51 | 62 | |
Итого | 3 445 600 | |||
47. | Расчет бухгалтерии, таблица № 11 Списана фактическая себестоимость реализованной готовой продукции: «альфа» «омега» Итого: Учетная стоимость реализованной готовой продукции | 1 399 043 634 404 2 033 447 | 90 90 | 43.1 43.2 |
«альфа» | 2 035 860 | |||
«омега» | 964 140 | |||
Итого | 3 000 000 | |||
48. | Счет–фактура № 275 Начислено транспортной организации за доставку готовой продукции со склада общества до станции железной дороги для отправки покупателям НДС Итого по счету | 6 750 1 215 7 965 | 44 19 | 76 76 |
49. | Расчет бухгалтерии 1. Начислена оплата труда рабочим за погрузку и выгрузку готовой продукции в вагоны: 2. ЕСН с отчислениями 26% | 2 380 619 | 44 44 | 70 69 |
50. | Выписка с расчетного счета Перечислено с расчетного счета транспортной организации за оказанные услуги (см. операцию 48) | 7 965 | 76 | 51 |
51. | Выписка с расчетного счета Перечислено с расчетного счета в банке: | |||
а) бюджету – налог на добавленную стоимость | 420 000 | 68 | 51 | |
б) финансовым органам – НДФЛ (расчет в таблице № 9) в) на социальное страхование и обеспечение 26% от начисленной заработной платы. | 7 669 16 681 | 68 69 | 51 51 | |
Итого | 444 350 | |||
52. | Расчет бухгалтерии Списывается доля расходов на продажу, относящаяся к реализованной покупателям продукции: | |||
«альфа» | 3000 | 90 | 44 | |
«омега» | 2000 | 90 | 44 | |
Итого | 5000 | |||
53. | Расчет бухгалтерии (таблица №11) Начислено пособие по временной нетрудо-способности за предыдущий месяц работ-нику ООО «Ромашка» мастеру А.П. Сидо-рову за период с 25 по 29 ноября 2008 г. | 495 | 69 | 70 |
54. | Приходный кассовый ордер Получены в кассу с расчетного счета в банке наличные деньги для выдачи оплаты труда рабочим и служащим | 60 000 | 50 | 51 |
55. | Расходный кассовый ордер, ведомость по заработной плате Выдана из кассы рабочим и служащим причитающаяся оплата труда Остаток денег внесен на расчетный счет до лимита кассы | 57 464 2 536 | 70 51 | 50 50 |
56. | Выписка с расчетного счета Перечислено с расчетного счета общества в погашение задолженности банку по: 1. обслуживанию счета ООО «Ромашка»- 2. краткосрочному кредиту – 3. процентам за кредиты - | 500 200 000 17 000 | 91 66 91 | 51 51 51 |
Итого | 217 500 | |||
57. | Выписка с расчетного счета Зачислен на расчетный счет штраф от поставщика за несоблюдение договора поставки сырья и материалов | 70 000 | 51 | 91 |
58. | Акт приемки передачи, Акт ввода в эксплуатацию Получены безвозмездно основные средства На сумму: | 620 000 620 000 | 08 01 | 98 08 |
59. | Расчет бухгалтерии, таблица № 14 Определить финансовый результат от реализации готовой продукции: | |||
«альфа» | 897 957 | 90 | 99 | |
«омега» | -16 404 | 90 | 99 | |
Итого | 881 553 | |||
60. | Расчет бухгалтерии, таблица № 15 Определить результат от прочей деятельности | 51 626 | 91 | 99 |
61. | Расчет бухгалтерии Налог на прибыль (ставка налога на прибыль 24%, текущий налог совпадает с условным расходом по налогу на прибыль) | 248 195 | 99 | 68 |
62. | Реформация баланса счет 99 закрывается на счет 84 (опер. 59+60-61) | 785 950 | 99 | 84 |
Таблица 4
Разработочная таблица
по начислению амортизации основных средств
ООО «Ромашка» за декабрь 2008 года.
Наименование | Норма амортизации | Первоначальная стоимость | Износ на 01.12.200_г. | Сумма амортизации гр.2*гр3/(12*100) | Сумма износа гр.4+гр.5 | Остаточная стоимость гр.3-гр.6 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Цех № 1 | ||||||
Здание цеха № 1 | 1,2 | 1 000 000 | 320 000 | 1000 | 321000 | 679 000 |
Станки штамповочные | 6,7 | 546 270 | 167 750 | 3050 | 170 800 | 375 470 |
Прессы механические | 7,7 | 70 000 | 24750 | 449 | 25 199 | 44 801 |
Прочее оборудование | 25 | 14 400 | 14 100 | 300 | 14 400 | 0 |
Автомобиль грузовой ГАЗ -53 | 14,3 | 120 000 | 78 650 | 1430 | 80 080 | 39 920 |
Итого по цеху №1: | 1750670 | 605250 | 6229 | 611 479 | 1 139 191 | |
Цех №2 | ||||||
Здание цеха № 2 | 1,2 | 1 200 000 | 460 000 | 1200 | 461 200 | 738 800 |
Станки фрезерные | 6,7 | 90 000 | 27 720 | 502,5 | 28 223 | 61 778 |
Станки токарные | 5 | 300 000 | 68 640 | 1250 | 69 890 | 230 110 |
Специальные верстаки | 8 | 36 000 | 13 200 | 240 | 13 440 | 22 560 |
Итого по цеху №2: | 1626000 | 569560 | 3192,5 | 572 753 | 1 053 248 | |
Итого по цеху №1 и цеху №2 | 3376670 | 1174810 | 9421,5 | 1184232 | 2 192 439 | |
Заводоуправление: | ||||||
Административное здание | 1,2 | 500 000 | 12 000 | 500 | 12 500 | 487 500 |
Здание склада | 1,2 | 430 000 | 27 500 | 430 | 27 930 | 402 070 |
Компьютеры, оргтехника | 10 | 60 000 | 25 620 | 500 | 26 120 | 33 880 |
Автомобиль легковой ГАЗ | 12,5 | 90 000 | 23 640 | 937,5 | 24 578 | 65 423 |
Автомобиль ВАЗ-2110 | 12,5 | 120 000 | 35 720 | 1250 | 36 970 | 83 030 |
Итого по администрации: | 1200000 | 124480 | 3617,5 | 128 098 | 1 071 903 | |
Итого: | 4576670 | 1299290 | 13039 | 1312329 | 3264341 |
Таблица 5
Расчет транспортно-заготовительных расходов, относящихся
к материалам, израсходованным в производстве ООО «Ромашка»
Показатели | Стоимость материалов по учетным ценам, руб. | Стоимость ТЗР, руб. | % ТЗР | Фактическая себестоимость материалов, руб. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. Остаток на начало месяца | 1 000 000 | 426 000 | 1 426 000 | |
2. Приход за месяц | 494 850 | 5 054 | 499 904 | |
3. Итого приход с остатком | 1 494 850 | 431 054 | 28,84
| 1 925 904 |
4. Расход за месяц в том числе на: «альфа» (20.1) «омега» (20.2) Общепроизводственные расходы (25) Общехозяйственные расходы (26) По недостаче (операция 31а) | 901 775 823 000 401 300 30 000 12 000 950 | 365 475 237 353 115 735 8 652 3 461 274 | 1 267 250 1060 353 517 035 38 652 15 461 1 224 | |
Остаток на конец месяца | 658 654 | 65 579 | 724 233 |
Процент ТЗР рассчитывается следующим образом:
(Сн 10 ТЗР + Од 10 ТЗР)/(Сн 10 + Од 10) * 100 % = 431 054/1494 850*100% = 28,84 %
Таблица 6
Журнал-ордер №10
Издержки производства
В дебет счетов | С кредита счетов | Всего | ||||||||||
10 | 10тзр | 02 | 25 | 26 | 60 | 69 | 70 | 71 | 76 | |||
Счет 20 | 1224300 | 353 088 | - | 72 914 | 66 084 | - | 7618 | 29300 | - | - | 1753 304 | |
в т.ч. изделие «альфа» | 823 000 | 237 353 | - | 49 582 | 44 937 | - | 5200 | 20000 | - | - | 1180 072 | |
изделие «омега» | 401 300 | 115 735 | - | 23 332 | 21 147 | - | 2418 | 9300 | - | - | 573 232 | |
Счет 25 | 30 000 | 8652 | 9422 | - | - | 12600 | 2340 | 9000 | - | 900 | 72 914 | |
Счет 26 | 12 000 | 3461 | 3618 | - | - | 4300 | 7020 | 27000 | 5695 | 2990 | 66 084 |
Таблица 7
Расчет распределения общепроизводственных
и общехозяйственных расходов, в рублях.
В дебет счета 20 по видам продукции | База распределения | Общепроизводственные расходы (сч. 25) | Общехозяйственные расходы (сч. 26) | ||
Заработная плата основных рабочих, руб. | % распреде-ления | Сумма рас-ходов, руб. | % распреде-ления | Сумма рас-ходов, руб. | |
«альфа» | 20 000 | 68 | 49 582 | 68 | 44 937 |
«омега» | 9 300 | 32 | 23 332 | 32 | 21 147 |
Итого: | 29 300 | 100 | 72 914 | 100 | 66 084 |
Таблица 8
Выписка из расчетной ведомости за декабрь 2008 г.
Фамилия И.О. | Должность | Начислено | Удержано и зачтено | Сумма к выдаче, руб.
| ||||||||
Заработная плата, руб. | Пособия по врем. нетрудосп., руб. | Налог на доходы, руб. | За брак и проч.руб. | По испол.листам, руб.
| ||||||||
Налоговые вычеты, руб. | Налоговая база | НДФЛ 13%, руб. | ||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |||
Абрамов С.И. | Токарь, 6 | 5500 | 5500 | 715 |
|
| 4785 | |||||
Коваленко В.В. | Токарь, 5 | 4500 | 4500 | 585 |
|
| 3915 | |||||
Пастухов О.Г. | Токарь-расточник, 3 | 3000 | 3000 | 390 |
| 662 | 1948 | |||||
Распутин И.Е. | Стропальщик, 4 | 4000 | 4000 | 520 |
|
| 3480 | |||||
Сидоров И.П. | Токарь-расточник, 3 | 3000 | 600 | 2400 | 312 |
|
| 2688 | ||||
Итого по продукции альфа | 20 000 | 600 | 19400 | 2522 | 662 | 16816 | ||||||
Борисов К.И. | Токарь, 6 | 2500 | 1200 | 1300 | 169 |
|
| 2331 | ||||
Владимиров Г.С. | Токарь, 5 | 2000 | 600 | 1400 | 182 |
|
| 1818 | ||||
Попов В.П. | Токарь-расточник, 3 | 1550 | 400 | 1150 | 150 |
|
| 1400 | ||||
Рокин В.И. | Стропальщик, 4 | 1700 | 1200 | 500 | 65 |
|
| 1635 | ||||
Столяров П. С. | Токарь-расточник, 3 | 1550 | 1000 | 550 | 71 |
|
| 1479 | ||||
Итого по продукции омега | 9 300 | 4400 | 4900 | 637 | 8663 | |||||||
Лоскутов Р.И. | мастер | 3250 | 1200 | 2050 | 267 |
|
| 2983 | ||||
Сидоров А.П. | мастер | 2500 | 495 | 2995 | 389 |
|
| 2606 | ||||
Фадеев М.В. | мастер | 3250 | 600 | 2650 | 344 |
|
| 2906 | ||||
Итого по общехозяйственному персоналу | 9000 | 495 | 1800 | 7695 | 1000 | 8495 | ||||||
Демидов Е.Д. | Генеральный директор | 8000 | 8000 | 1040 |
|
| 6960 | |||||
Захарова Э.И. | Главный бухгалтер | 6500 | 6500 | 845 |
|
| 5655 | |||||
Бочкарева Н.В. | Зам. главного бухгалтера | 6000 | 6000 | 780 |
|
| 5220 | |||||
Иванов А.И. | Главный инженер | 6500 | 6500 | 845 |
|
| 5655 | |||||
Итого по общехозяйственному персоналу | 27 000 | 0 | 27000 | 3510 | 23490 | |||||||
Всего: | 65 300 | 495 | 6800 | 58995 | 7669 | 662 | 57464 | |||||
Таблица 9
Исходные данные для начисления заработной платы
№ п/п | Фамилия, И.О. | Профессия, разряд | Прочие условия | |||||||
изделие «альфа» | ||||||||||
1 | Абрамов С.И. | Токарь, 6 | 3 детей. | |||||||
2 | Коваленко В.В. | Токарь, 5 | 1 ребенок. | |||||||
3 | Пастухов О.Г. | Токарь-расточник, 3 | Разведен, платит алименты на одного ребенка 25 % | |||||||
4 | Распутин И.Е. | Стропальщик, 4 | Вдовец, 2 детей. | |||||||
5 | Сидоров И.П. | Токарь-расточник, 3 | 2 детей, 1 из которых студент заочного отделения. | |||||||
изделие «омега» | ||||||||||
1 | Борисов К.И. | Токарь, 6 | 2 детей. | |||||||
2 | Владимиров Г.С. | Токарь, 5 | 1 ребенок. | |||||||
3 | Попов В.П. | Токарь-расточник, 3 | Детей нет | |||||||
4 | Рокин В.И. | Стропальщик, 4 | Вдовец, 1 ребенок. | |||||||
5 | Столяров П. С. | Токарь-расточник, 3 | 2 детей, 1 из которых заочного отделения. | |||||||
общепроизводственный персонал | ||||||||||
1 | Лоскутов Р.И. | мастер | 2 детей | |||||||
2 | Сидоров А.П. | мастер | Находился на больничном (условия в журнале хоз. операций) | |||||||
3 | Фадеев М.В. | мастер | 1 ребенок | |||||||
общехозяйственный (административный) персонал | ||||||||||
1 | Демидов Е.Д. | Генеральный директор | 2 детей | |||||||
2 | Захарова Э.И. | Главный бухгалтер | 1 ребенок | |||||||
3 | Бочкарева Н.В. | Зам. главного бухгалтера | 2 детей, оба студенты очного отделения | |||||||
4 | Иванов А.И. | Главный инженер | не женат, детей нет | |||||||
Таблица 10
Рабочее время работника и выплаченные суммы
Месяц расчетного периода | Фактическое количество рабочих дней | Фактическое количество отработанных дней | Заработок по окладу, руб. | Премии, руб. | |
1. январь | 17 | 17 | 3000 | ||
2. февраль | 20 | 20 | 3000 | ||
3. март | 20 | 20 | 3000 | ||
4. апрель | 22 | 22 | 3000 | 2500 | |
5. май | 20 | 20 | 3000 | ||
6. июнь | 20 | 20 | 3000 | ||
7. июль | 23 | 23 | 3000 | ||
8. август | 21 | 21 | 3000 | ||
9. сентябрь | 22 | 22 | 3000 | ||
10. октябрь | 23 | 23 | 3000 | 2750 | |
11. ноябрь | 19 | 14 | 3000 | ||
12.декабрь | 23 | 23 | 3000 | ||
Итого: | 250 | 245 | 36 000 | 5250 | |
Среднедневной заработок рабочего:
(36000+5250)/250 = 165 руб.
Размер дневного пособия в процентах от среднедневного заработка составляет 60%, т.к. непрерывный трудовой стаж менее 5 лет:
165*0,6 = 99 руб.
Общая сумма пособия составила: 99*5 = 495 руб.
Таблица 11
Расчет производственной фактической себестоимости
выпущенной готовой продукции и ее отклонения
от плановой стоимости ООО «Ромашка», в рублях.
Показатели | Продукция | Продукция | Итого |
«альфа» | «омега» | ||
1. Затраты в незавершенное производство на начало месяца (таблица 2) | 90 000 | 38 622 | 128 622 |
2. Затраты на производство за месяц | 1 180 072 | 573 232 | 1 753 304 |
3. Затраты в незавершенное производство на конец месяца (операция 43) | 89 600 | 50 000 | 139 600 |
4. Производственная фактическая себестоимость продукции (1+2-3) | 1 180 472 | 561 854 | 1 742 326 |
5. Плановая себестоимость продукции (операция 42) | 1 800 000 | 900 000 | 2 700 000 |
6. Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от плановой | -619 528 | -338 146 | -957 674 |
Таблица 12
Распределение отклонения фактической себестоимости продукции
от ее стоимости по учетным ценам между отгруженной
продукцией и остатками ее на складе, в рублях.
№ | Наименование | Стоимость по учетным ценам | Фактическая себестоимость | Отклонение |
1 | Остаток готовой продукции на складе на начало месяца: | |||
«альфа» | 500 000 | 400 000 | - 100 000 | |
«омега» | 300 000 | 227 690 | - 72 310 | |
2 | Поступило готовой продукции из производства за месяц: | |||
«альфа» | 1 800 000 | 1 180 472 | - 619 528 | |
«омега» | 900 000 | 561 854 | - 338 146 | |
3 | Итого (п.1 +п.2) «альфа» «омега» | 2 300 000 1 200 000 | 1 580 472 789 544 | - 719 528 - 410 456 |
4 | Процент отклонения фактической себестоимости готовой продукции от учетной: |
|
|
31,28% 34,2% |
«альфа» | ||||
«омега» | ||||
5 | Отгружено продукции за месяц (операция 47): | |||
«альфа» | 2 035 860 | 1 399 043 | - 636 817 | |
«омега» | 964 140 | 634 404 | - 329 736 | |
6 | Остаток готовой продукции на конец месяца: | |||
«альфа» | 264 140 | 181 429 | - 82 711 | |
«омега» | 235 860 | 155 140 | - 80 720 |
Таблица 13
Счета синтетического и аналитического учета
Счет 20 «Основное производство»
Номер операции | Дебет | Номер операции | Кредит | ||||
Изделие альфа | Изделие омега | Итого | Изделие альфа | Изделие омега | Итого | ||
6 | 820 000 | 400 000 | 1 220 000 | 42 | 1 800 000 | 900 000 | 2 700 000 |
7 | 3 000 | 1 300 | 4 300 | ||||
18 | 237 353 | 115 735 | 353 088 | ||||
24 | 20 000 | 9 300 | 29 300 | ||||
26 | 5 200 | 2 418 | 7 618 | ||||
40 | 49 582 | 23 332 | 72 914 | ||||
41 | 44 937 | 21 147 | 66 084 | ||||
44 | 619 528 | 338 146 | 957 674 | ||||
Итого: | 2 710 978 | 1 800 000 | 900 000 | 2 700 000 |
Таблица 14
Счет 43 «Готовая продукция»
Дебет | Кредит | ||||||
Номер операции | По договорным ценам | Отклонение (+,-) | Итого фактическая себестоимость | Номер операции | По договорным ценам | Отклонение (+,-) | Итого фактическая себестоимость |
42 | 2 700 000 | 1 742 326 | 47 | 3 000 000 | -966 553 | 2 033 447 | |
44 |
| -957 674 | 44 |
|
|
|
Таблица 15.
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2008 г.
Шифр счетов | Сальдо на 1.12.2008 г. | Оборот за декабрь | Сальдо на 31.12.2008 г. | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
01 | 4 576 670 |
| 682 560 | 175 000 | 5 084 230 |
|
01В |
|
| 175 000 | 175 000 | 0 |
|
|