2020-01-14
115
| Фактор | Абсолютное отклонение фонда оплаты труда | Относительное отклонение фонда оплаты труда |
| Объем производства продукции | 573 467 - 578 500 = -5 033 | – |
| Структура произведенной продукции | 763 822 - 573 467 = +190 355 | +190 355 |
| Трудоемкость продукции | 751 957 - 763 822 = -11 865 | -11 865 |
| Среднечасовая оплата труда | 610 137 - 751 957 = -141 820 | -141 820 |
| Итого | +31 637 | +36 670 |
Затем необходимо проанализировать причины изменения постоянной части фонда оплаты труда. Постоянная часть фонда заработной платы состоит из повременной оплаты труда, а также оплаты труда служащих, работников социальной сферы и других категорий работников, поэтому целесообразно отдельно изучать факторы влияния на повременную часть фонда заработной платы и оплату труда служащих. Постоянная часть фонда оплаты труда зависит от среднесписочной численности работников и среднегодовой заработной платы одного работника. В свою очередь среднегодовая заработная плата одного работника зависит от количества дней, отработанных одним рабочим, продолжительности рабочего дня и среднечасовой заработной платы за соответствующий промежуток времени.
|
|
|
Для аналитического исследования применим следующую факторную модель:
ФЗПпост. = Ч ´ Д ´ t ´ ЗПч,(4)
где Ч – среднесписочная численность работников;
Д – количество дней, отработанных одним работником за год;
t – средняя продолжительность рабочего дня;
ЗПч – среднечасовая заработная плата одного работника.
Рассчитаем влияние факторов на повременный фонд заработной платы (табл. 4).
Таблица 4
Исходные данные для анализа повременного фонда заработной платы
| Показатель | За отчетный год | Отклонение | |
| по плану | фактически | ||
| Повременная часть оплаты труда рабочих, тыс. руб. | 218 050 | 187 800 | -30 250 |
| Среднесписочная численность рабочих повременщиков | 610 | 700 | +90 |
| Количество дней, отработанных одним рабочим в среднем за год | 211,8 | 213,0 | +1,2 |
| Средняя продолжительность рабочей смены, ч | 7,95 | 7,84 | -0,11 |
| Заработная плата одного рабочего, руб.: | |||
| среднегодовая | 357 459,0 | 268 285,7 | -80173,3 |
| среднедневная | 1 687,7055 | 1 259,557 | -428,163 |
| среднечасовая | 212,2918 | 160,6577 | -51,6341 |
За анализируемый период времени повременный фонд оплаты труда сократился на 30 250 тыс. руб. Это произошло за счет влияния следующих факторов:
· численность рабочих:
(+90) ´ 211,8 ´ 7,95 ´ 212,2918 / 1000 = +32 171,315 тыс. руб.;
1)количество дней, отработанных одним рабочим:
700 ´ (+1,2) ´ 7,95 ´ 212,2918 / 1000 = +1 417,6846 тыс. руб.;
· продолжительность рабочей смены:
1. 700 ´ 213,0 ´ (?0,11) ´ 212,2918 / 1000 =?3 481,7978 тыс. руб.;
1. среднечасовая заработная плата одного рабочего:
700 ´ 213,0 ´ 7,84 ´ (?51,6341) / 1000 =?60 357,37 тыс. руб.
|
|
|
Таким образом, основными факторами снижения повременной части фонда оплаты труда рабочих послужило снижение часовой оплаты (?60 357,37 тыс. руб.), а также сокращение продолжительности рабочего дня (?3 481,7978 тыс. руб.). Для углубления анализа целесообразно определить причины снижения часовой оплаты труда, которому может способствовать снижение уровня квалификации работников, снижение эффективности работы предприятия и как результат – уменьшение доплат и премий за производственные результаты, снижение возрастного состава работников, а значит, сокращение выплат и надбавок за стаж и т.п.
Определим влияние численности персонала и среднегодового заработка на фонд оплаты труда служащих (табл. 5).
Таблица 5
