2020-01-14
125
(планирование средств фондов накопления и потребления)
| № | Показатели | 2010 год | 2011 год |
| Фонд накопления | |||
| 1. | Чистая прибыль | 141373,2 | 598410,1 |
| 2. | Источники формирования средств фонда накопления | ||
| 2.1. | Остатки средств фонда на начало планируемого периода | - | 77587,9 |
| 2.2. | Амортизационные отчисления | 12412,0 | 12412,0 |
| 2.3. | Отчисления от чистой прибыли | 127235,9 | 538569,1 |
| 2.4. | Прирост устойчивых пассивов | 38180,0 | 40447,2 |
| 2.5. | Долгосрочный кредит банка | - | - |
| 3. | Всего источников | 177827,9 | 669016,2 |
| 4. | Направления использования средств фонда накопления | ||
| Таблица 3.1. Продолжение | |||
| № | Показатели | 2010 год | 2011 год |
| 4.1. | Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом | - | - |
| 4.2. | Затраты на приобретения основных фондов | 62060,0 | - |
| 4.3. | Затраты на прирост оборотных средств | - | 44446,1 |
| 4.4. | Погашение долгосрочного кредита банка | - | - |
| 5. | Всего затрат | 62060,0 | 44446,1 |
| 6. | Излишек средств | 115767,9 | 624600,1 |
| 7. | Недостаток средств | - | - |
| Фонд потребления | |||
| 1. | Чистая прибыль | 141373,2 | 598410,1 |
| 2. | Источники формирования средств фонда потребления | ||
| 2.1. | Остатки средств фонда потребления на начало планируемого периода | - | 14137,3 |
| 2.2. | Отчисление от чистой прибыли | 14137,3 | 59841,0 |
| 2.3. | Прочие поступления | - | - |
| 2.4. | Фонд оплаты труда | 110400,0 | 319680,0 |
| 3. | Всего источников | 124537,3 | 393658,3 |
| 4. | Направления использования средств фонда потребления | ||
| 4.1. | Оплата труда | 110400,0 | 319680,0 |
| 4.2. | Долевое участие в строительстве жилого дома для сотрудников | - | - |
| 4.3. | Социальные и трудовые выплаты работникам | - | - |
| 4.4. | Премирование | - | - |
| 5. | Всего затрат | 110400,0 | 319680,0 |
| 6. | Излишек средств | 14137,3 | 73978,3 |
| 7. | Недостаток средств | - | - |
Размер устойчивых пассивов (нормальная кредиторская задолженность) включает сумму по оплате труда в размере 9 дней (зарплата планируется к выдаче 10-го числа); задолженность бюджету (средняя продолжительность задолженности – 15 дней) и поставщикам (за электроэнергию) – 3 дня:
В 2010 году составит:
((110400+39633,6)х9:180дн.)+((13104+2786,4+1351,1+76124,1+257516)х х15дн.:180дн.))+(86289,8х3дн.:180дн.)=38180 руб.
В 2011 году составит:
((319680+114763,1)х9дн.:360дн.)+((62899,2+11457,6+1560,04+322220,8+ +1157616х15дн.:360дн.)+(353160х3дн.:360дн.)=78627,2 руб.
Прирост устойчивых пассивов в 2011 году составит 38180 руб. (38180-0), а в 2010 году – 40447,2 руб. (78627,2-38180,0).
Достаточность денежных средств предприятия для осуществления проекта в течение 1,5 лет подтверждает положительный баланс денежных средств (таблица 3.2.).
Таблица 3.2.
Баланс денежных средств
| № | Показатели | на 01.07.2010 г. | на 01.01.2011 г. | на 01.01.2012 г. |
| 1. | Денежные средства на начало года | 100000,0 | 6332,9 | 198298,4 |
| 2. | Денежные поступления: | |||
| выручка от продажи с НДС | - | 1605096,0 | 6946696 | |
| кредиты | - | - | - | |
| прирост устойчивых пассивов | - | 38180,0 | 40447,2 | |
| 3. | Всего поступлений | 100000,0 | 1649608,9 | 7184441,6 |
| 4. | Платежи на сторону: | |||
| затраты на производство продукций без амортизации | - | 1106319,6 | 4853477,1 | |
| уплата налогов, относимых на финансовый результат | - | 1351,1 | 1560,04 | |
| затраты на приобретение основных средств | 62060,0 | - | - | |
| уплата процентов за кредит | - | - | - | |
| норматив оборотных средств | 31607,1 | - | - | |
| прирост оборотных средств | - | - | 44446,1 | |
| погашение кредита | - | - | - | |
| Таблица 3.2. Продолжение | ||||
| № | Показатели | на 01.07.2010 г. | на 01.01.2011 г. | на 01.01.2012 г. |
| уплата НДС | - | 267516,0 | 1157616,0 | |
| уплата налога на прибыль | - | 76124,1 | 322220,8 | |
| 5. | Всего платежей | 93667,1 | 1451310,5 | 6379320,0 |
| 6. | Остаток денежных средств на конец периода | 6332,9 | 198298,4 | 805121,6 |
Таблица 3.3.
Доходы и затраты (руб.)
| № | Показатели | 2010 год | 2011 год |
| 1. | Доходы (выручка) от реализации (без НДС) | 1337580,0 | 5788080,0 |
| 2. | Полная себестоимость – всего | 1118731,6 | 4865889,1 |
| В том числе: условно – переменные затраты | 904839,8 | 4292287,2 | |
| условно – постоянные затраты | 213891,8 | 573601,9 | |
| 3. | Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности | 1351,1 | 1560,04 |
| 4. | Балансовая прибыль | 217497,3 | 920630,9 |
| 5. | Налог на прибыль | 76124,1 | 322220,8 |
| 6. | Чистая прибыль | 141373,2 | 598410,1 |
| 7. | Рентабельность продукции | 12,6 | 12,3 |
| Рентабельность продаж | 10,6 | 10,3 |
Финансовый план в виде «шахматки» на 2010 год (таблица 3.4) подтверждает правильность учета источников средств и их использование по направлениям, поскольку сумма итогов по горизонтали в размере 1758881,2 руб. равняется сумме итогов по вертикали.
Таблица 3.4.
Финансовый план на 2011 год
(баланс доходов и расходов)
| Источники средств | При- быль | Амортизация | Отчисления от себе- стоимости | Прочие доходы | Кредиты банка | Фонд потребления | Фонд накопления | Итого | |
| Направления средств | |||||||||
| 1. Платежи в бюджет |
| ||||||||
| - налог на прибыль | 76124,1 | х | х | х | х | х | 76124,1 | ||
| - налог на имущество | х | х | х | 1117,1 | х | х | х | 1117,1 | |
| - плата за пользование водными ресурсами | х | х | 2786,4 | х | х | х | х | 2786,4 | |
| - налог на добавленную стоимость | х | х | х | 267516 | х | х | х | 267516,0 | |
| - целевые сборы на содержание правоохранительных органов | х | х | х | 234,0 | х | х | х | 234,0 | |
| 2. Арендная плата | 38400,0 | х | х | 38400,0 | |||||
| 3. Погашение ссуд банка | х | х | х | х | х | - | |||
| 4. Капитальные вложения | х | х | х | х |
| х | 62060,0 | 62060,0 | |
| 5. Прирост оборотных средств | х | х | х | х |
| х | - | ||
| 6. Налоги в дорожные фонды | х | х | 13104,0 | х | х | х | х | 13104,0 | |
| 7. Расходы на социально – культурные мероприятия | х | х | х |
| - | ||||
| 8. Отчисления в фонд потребления | 14137,3 | х | х | х | х | 14137,3 | |||
| 9. Отчисления в фонд накопления | 127235,9 | 12412 | х |
| 139647,9 | ||||
| 10. ЕСН | х | х | 39633,6 | х | х | х | 39633,6 | ||
| Таблица 3.4. Продолжение | |||||||||
| Источники средств | При- быль | Амортизация | Отчисления от себе- стоимости | Прочие доходы | Кредиты банка | Фонд потребления | Фонд накопления | Итого | |
| Направления средств | |||||||||
| 11. Неиспользованные остатки фонда потребления на конец периода | х | х | х | х | х | 14137,3 | 14137,3 | ||
| 12. Неиспользованные остатки фонда накопления на конец периода | х | х | х | х | х | 115767,9 | 115767,9 | ||
| 13. Уплата процентов за краткосрочный кредит | х | х | х | - | |||||
| 14. Уплата процентов за долгосрочный кредит | х | х | х | х | х | - | |||
| 15. Прочие затраты на производство продукции | 1012395,6 |
| 1012395,6 | ||||||
| Итого | 217497 | 12412,0 | 1106319,6 | 268867,1 | - | 14137,3 | 139647,9 | 1758881,2 | |
Оценка финансово – экономической деятельности предприятия на планируемый период осуществлена на основе баланса активов и пассивов предприятия.
Таблица 3.5.
Прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (на конец года).
| Актив | 2010 год | 2011 год | Пассив | 2010 год | 2011 год |
| 1. Внеоборотные активы 1.1. Основные фонды по балансовой стоимости 1.2. Амортизация 1.3. Основные фонды по остаточной стоимости | 62060,0 12412,0 49648,0 | 62060,0 24824,0 37236,0 | 4. Капитал и резервы 4.1. Уставный фонд 4.2. Специальные фонды (фонд накопления) 4.3.Нераспределен-ная прибыль | 100000 115767,9 - | 100000 624600,1 - |
| Итого по разделу 1 | 49648,0 | 37236,0 | Итого по разделу 4 | 215767,9 | 724600,1 |
| 2. Оборотные активы 2.1. Запасы 2.2. Дебиторская задолженность | 31607,1 | 76053,2 | 5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту) | - | - |
| Таблица 3.5. | |||||
| Актив | 2010 год | 2011 год | Пассив | 2010 год | 2011 год |
| 2.3. Денежные средства - всего | 198298,4 | 805121,6 | |||
| В том числе - касса - счета в банках | 1785,4 196515,0 | 3858,7 801262,9 | |||
| Итого по разделу 2 | 229905,5 | 881174,8 | Итого по разделу 5 | - | - |
| 3. Убытки | 6. Краткосрочные пассивы 6.1. Кредиторская задолженность: - поставщикам - по оплате труда - задолженность пред бюджетом - прочие кредиторы 6.2. Фонд потребления | 1438,2 7501,7 29240,1 - 14137,3 | 2943,0 10861,1 64823,1 - 73978,3 | ||
| Итого по разделу 3 | - | - | Итого по разделу 6 | 52317,3 | 152605,5 |
| Итого по разделам 1,2,3 | 279553,5 | 918410,8 | Итого по разделам 4,5,6 | 268085,2 | 877205,6 |
| «Пробка» | - | - | «Пробка» | 11468,3 | 41205,9 |
| Баланс | 279553,5 | 918410,8 | Баланс | 279553,5 | 918410,8 |
Размер денежных средств в кассе планируется на уровне 20% однодневной выручки (с НДС) и в 2010 году составят – 1785,4 руб. (1605096,0х20%:180 дн.), а в 2011 году – 3858,7 (6945696х20%:360 дн.).
Планируемый рост объемов производства в 2011 году не требует увеличения затрат на приобретение новых основных фондов, что ведет к сокращению первого раздела баланса. А при составлении раздела 6 – определен на уровне минимальной кредиторской задолженности. «Пробка» требует специальных расчетов, которые можно выполнить только для действующего предприятия. А так как предприятие вновь образованно, Таким образом «пробка» будет выходить отдельной статьей в размер валюты баланса.
Для оценки финансово – экономической деятельности предприятия рассчитаем коэффициенты финансово-экономической деятельности (таблица 3.6.).
Таблица 3.6.
